某稅務(wù)公司稅務(wù)稽查質(zhì)量制度

某稅務(wù)公司稅務(wù)稽查質(zhì)量制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本稅務(wù)公司稅務(wù)稽查工作的規(guī)范化、科學(xué)化管理，提高稅務(wù)稽查質(zhì)量，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，特制定本制度。通過明確稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保稅務(wù)稽查工作能夠準(zhǔn)確、高效地實(shí)施，提升公司在稅務(wù)稽查領(lǐng)域的專業(yè)形象和公信力。（二）適用范圍本制度適用于本稅務(wù)公司開展的所有稅務(wù)稽查項(xiàng)目及參與稅務(wù)稽查工作的全體人員。涵蓋從稅務(wù)稽查任務(wù)的下達(dá)、實(shí)施過程到最終稽查結(jié)果處理的全流程。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則稅務(wù)稽查工作必須嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)、相關(guān)政策以及行業(yè)規(guī)范進(jìn)行，確保稽查行為的合法性和權(quán)威性。2.客觀公正原則在稽查過程中，要秉持客觀公正的態(tài)度，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，不偏袒任何一方，如實(shí)反映被稽查對(duì)象的稅務(wù)狀況。3.全面準(zhǔn)確原則對(duì)被稽查對(duì)象的稅務(wù)情況進(jìn)行全面、細(xì)致的審查，確保獲取的信息準(zhǔn)確無(wú)誤，避免遺漏重要線索和問題。4.高效廉潔原則提高稅務(wù)稽查工作效率，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成稽查任務(wù)，同時(shí)保持稽查人員廉潔自律，杜絕違規(guī)違紀(jì)行為。二、稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段質(zhì)量要求（一）稽查計(jì)劃制定1.數(shù)據(jù)收集與分析收集內(nèi)部征管數(shù)據(jù)、外部情報(bào)信息以及行業(yè)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)等，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行綜合分析，篩選出存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)對(duì)象，為制定稽查計(jì)劃提供科學(xué)依據(jù)。2.計(jì)劃擬定根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，結(jié)合上級(jí)工作部署和本地稅收征管實(shí)際情況，合理確定稽查對(duì)象、稽查內(nèi)容、稽查時(shí)間安排以及人員分工等，確保稽查計(jì)劃具有針對(duì)性和可操作性。（二）稽查人員選派1.專業(yè)匹配根據(jù)稽查項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選派具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的稽查人員組成稽查小組。確保小組成員在稅收政策、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信息技術(shù)等方面能夠滿足稽查工作的需要。2.培訓(xùn)與交底在實(shí)施稽查前，組織稽查人員參加相關(guān)培訓(xùn)，使其熟悉被稽查對(duì)象的基本情況、行業(yè)特點(diǎn)、稅收政策以及稽查工作重點(diǎn)和要求。同時(shí)，明確稽查人員的職責(zé)和工作紀(jì)律。（三）資料準(zhǔn)備1.資料收集收集與被稽查對(duì)象相關(guān)的各類資料，包括納稅申報(bào)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)登記信息、發(fā)票開具情況等，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.工具與設(shè)備準(zhǔn)備配備必要的稽查工具和設(shè)備，如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、存儲(chǔ)設(shè)備等，并確保其正常運(yùn)行。同時(shí)，準(zhǔn)備好相關(guān)的法律法規(guī)手冊(cè)、稽查文書模板等資料。三、稅務(wù)稽查實(shí)施階段質(zhì)量要求（一）稽查方法運(yùn)用1.賬證檢查對(duì)被稽查對(duì)象的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行詳細(xì)審查，核實(shí)其財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，查找可能存在的稅務(wù)問題。2.