2026年建筑工程公司應(yīng)收賬款管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，加速資金回籠，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定，確保工程業(yè)務(wù)持續(xù)健康開展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及公司《財(cái)務(wù)管理制度》《項(xiàng)目合同管理制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司建筑工程業(yè)務(wù)特點(diǎn)（涵蓋項(xiàng)目投標(biāo)、合同簽訂、工程施工、進(jìn)度款結(jié)算、竣工結(jié)算等全周期場(chǎng)景），制定本制度。第二條本制度適用于公司所有工程項(xiàng)目產(chǎn)生的應(yīng)收賬款管理，包括項(xiàng)目進(jìn)度款、竣工結(jié)算款、質(zhì)保金等各類應(yīng)收未收款項(xiàng)，涉及財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目管理部門、市場(chǎng)開發(fā)部門（投標(biāo)與合同簽訂）、法務(wù)部門及各項(xiàng)目項(xiàng)目部。第三條應(yīng)收賬款管理遵循四項(xiàng)核心原則：一是全程管控原則，將應(yīng)收賬款管理貫穿項(xiàng)目全周期，從合同簽訂階段明確收款條款，到施工階段跟蹤進(jìn)度款結(jié)算，再到竣工后催收尾款，實(shí)現(xiàn)全流程閉環(huán)管理；二是責(zé)任到人原則，明確各部門、各崗位在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，將收款責(zé)任與項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)績(jī)效考核掛鉤，避免“重施工、輕收款”；三是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警原則，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)機(jī)制，定期分析賬齡、客戶信用狀況，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)款項(xiàng)提前預(yù)警并采取應(yīng)對(duì)措施；四是合規(guī)催收原則，嚴(yán)格按照合同約定及法律法規(guī)開展催收工作，避免采用違規(guī)手段導(dǎo)致法律糾紛，維護(hù)公司與客戶合作關(guān)系。第四條公司成立應(yīng)收賬款管理小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人任副組長(zhǎng)，項(xiàng)目管理部門、市場(chǎng)開發(fā)部門、法務(wù)部門、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為成員。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款核算、賬齡分析、資金回籠統(tǒng)計(jì)；項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度、提交結(jié)算申請(qǐng)、配合催收；市場(chǎng)開發(fā)部門負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查、合同收款條款談判；法務(wù)部門負(fù)責(zé)提供催收法律支持、處理壞賬法律程序；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目應(yīng)收賬款第一責(zé)任人，統(tǒng)籌推進(jìn)項(xiàng)目收款工作，共同保障應(yīng)收賬款高效管理。第二章應(yīng)收賬款事前管理（合同與信用）第五條客戶信用調(diào)查與評(píng)級(jí)：市場(chǎng)開發(fā)部門在項(xiàng)目投標(biāo)前，需對(duì)客戶（如建設(shè)單位、開發(fā)商）開展信用調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括客戶注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)年限、過(guò)往項(xiàng)目付款記錄（是否存在拖欠工程款情況）、財(cái)務(wù)狀況（是否有大額負(fù)債或訴訟）、行業(yè)口碑等；根據(jù)調(diào)查結(jié)果，將客戶信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)：A級(jí)（優(yōu)質(zhì)客戶）：經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、付款及時(shí)、無(wú)拖欠記錄，可給予常規(guī)收款條款；B級(jí)（良好客戶）：經(jīng)營(yíng)正常、偶有延遲付款但無(wú)長(zhǎng)期拖欠，需在合同中增加付款擔(dān)保條款（如履約保函）；C級(jí)（一般客戶）：經(jīng)營(yíng)波動(dòng)較大、存在短期拖欠記錄，需提高預(yù)付款比例（不低于合同總額30%），并縮短進(jìn)度款結(jié)算周期；D級(jí)（高風(fēng)險(xiǎn)客戶）：經(jīng)營(yíng)困難、有多次拖欠記錄或訴訟，原則上不參與投標(biāo)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，并要求提供足額抵押或擔(dān)保?？