2026年跨境電商培訓(xùn)公司發(fā)票管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司發(fā)票管理，防范發(fā)票使用風(fēng)險(xiǎn)，確保發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)符合國家稅收法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合公司跨境電商培訓(xùn)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定本制度。第二條本制度所稱發(fā)票，包括國內(nèi)增值稅發(fā)票（含專用發(fā)票、普通發(fā)票）、境外合法票據(jù)（如境外服務(wù)費(fèi)發(fā)票、形式發(fā)票等），適用于公司所有部門及分支機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)收費(fèi)、業(yè)務(wù)支出、跨境合作等涉及票據(jù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。第三條發(fā)票管理遵循“合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確、全程管控、責(zé)任到人”原則，確保每一張發(fā)票都與實(shí)際業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)，嚴(yán)禁虛開、虛收、偽造、倒賣發(fā)票等違法違規(guī)行為。第四條財(cái)務(wù)部門是發(fā)票管理的責(zé)任部門，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票申領(lǐng)、保管、開具、核銷等工作；業(yè)務(wù)部門需配合提供發(fā)票開具所需信息，確保業(yè)務(wù)真實(shí)性；全體員工需遵守本制度規(guī)定，對(duì)發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違規(guī)行為及時(shí)上報(bào)。第二章發(fā)票申領(lǐng)與保管第五條發(fā)票申領(lǐng)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)量及發(fā)票使用需求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票。申領(lǐng)前需核對(duì)現(xiàn)有發(fā)票庫存，填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，由發(fā)票管理員攜帶稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明等資料辦理領(lǐng)購手續(xù)。第六條發(fā)票保管：建立“發(fā)票保管臺(tái)賬”，詳細(xì)記錄發(fā)票領(lǐng)購日期、種類、數(shù)量、發(fā)票代碼、起止號(hào)碼等信息。發(fā)票需存放于財(cái)務(wù)專用保險(xiǎn)柜，實(shí)行“雙人保管、分開鑰匙”制度，防止發(fā)票丟失、被盜或篡改。第七條發(fā)票庫存管理：發(fā)票管理員每周核對(duì)發(fā)票庫存與保管臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符；發(fā)現(xiàn)發(fā)票缺失、破損的，需立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備，按規(guī)定辦理掛失、作廢手續(xù)。嚴(yán)禁將空白發(fā)票帶出公司辦公場(chǎng)所，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理審批，并由專人陪同使用。第八條發(fā)票核銷：財(cái)務(wù)部門按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，定期對(duì)已使用發(fā)票進(jìn)行核銷。核銷前需整理已開具發(fā)票的存根聯(lián)，核對(duì)開具金額、份數(shù)與稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致，填寫《發(fā)票核銷申請(qǐng)表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后完成核銷，核銷資料留存至少5年。第三章發(fā)票開具管理第九條開具范圍：公司開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)收取費(fèi)用、提供咨詢服務(wù)、銷售配套教材等經(jīng)營活動(dòng)，均需按規(guī)定向付款方開具發(fā)票；向境內(nèi)單位或個(gè)人提供服務(wù)的，開具國內(nèi)增值稅發(fā)票；向境外客戶提供跨境培訓(xùn)服務(wù)的，按國家稅收政策開具對(duì)應(yīng)票據(jù)（如免稅發(fā)票、零稅率發(fā)票等）。第十條開具要求：開具發(fā)票時(shí)需準(zhǔn)確填寫付款方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)（境內(nèi)單位需提供）、地址電話、開戶行及賬號(hào)（如需）等信息，確保與付款方提供的資料一致。發(fā)票內(nèi)容需如實(shí)填寫，注明業(yè)務(wù)類型（如“跨境電商培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)”“教材費(fèi)”“海外師資合作費(fèi)”等）、數(shù)量、單價(jià)、金額，大小寫金額必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)。第十一條培訓(xùn)業(yè)務(wù)發(fā)票開具：收取學(xué)員培訓(xùn)費(fèi)（含預(yù)收費(fèi)）時(shí)，需在收費(fèi)當(dāng)日開具發(fā)票，特殊情況最遲不超過3個(gè)工作日。發(fā)票備注欄需注明培訓(xùn)項(xiàng)目名稱、培訓(xùn)周期、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以及“退費(fèi)需憑此發(fā)票辦理”字樣。跨期培訓(xùn)收費(fèi)開具發(fā)票的，需在發(fā)票上標(biāo)注“跨期培訓(xùn)，收入按進(jìn)度確認(rèn)”。第十二條大額發(fā)票開具：?jiǎn)螐埌l(fā)票金額超過公司設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)規(guī)模制定）的，需經(jīng)業(yè)務(wù)部門提供《大額發(fā)票開具申請(qǐng)單》，注明業(yè)務(wù)詳情、付款方式，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后，由發(fā)票管理員開具發(fā)票，留存申請(qǐng)單作為附件歸檔。