實(shí)地檢查必要時(shí)對(duì)被稽查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)等進(jìn)行實(shí)地檢查，核實(shí)其實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況與財(cái)務(wù)資料的一致性，查看是否存在賬外經(jīng)營(yíng)、隱瞞收入等問題。3.調(diào)查取證通過詢問、函證、協(xié)查等方式，收集與稅務(wù)稽查有關(guān)的證據(jù)材料。在調(diào)查取證過程中，要確保證據(jù)的合法性、真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性，注明證據(jù)的來(lái)源、取得時(shí)間等信息。（二）程序規(guī)范1.稽查通知按照規(guī)定提前向被稽查對(duì)象送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，告知其稽查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間等事項(xiàng)，確保被稽查對(duì)象的知情權(quán)。2.亮證執(zhí)法稽查人員在實(shí)施檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證件，表明執(zhí)法身份，依法開展稽查工作。3.文書制作在稽查過程中，嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和要求制作各類稽查文書，如《詢問筆錄》《現(xiàn)場(chǎng)檢查筆錄》《調(diào)取賬簿資料清單》等，做到內(nèi)容完整、表述準(zhǔn)確、字跡清晰。（三）溝通協(xié)調(diào)1.內(nèi)部溝通稽查小組內(nèi)部要保持密切溝通，及時(shí)交流稽查工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問題以及遇到的困難。定期召開小組會(huì)議，對(duì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，調(diào)整稽查策略和方法。2.與被稽查對(duì)象溝通在稽查過程中，要與被稽查對(duì)象保持必要的溝通，聽取其對(duì)相關(guān)問題的解釋和說(shuō)明。對(duì)于被稽查對(duì)象提出的合理訴求，要認(rèn)真對(duì)待并依法處理。同時(shí)，做好政策宣傳和解釋工作，爭(zhēng)取被稽查對(duì)象對(duì)稽查工作的理解和配合。四、稅務(wù)稽查審理階段質(zhì)量要求（一）審理流程1.資料接收審理部門接收稽查實(shí)施部門移送的稽查資料，對(duì)資料的完整性、規(guī)范性進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)資料不全或不符合要求，及時(shí)通知稽查實(shí)施部門補(bǔ)充或更正。2.初審審理人員對(duì)稽查資料進(jìn)行初步審查，重點(diǎn)審查稽查程序是否合法、證據(jù)是否充分、事實(shí)是否清楚、適用法律法規(guī)是否準(zhǔn)確等。對(duì)存在疑問的地方，及時(shí)與稽查實(shí)施人員溝通核實(shí)。3.集體審議對(duì)于重大、復(fù)雜的稅務(wù)案件，組織集體審議。由審理部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門、法規(guī)部門等參與，對(duì)案件的定性、處理處罰意見等進(jìn)行集體研究和討論，確保審理結(jié)果的公正、合理。（二）審理標(biāo)準(zhǔn)1.事實(shí)認(rèn)定審理人員要對(duì)稽查過程中所認(rèn)定的事實(shí)進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿。證據(jù)必須能夠相互印證，形成完整的證據(jù)鏈，足以證明被稽查對(duì)象存在的稅務(wù)問題。2.法律適用準(zhǔn)確適用國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，對(duì)被稽查對(duì)象的稅務(wù)違法行為進(jìn)行定性和處理處罰。在引用法律法規(guī)時(shí)，要注明具體條款和文號(hào)，確保法律依據(jù)充分、準(zhǔn)確。3.處理處罰適當(dāng)根據(jù)被稽查對(duì)象的違法事實(shí)、情節(jié)輕重以及認(rèn)錯(cuò)態(tài)度等因素，合理確定處理處罰的種類和幅度。處理處罰要符合過罰相當(dāng)原則，既不能過重也不能過輕，維護(hù)稅收法律法規(guī)的嚴(yán)肅性。（三）文書制作與送達(dá)1.文書制作根據(jù)審理結(jié)果，制作規(guī)范、準(zhǔn)確的稅務(wù)稽查文書，如《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》等。文書內(nèi)容要包括被稽查對(duì)象的基本情況、違法事實(shí)、法律依據(jù)、處理處罰決定等要素，語(yǔ)言表達(dá)要清晰、準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)。2.文書送達(dá)按照法定程序和要求，及時(shí)將稅務(wù)稽查文書送達(dá)被稽查對(duì)象。送達(dá)回證要注明送達(dá)時(shí)間、地點(diǎn)、簽收人等信息，確保文書送達(dá)的有效性。五、稅務(wù)稽查執(zhí)行階段質(zhì)量要求（一）執(zhí)行任務(wù)分配1.