蛻粜庞玫燃?jí)需每半年更新一次，若客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)變化（如破產(chǎn)預(yù)警、大額訴訟），需立即重新評(píng)級(jí)并調(diào)整合作策略。第六條合同收款條款約定：市場(chǎng)開發(fā)部門在簽訂工程合同時(shí)，需明確收款相關(guān)條款，避免模糊表述導(dǎo)致后續(xù)結(jié)算爭(zhēng)議。條款內(nèi)容需包括：一是付款方式，明確預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款、質(zhì)保金的比例及支付時(shí)間，如預(yù)付款不低于合同總額20%，進(jìn)度款按月或按工程節(jié)點(diǎn)支付（支付比例不低于已完成工程量的70%），竣工結(jié)算后30日內(nèi)支付至結(jié)算總額97%，質(zhì)保金3%在質(zhì)保期滿后15日內(nèi)支付；二是結(jié)算依據(jù)，明確進(jìn)度款結(jié)算需提供的資料（如工程量確認(rèn)單、監(jiān)理簽字文件）、竣工結(jié)算需提供的資料（如竣工圖紙、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算書），以及資料提交后客戶的審核時(shí)限（如進(jìn)度款審核不超過(guò)15天，竣工結(jié)算審核不超過(guò)30天）；三是逾期付款責(zé)任，明確客戶逾期付款的違約金計(jì)算方式（如按逾期金額每日0.05%計(jì)算）、違約金支付時(shí)間，以及逾期超過(guò)一定期限（如90天）公司可采取的措施（如暫停施工、解除合同）；四是擔(dān)保條款，對(duì)B級(jí)及以下客戶，需在合同中約定客戶提供履約保函或第三方擔(dān)保，擔(dān)保金額不低于合同總額10%，確保逾期付款時(shí)有追償保障。合同簽訂前，需經(jīng)財(cái)務(wù)部、法務(wù)部門審核收款條款合規(guī)性與可執(zhí)行性，審核通過(guò)后方可簽訂，避免因條款不合理導(dǎo)致收款困難。第三章應(yīng)收賬款事中管理（核算與跟蹤）第七條應(yīng)收賬款核算規(guī)范：財(cái)務(wù)部需在項(xiàng)目開工后，建立“項(xiàng)目應(yīng)收賬款臺(tái)賬”，按項(xiàng)目單獨(dú)核算，臺(tái)賬內(nèi)容包括項(xiàng)目名稱、客戶名稱、合同金額、預(yù)付款金額及到賬時(shí)間、進(jìn)度款結(jié)算金額及申請(qǐng)時(shí)間、實(shí)際到賬金額及時(shí)間、竣工結(jié)算金額、質(zhì)保金金額、逾期金額及天數(shù)等；項(xiàng)目財(cái)務(wù)組需在收到工程款后1個(gè)工作日內(nèi)，將收款信息錄入臺(tái)賬，并同步更新應(yīng)收賬款余額；每月5日前，財(cái)務(wù)部需編制《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，列明各項(xiàng)目應(yīng)收賬款余額、賬齡、未收款原因、責(zé)任人，報(bào)應(yīng)收賬款管理小組審核；核算過(guò)程中，需確保收款與項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)，嚴(yán)禁不同項(xiàng)目資金混記，若客戶支付的款項(xiàng)無(wú)法區(qū)分具體項(xiàng)目，需優(yōu)先沖抵賬齡較長(zhǎng)或高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的應(yīng)收賬款。第八條項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤與結(jié)算申請(qǐng)：項(xiàng)目管理部門需按工程進(jìn)度，及時(shí)提交結(jié)算申請(qǐng)，推動(dòng)進(jìn)度款支付。具體要求包括：一是進(jìn)度款結(jié)算，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需在每月25日前，整理當(dāng)月已完成工程量清單，附監(jiān)理單位簽字確認(rèn)的《工程量確認(rèn)單》，提交至項(xiàng)目管理部門審核；審核通過(guò)后，由項(xiàng)目管理部門在5個(gè)工作日內(nèi)將結(jié)算資料（工程量確認(rèn)單、進(jìn)度款申請(qǐng)單）提交客戶，同時(shí)抄送財(cái)務(wù)部；客戶審核期間，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需每周跟進(jìn)審核進(jìn)度，確保在合同約定時(shí)限內(nèi)完成審核；二是竣工結(jié)算，項(xiàng)目竣工后30日內(nèi)，項(xiàng)目管理部門需完成竣工結(jié)算資料編制（包括竣工圖紙、工程變更簽證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算書），提交客戶審核；若客戶未按合同約定時(shí)限審核（如超過(guò)30天未反饋），項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需發(fā)送書面催辦函，同時(shí)抄送財(cái)務(wù)部與法務(wù)部門，必要時(shí)由法務(wù)部門介入?yún)f(xié)調(diào)；竣工結(jié)算審核通過(guò)后，項(xiàng)目管理部門需立即將結(jié)算結(jié)果告知財(cái)務(wù)部，更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬，并推動(dòng)客戶按結(jié)算金額支付尾款。