注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試及答案

一、填空題1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是______。2.企業(yè)所得稅的稅率一般為_(kāi)_____。3.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用______級(jí)超額累進(jìn)稅率。4.消費(fèi)稅中，白酒采用______計(jì)稅方法。5.土地增值稅實(shí)行______級(jí)超率累進(jìn)稅率。6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為_(kāi)_____。7.印花稅中，借款合同的稅率為_(kāi)_____。8.資源稅的計(jì)稅方法主要有從價(jià)計(jì)征和______。9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是______。10.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為_(kāi)_____。二、單項(xiàng)選擇題1.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位為聘用的員工提供服務(wù)C.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物D.行政單位收取的符合條件的政府性基金2.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，稅收滯納金罰款5萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.22.5B.23.75C.25D.26.253.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.偶然所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.利息、股息、紅利所得4.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.金銀首飾C.高檔化妝品D.木制一次性筷子5.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入10000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用7400萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金555萬(wàn)元（其中印花稅5萬(wàn)元）。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.193.5B.200C.216.75D.2256.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。則該企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.8.4B.12C.10.8D.9.67.下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.無(wú)息、貼息貸款合同B.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同8.某油田2023年12月開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售8萬(wàn)噸，取得不含稅收入4000萬(wàn)元；用于加熱的原油1萬(wàn)噸。已知該油田原油資源稅稅率為6%，則該油田2023年12月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。A.240B.216C.200D.1929.位于市區(qū)的某企業(yè)2023年10月實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A.2.5B.3.5C.4D.510.某公司2023年12月購(gòu)買(mǎi)一輛小汽車(chē)自用，支付含增值稅的價(jià)款22.6萬(wàn)元。已知車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%，則該公司應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。A.2B.2.26C.2.5D.2.8三、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物分配給股東2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）。A.煙絲B.啤酒C.小汽車(chē)D.高爾夫球及球具5.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人C.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納7.下列合同中，適用印花稅定額稅率的有（）。A.權(quán)利、許可證照B.營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.借款合同8.資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人B.生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位D.進(jìn)口應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.營(yíng)業(yè)稅稅額D.關(guān)稅稅額10.下列車(chē)輛中，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車(chē)輛B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車(chē)輛D.購(gòu)置的新能源汽車(chē)四、判斷題1.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）3.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）5.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入。（）7.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）8.資源稅只對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人不征收。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同分為7%、5%和1%三檔。（）10.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度，購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括哪些？3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。六、討論題1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。2.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用。3.探討個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。4.論述消費(fèi)稅征收范圍調(diào)整的意義。答案一、填空題1.13%2.25%3.七4.復(fù)合5.四6.1.2%7.0.005‰8.從量計(jì)征9.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額10.10%二、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.C4.B5.C6.A7.D8.D9.B10.A三、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.AB8.ABC9.ABC10.ABCD四、判斷題1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√五、簡(jiǎn)答題1.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的為一般納稅人；未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全、能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可申請(qǐng)為一般納稅人。2.包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.涵蓋子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.特點(diǎn)有：征稅范圍具有選擇性；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；征收方法具有多樣性；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。六、討論題1.稅率降低可減少企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)，提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力；但也可能引發(fā)市場(chǎng)