任務(wù)接收與分配執(zhí)行部門接收審理部門移送的稅務(wù)稽查執(zhí)行任務(wù)，根據(jù)被稽查對(duì)象的實(shí)際情況和執(zhí)行人員的業(yè)務(wù)能力，合理分配執(zhí)行任務(wù)，明確執(zhí)行責(zé)任人。2.執(zhí)行前準(zhǔn)備執(zhí)行人員在實(shí)施執(zhí)行前，詳細(xì)了解被稽查對(duì)象的納稅申報(bào)、稅款繳納、銀行賬戶等情況，制定具體的執(zhí)行方案，確保執(zhí)行工作順利進(jìn)行。（二）執(zhí)行措施實(shí)施1.催繳稅款對(duì)未按照規(guī)定期限繳納稅款的被稽查對(duì)象，依法下達(dá)《催繳稅款通知書》，責(zé)令其限期繳納稅款、滯納金。同時(shí)，告知其逾期不繳納的法律后果。2.強(qiáng)制執(zhí)行對(duì)于經(jīng)催繳仍不繳納稅款的被稽查對(duì)象，按照法定程序采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如凍結(jié)銀行存款、查封扣押財(cái)產(chǎn)等。在強(qiáng)制執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保執(zhí)行行為合法、規(guī)范。3.執(zhí)行記錄與報(bào)告執(zhí)行人員要對(duì)執(zhí)行過程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括執(zhí)行時(shí)間、地點(diǎn)、執(zhí)行措施、執(zhí)行結(jié)果等信息。執(zhí)行完畢后，及時(shí)撰寫執(zhí)行報(bào)告，向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)執(zhí)行情況。（三）執(zhí)行結(jié)果反饋1.結(jié)果反饋執(zhí)行部門在完成執(zhí)行任務(wù)后，將執(zhí)行結(jié)果及時(shí)反饋給審理部門。反饋內(nèi)容包括稅款、滯納金、罰款的入庫(kù)情況，以及被稽查對(duì)象的整改情況等。2.資料歸檔將執(zhí)行過程中形成的各類文書、資料進(jìn)行整理歸檔，確保資料的完整性和可查閱性。歸檔資料包括執(zhí)行通知書、催繳稅款通知書、銀行回單、查封扣押清單等。六、稅務(wù)稽查質(zhì)量監(jiān)督與考核（一）質(zhì)量監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立內(nèi)部質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)稅務(wù)稽查項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查。檢查內(nèi)容包括稽查程序的合法性、證據(jù)的充分性、處理處罰的準(zhǔn)確性等。通過抽查、復(fù)查等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稽查工作中存在的問題。2.外部監(jiān)督積極接受納稅人、社會(huì)各界以及上級(jí)部門的監(jiān)督。設(shè)立舉報(bào)電話、郵箱等渠道，廣泛收集對(duì)稅務(wù)稽查工作的意見和建議。對(duì)納稅人提出的申訴和舉報(bào)，要認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，依法處理。（二）績(jī)效考核1.指標(biāo)設(shè)定制定科學(xué)合理的稅務(wù)稽查質(zhì)量績(jī)效考核指標(biāo)體系，包括稽查案件的結(jié)案率、查補(bǔ)稅款入庫(kù)率、執(zhí)法準(zhǔn)確率、納稅人滿意度等指標(biāo)。明確各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重和計(jì)算方法，確?？己私Y(jié)果能夠客觀反映稽查人員的工作質(zhì)量和業(yè)績(jī)。2.考核實(shí)施定期對(duì)稽查人員進(jìn)行績(jī)效考核，按照考核指標(biāo)體系對(duì)其工作表現(xiàn)進(jìn)行量化評(píng)分。考核結(jié)果與稽查人員的薪酬待遇、職務(wù)晉升、評(píng)先評(píng)優(yōu)等掛鉤，充分調(diào)動(dòng)稽查人員的工作積極性和主動(dòng)性。（三）責(zé)任追究1.責(zé)任界定對(duì)在稅務(wù)稽查工作中存在違法違規(guī)行為、工作失誤或因故意、重大過失導(dǎo)致稽查質(zhì)量問題的，明確相關(guān)人員的責(zé)任。責(zé)任包括直接責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等，根據(jù)具體情況進(jìn)行區(qū)分和認(rèn)定。2.追究措施對(duì)負(fù)有責(zé)任的人員，根據(jù)情節(jié)輕重，采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施，如批評(píng)教育、警告、罰款、停職、辭退等。構(gòu)成違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。七、附則（一）制度解釋權(quán)本制度由本稅務(wù)公司負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇相關(guān)法律法規(guī)和政策調(diào)整，本