第九條應(yīng)收賬款日常跟蹤：財(cái)務(wù)部需每月開展應(yīng)收賬款賬齡分析，按賬齡將應(yīng)收賬款分為：1年以內(nèi)（正?？睿?、1-2年（關(guān)注款）、2-3年（預(yù)警款）、3年以上（壞賬風(fēng)險(xiǎn)款）；對(duì)1-2年關(guān)注款，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每月與客戶溝通付款計(jì)劃，了解延遲原因；對(duì)2-3年預(yù)警款，由應(yīng)收賬款管理小組組織專項(xiàng)會(huì)議，分析拖欠原因（如客戶資金困難、結(jié)算爭(zhēng)議），制定針對(duì)性措施（如協(xié)商分期付款、調(diào)整結(jié)算金額）；對(duì)3年以上壞賬風(fēng)險(xiǎn)款，由法務(wù)部門介入，評(píng)估通過(guò)法律訴訟或仲裁追償?shù)目赡苄?。各?xiàng)目負(fù)責(zé)人需每月向應(yīng)收賬款管理小組提交《項(xiàng)目收款進(jìn)展報(bào)告》，報(bào)告內(nèi)容包括本月收款金額、未收款原因、下月收款計(jì)劃、需協(xié)調(diào)解決的問(wèn)題；管理小組每月召開應(yīng)收賬款推進(jìn)會(huì)，通報(bào)各項(xiàng)目收款情況，對(duì)未達(dá)收款目標(biāo)的項(xiàng)目督促整改。第四章應(yīng)收賬款事后管理（催收與壞賬）第十條應(yīng)收賬款催收流程與方式：針對(duì)不同賬齡的應(yīng)收賬款，采取分級(jí)催收方式，避免“一刀切”影響客戶關(guān)系。一是正常催收（1年以內(nèi)）：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通過(guò)電話、郵件或面談方式，提醒客戶按合同約定付款，溝通時(shí)需明確付款時(shí)間與金額，同時(shí)提供必要的結(jié)算資料（如發(fā)票、付款申請(qǐng)單），避免客戶以“資料不全”為由拖延；二是重點(diǎn)催收（1-2年）：若客戶逾期超過(guò)30天，由項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)部人員與客戶召開專項(xiàng)溝通會(huì)，明確逾期責(zé)任，協(xié)商付款時(shí)間表（如分3個(gè)月付清），并簽訂書面付款協(xié)議，協(xié)議需經(jīng)法務(wù)部門審核；三是強(qiáng)力催收（2-3年）：若客戶未按付款協(xié)議執(zhí)行，或逾期超過(guò)90天，由法務(wù)部門發(fā)送《律師函》，函件中需列明欠款金額、逾期天數(shù)、違約金金額、法律責(zé)任，要求客戶在15日內(nèi)付款；發(fā)送律師函后，法務(wù)部門需跟蹤客戶反饋，若客戶仍不付款，需評(píng)估啟動(dòng)訴訟或仲裁程序；四是壞賬催收（3年以上）：對(duì)經(jīng)催收仍無(wú)法收回的款項(xiàng)，由法務(wù)部門調(diào)查客戶財(cái)產(chǎn)狀況（如是否有可執(zhí)行資產(chǎn)），若客戶有可執(zhí)行資產(chǎn)，需在訴訟時(shí)效屆滿前（一般為3年）啟動(dòng)法律追償程序；若客戶無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行或已破產(chǎn)，需按壞賬處理流程申報(bào)。催收過(guò)程中，需留存所有溝通記錄（如郵件、會(huì)議紀(jì)要、律師函回執(zhí)），作為后續(xù)壞賬處理或法律程序的證據(jù)。第十一條壞賬認(rèn)定與處理：當(dāng)應(yīng)收賬款滿足以下條件之一時(shí)，可申請(qǐng)壞賬認(rèn)定：一是客戶已破產(chǎn)清算，無(wú)財(cái)產(chǎn)可用于償還欠款；二是客戶失聯(lián)或注銷，無(wú)法聯(lián)系且無(wú)后續(xù)追償可能；三是經(jīng)法律訴訟或仲裁，判決客戶應(yīng)付款但無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院出具終結(jié)執(zhí)行裁定書；四是應(yīng)收賬款賬齡超過(guò)5年，經(jīng)多次催收仍無(wú)收回可能。壞賬認(rèn)定需按以下流程辦理：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交《壞賬認(rèn)定申請(qǐng)》，附催收記錄、法律文書（如破產(chǎn)公告、終結(jié)執(zhí)行裁定書）等證明材料，經(jīng)項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)應(yīng)收賬款管理小組審議；審議通過(guò)后，金額在50萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；金額在50萬(wàn)元以上的，由總經(jīng)理辦公會(huì)審批；審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)將壞賬情況錄入應(yīng)收賬款臺(tái)賬，標(biāo)注“已認(rèn)定壞賬”。