第十三條發(fā)票作廢與紅沖：已開具發(fā)票發(fā)現(xiàn)信息錯(cuò)誤、業(yè)務(wù)取消等情況需作廢的，需收回全部聯(lián)次（含客戶聯(lián)），在發(fā)票上注明“作廢”字樣，留存作廢發(fā)票備查；跨月發(fā)票需紅沖的，需向財(cái)務(wù)部門提交《發(fā)票紅沖申請(qǐng)表》，說明紅沖原因，附原發(fā)票復(fù)印件，經(jīng)審批后按稅務(wù)規(guī)定辦理紅沖手續(xù)，重新開具正確發(fā)票。第四章發(fā)票取得與審核第十四條業(yè)務(wù)支出發(fā)票取得：公司開展業(yè)務(wù)活動(dòng)（如采購教材、支付場(chǎng)地租金、境內(nèi)外師資費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等），需向收款方索取合法有效的發(fā)票。境內(nèi)支出需取得增值稅發(fā)票或其他合法票據(jù)；境外支出需取得境外機(jī)構(gòu)開具的合法票據(jù)（如形式發(fā)票、服務(wù)費(fèi)發(fā)票），并附翻譯件（中文）。第十五條發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，需從以下維度審核：發(fā)票種類是否符合業(yè)務(wù)性質(zhì)；發(fā)票信息是否完整（如開票日期、收款方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、金額等）；發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)一致；發(fā)票印章是否清晰、合規(guī)；境外票據(jù)是否附帶符合規(guī)定的翻譯件及外匯支付憑證。第十六條審核流程：業(yè)務(wù)部門報(bào)銷時(shí)需提交發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料（如采購合同、培訓(xùn)合作協(xié)議、費(fèi)用明細(xì)單等），財(cái)務(wù)審核人員先核查發(fā)票合規(guī)性，再核對(duì)發(fā)票金額與業(yè)務(wù)資料是否匹配，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；審核不通過的，需告知業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充資料或更換合規(guī)發(fā)票，嚴(yán)禁將不合規(guī)發(fā)票納入報(bào)銷范圍。第十七條跨境票據(jù)特殊要求：涉及境外師資合作、海外課程采購等跨境業(yè)務(wù)的，取得的境外票據(jù)需注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期間、金額（注明幣種及匯率），同時(shí)留存外匯支付憑證（如銀行境外匯款回單）、跨境服務(wù)合同復(fù)印件，一并作為報(bào)銷依據(jù)。財(cái)務(wù)部門需按國家稅務(wù)規(guī)定，對(duì)境外票據(jù)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行專項(xiàng)審核，必要時(shí)咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見。第五章發(fā)票使用監(jiān)督與責(zé)任第十八條監(jiān)督機(jī)制：財(cái)務(wù)部門每月開展發(fā)票使用專項(xiàng)檢查，核對(duì)發(fā)票開具金額與收入臺(tái)賬、發(fā)票取得金額與支出臺(tái)賬是否一致；每季度抽查業(yè)務(wù)部門發(fā)票使用情況，檢查是否存在虛開發(fā)票、使用不合規(guī)發(fā)票等問題，形成《發(fā)票監(jiān)督檢查報(bào)告》，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理。第十九條違規(guī)處理：對(duì)未按規(guī)定開具發(fā)票（如虛開、漏開、開具錯(cuò)誤未及時(shí)更正）的，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人整改，并處以一定金額罰款（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司制定）；對(duì)取得不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷、偽造發(fā)票的，追回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)，通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的按公司獎(jiǎng)懲制度處理；涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十條責(zé)任追究：發(fā)票管理員未按規(guī)定保管發(fā)票導(dǎo)致丟失、被盜的，承擔(dān)賠償責(zé)任；業(yè)務(wù)部門提供虛假業(yè)務(wù)信息導(dǎo)致發(fā)票違規(guī)的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任；財(cái)務(wù)審核人員未嚴(yán)格審核導(dǎo)致不合規(guī)發(fā)票入賬的，按公司制度追究失職責(zé)任。第六章跨境發(fā)票特殊管理第二十一條跨境培訓(xùn)服務(wù)發(fā)票：向境外客戶提供跨境電商培訓(xùn)服務(wù)，符合國家免稅或零稅率政策的，開具發(fā)票時(shí)需在備注欄注明“跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅”或“適用零稅率”，并留存跨境服務(wù)合同、境外客戶身份證明（如境外公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、個(gè)人身份證明）、服務(wù)地點(diǎn)說明等資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。第二十二條境外發(fā)票備案：取得的境外票據(jù)金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（具體按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求）的，財(cái)務(wù)部門需在取得票據(jù)后30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，提交《境外票據(jù)備案表》、境外票據(jù)復(fù)印件及翻譯件、業(yè)務(wù)合同等資料，確保跨境票據(jù)使用合規(guī)。第二十三條匯率折算：跨境業(yè)務(wù)發(fā)票涉及外幣金額的，需按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日或當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣金額，在發(fā)票或票據(jù)附件上注明折算匯率及計(jì)算過程，確保金額核算準(zhǔn)確。第七章附則第二十四