現(xiàn)金會(huì)計(jì)試題帶答案姓名：__________班級(jí)：__________成績(jī)：__________一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁(yè)式B.訂本式C.卡片式D.以上均可答案：B2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出答案：B3.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，會(huì)引起企業(yè)現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目發(fā)生變化的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)B.收到定期非通知存款利息C.支付購(gòu)建固定資產(chǎn)的借款利息D.支付管理人員工資答案：D4.企業(yè)銷(xiāo)售商品收到購(gòu)貨方交來(lái)的商業(yè)匯票一張，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)編制的記賬憑證是（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.以上均可答案：C5.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，在未經(jīng)批準(zhǔn)前，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.待處理財(cái)產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款D.管理費(fèi)用答案：B6.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，在未經(jīng)批準(zhǔn)前，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.其他應(yīng)收款C.管理費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出答案：A7.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制的記賬憑證是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D8.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制的記賬憑證是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：B9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)貨幣資金的是（）。A.銀行匯票存款B.應(yīng)收賬款C.銀行存款D.信用卡存款答案：B10.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：A11.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.其他業(yè)務(wù)成本C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：C12.企業(yè)銷(xiāo)售商品取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)貸記的科目是（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.庫(kù)存現(xiàn)金D.應(yīng)收賬款答案：C13.企業(yè)支付職工工資，應(yīng)借記的科目是（）。A.應(yīng)付職工薪酬B.庫(kù)存現(xiàn)金C.管理費(fèi)用D.制造費(fèi)用答案：A14.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付現(xiàn)金，應(yīng)借記的科目是（）。A.管理費(fèi)用B.庫(kù)存現(xiàn)金C.制造費(fèi)用D.銷(xiāo)售費(fèi)用答案：A15.企業(yè)收到出租固定資產(chǎn)的租金收入，應(yīng)貸記的科目是（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.庫(kù)存現(xiàn)金D.應(yīng)收賬款答案：B16.企業(yè)支付水電費(fèi)，應(yīng)借記的科目是（）。A.管理費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.以上均可答案：D17.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺80元，原因待查。下列關(guān)于應(yīng)借記會(huì)計(jì)科目的表述中，正確的是（）。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.庫(kù)存現(xiàn)金C.其他應(yīng)收款D.管理費(fèi)用答案：A18.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余200元，原因待查。下列關(guān)于應(yīng)貸記會(huì)計(jì)科目的表述中，正確的是（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.待處理財(cái)產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款D.管理費(fèi)用答案：B19.企業(yè)從銀行借入期限為3個(gè)月的借款，應(yīng)貸記的科目是（）。A.短期借款B.長(zhǎng)期借款C.銀行存款D.庫(kù)存現(xiàn)金答案：A20.企業(yè)償還到期的短期借款本金，應(yīng)借記的科目是（）。A.短期借款B.銀行存款C.庫(kù)存現(xiàn)金D.應(yīng)付賬款答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的有（）。A.庫(kù)存的人民幣B.庫(kù)存的外幣C.企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的備用金D.企業(yè)銷(xiāo)售商品收到的商業(yè)匯票答案：AB2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.銀行匯票存款B.信用卡存款C.外埠存款D.存出投資款答案：ABCD3.企業(yè)現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容有（）。A.是否有未達(dá)賬項(xiàng)B.是否有白條頂庫(kù)C.是否超限額留存現(xiàn)金D.是否坐支現(xiàn)金答案：BCD4.下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額的有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)貨幣資金的有（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款答案：ABC6.企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，影響“庫(kù)存現(xiàn)金”科目余額的有（）。A.從銀行提取現(xiàn)金B(yǎng).用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品C.銷(xiāo)售商品收到現(xiàn)金D.將現(xiàn)金存入銀行答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)編制付款憑證的有（）。A.從銀行提取現(xiàn)金B(yǎng).將現(xiàn)金存入銀行C.以現(xiàn)金支付工資D.以銀行存款支付購(gòu)買(mǎi)材料款答案：ABCD8.企業(yè)的下列會(huì)計(jì)檔案中，保管期限為15年的有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.記賬憑證D.總賬答案：CD9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表答案：ABCD10.企業(yè)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額的有（）。A.企業(yè)開(kāi)出支票，銀行尚未支付B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬C.銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知D.銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知答案：AC三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）答案：×2.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）答案：×3.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證。（）答案：×4.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制銀行存款收款憑證。（）答案：×5.企業(yè)的貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（）答案：√6.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。（）答案：×7.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）答案：√8.