已認(rèn)定的壞賬若后續(xù)收回（如客戶恢復(fù)經(jīng)營(yíng)付款），財(cái)務(wù)部需在收回當(dāng)月沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)更新臺(tái)賬，并將收回情況報(bào)應(yīng)收賬款管理小組備案。第十二條應(yīng)收賬款考核與獎(jiǎng)懲：公司將應(yīng)收賬款管理納入項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及相關(guān)部門績(jī)效考核，考核指標(biāo)包括：一是收款完成率，即實(shí)際收款金額與計(jì)劃收款金額的比例（月度目標(biāo)不低于90%，年度目標(biāo)不低于95%）；二是逾期賬款占比，即逾期應(yīng)收賬款余額占總應(yīng)收賬款余額的比例（年度目標(biāo)不超過(guò)5%）；三是壞賬率，即年度新增壞賬金額占年度營(yíng)業(yè)收入的比例（年度目標(biāo)不超過(guò)1%）。年度考核中，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)若完成收款目標(biāo)（收款完成率≥95%、逾期占比≤5%、壞賬率≤1%），按實(shí)際收款金額的0.5%發(fā)放收款獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分配，其中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人占比不超過(guò)40%；財(cái)務(wù)部若完成應(yīng)收賬款核算與分析目標(biāo)（臺(tái)賬更新及時(shí)率100%、賬齡分析準(zhǔn)確率100%），獎(jiǎng)勵(lì)部門現(xiàn)金1萬(wàn)元；市場(chǎng)開發(fā)部門若簽訂的合同無(wú)因收款條款模糊導(dǎo)致的結(jié)算爭(zhēng)議，獎(jiǎng)勵(lì)部門現(xiàn)金5000元。若項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)未完成收款目標(biāo)，收款完成率每低于目標(biāo)1%，扣減項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)年度績(jī)效獎(jiǎng)金1%；若因項(xiàng)目負(fù)責(zé)人未及時(shí)跟蹤結(jié)算或催收不力導(dǎo)致壞賬，按壞賬金額的5%-10%扣減項(xiàng)目負(fù)責(zé)人績(jī)效獎(jiǎng)金；若因合同收款條款不合理（如未明確付款時(shí)間）導(dǎo)致收款困難，扣減市場(chǎng)開發(fā)部門相關(guān)責(zé)任人績(jī)效獎(jiǎng)金2000-5000元，確?？己霜?jiǎng)懲分明，推動(dòng)收款責(zé)任落實(shí)。第五章監(jiān)督與保障第十三條監(jiān)督檢查機(jī)制：應(yīng)收賬款管理小組需建立“月度檢查+季度評(píng)估+年度審計(jì)”的監(jiān)督體系。月度檢查由財(cái)務(wù)部牽頭，核查各項(xiàng)目應(yīng)收賬款臺(tái)賬更新情況、收款進(jìn)展報(bào)告真實(shí)性，抽查比例不低于30%，發(fā)現(xiàn)臺(tái)賬未及時(shí)更新或報(bào)告虛假需立即要求整改；季度評(píng)估由管理小組組織，分析各項(xiàng)目應(yīng)收賬款賬齡變化、催收措施有效性，對(duì)連續(xù)3個(gè)月未達(dá)收款目標(biāo)的項(xiàng)目，約談項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，制定整改計(jì)劃；年度審計(jì)由審計(jì)部門開展，審計(jì)內(nèi)容包括應(yīng)收賬款核算合規(guī)性、催收流程完整性、壞賬認(rèn)定合規(guī)性，審計(jì)結(jié)果形成《應(yīng)收賬款管理審計(jì)報(bào)告》，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為（如隱瞞應(yīng)收賬款逾期情況、虛假申報(bào)壞賬），需追究相關(guān)人員責(zé)任。第十四條保障措施：一是人員保障，人力資源部門需為應(yīng)收賬款管理相關(guān)崗位配備專業(yè)人員（如財(cái)務(wù)人員需具備工程財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，法務(wù)人員需熟悉建設(shè)工程法律），定期組織培訓(xùn)（如工程結(jié)算流程、應(yīng)收賬款催收技巧），提升人員專業(yè)能力；二是制度保障，財(cái)務(wù)部需每年修訂本制度，根據(jù)公司業(yè)務(wù)變化（如新增EPC總承包項(xiàng)目）或法規(guī)更新（如《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》）調(diào)整管理要求，確保制度適配性；三是技術(shù)保障，推