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致時(shí)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的余額是企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的存款金額。（）答案：√9.企業(yè)銷(xiāo)售商品收到購(gòu)貨方交來(lái)的商業(yè)匯票，應(yīng)貸記應(yīng)收票據(jù)科目。（）答案：×10.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要核定，一般按照企業(yè)3-5天日常零星開(kāi)支所需確定。（）答案：√四、填空題（每題1分，共10分）1.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，在批準(zhǔn)處理前應(yīng)借記（）科目。答案：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，在批準(zhǔn)處理前應(yīng)貸記（）科目。答案：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）憑證。答案：銀行存款付款4.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制（）憑證。答案：現(xiàn)金付款5.企業(yè)的貨幣資金包括（）、銀行存款和其他貨幣資金。答案：庫(kù)存現(xiàn)金6.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因主要是（）。答案：未達(dá)賬項(xiàng)7.企業(yè)支付職工工資，應(yīng)借記（）科目。答案：應(yīng)付職工薪酬8.企業(yè)銷(xiāo)售商品取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)貸記（）科目。答案：庫(kù)存現(xiàn)金9.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付現(xiàn)金，應(yīng)借記（）科目。答案：管理費(fèi)用10.企業(yè)收到出租固定資產(chǎn)的租金收入，應(yīng)貸記（）科目。答案：其他業(yè)務(wù)收入五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金日記賬的登記方法。答案：日期欄：登記記賬憑證的日期。憑證欄：登記入賬的收付款憑證的種類(lèi)和編號(hào)。摘要欄：簡(jiǎn)要說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。對(duì)方科目欄：登記現(xiàn)金收入或支出的對(duì)應(yīng)科目。收入、支出欄：登記現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，同時(shí)將余額與出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，即通常說(shuō)的“日清”。月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫(kù)存現(xiàn)金總賬的余額核對(duì)，做到“月結(jié)”。2.簡(jiǎn)述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)-銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)-企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)通過(guò)上述公式計(jì)算調(diào)節(jié)后的余額，如果雙方調(diào)節(jié)后的余額相等，表明雙方記賬基本正確；如果不相等，則表明記賬可能有誤，需要進(jìn)一步查明原因并進(jìn)行更正。3.簡(jiǎn)述企業(yè)現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容。答案：規(guī)定現(xiàn)金使用范圍，如支付職工工資、津貼，支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬等。核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般按3-5天日常零星開(kāi)支所需確定。不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付支出。嚴(yán)格現(xiàn)金收支憑證手續(xù)，如實(shí)反映現(xiàn)金收支情況。加強(qiáng)現(xiàn)金清查，確保賬實(shí)相符。4.簡(jiǎn)述現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理。答案：現(xiàn)金短缺時(shí)：批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金批準(zhǔn)后：屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于無(wú)法查明原因的：借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢現(xiàn)金溢余時(shí)：批準(zhǔn)前：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款屬于無(wú)法查明原因的：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入六、論述題（每題5分，共20分）1.論述現(xiàn)金會(huì)計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答案：準(zhǔn)確記錄：現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記錄企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，為企業(yè)提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量信息，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源。資金監(jiān)控：實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)，確保資金安全，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常收支情況，保障企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。決策支持：通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)，如合理安排資金、制定投資計(jì)劃等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：及時(shí)反映企業(yè)現(xiàn)金狀況，預(yù)警潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如現(xiàn)金短缺導(dǎo)致的支付困難等，以便企業(yè)提前采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。2.論述如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部控制。答案：建立健全現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金收支審批流程和權(quán)限。實(shí)行錢(qián)賬分管，出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和保管，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)記賬，相互牽制。嚴(yán)格現(xiàn)金收付憑證手續(xù)，確保憑證真實(shí)、合法、有效。加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符?？刂片F(xiàn)金坐支，特殊情況需坐支的應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)并記錄。對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.論述現(xiàn)金會(huì)計(jì)如何確保現(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。答案：認(rèn)真審核原始憑證：對(duì)每一筆現(xiàn)金收支的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確、手續(xù)完備。及時(shí)登記日記賬：按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。定期核對(duì)賬目：與相關(guān)部門(mén)或人員核對(duì)現(xiàn)金收支情況，如與銀行核對(duì)銀行存款賬目，與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)收入支出明細(xì)等，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并調(diào)整。嚴(yán)格執(zhí)行收支流程：遵循既定的現(xiàn)金收支審批流程和操作規(guī)范，確保每一筆收支都合規(guī)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)：與其他部門(mén)保持良好溝通，及時(shí)獲取現(xiàn)金收支相關(guān)信息，避免因信息不暢導(dǎo)致的延誤或錯(cuò)誤。4.論述現(xiàn)金會(huì)計(jì)在防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。答案：監(jiān)控資金流動(dòng)：實(shí)時(shí)掌握企業(yè)現(xiàn)