財務(wù)部是企業(yè)一切財政事務(wù)及資金活動B勺管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)平

常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)重要有：

1.負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使

用和費用開支川攵回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理平?，F(xiàn)金收付、費用報銷、

稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報

表;做好企業(yè)籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依

法納稅。

2.負(fù)責(zé)企業(yè)會計核算工作。遵守國家頒布H勺會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會

計制度，進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)

置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做

到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做

好成本核算，控制成本支出，搜集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、對的地

為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按協(xié)議、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材

料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款B勺結(jié)算及竣工工程決算;完

善各項成本輔助賬B勺設(shè)置，健全各項記錄數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，運用會計核算資料、記錄資料及其他有關(guān)的資料,

定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)B勺生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為企

業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

5酒已合企業(yè)內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在企業(yè)，應(yīng)

以或H勺方式與其聯(lián)絡(luò)，確認(rèn)與否同意款項B勺支付，事后請其在支出單

上補(bǔ)簽意見；

⑵財務(wù)專用章、企業(yè)法人章及支票必須分開保管，企業(yè)法人章由辦公室主

任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位

期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管

人員必須對印章的使用狀況進(jìn)行登記；

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及企業(yè)法人章的支票預(yù)留在企

業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

⑷開具B勺支票須寫明經(jīng)同意同意H勺收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相

符。如收款人因特殊狀況需要企業(yè)予以配合支付給第三者，必須有收款人B勺書

面告知并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須通過企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

⑺用以支付多種款項的原始憑證必須保留原件，復(fù)印件不得作為原始憑

證。如遇特殊狀況須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意支付。其程序，按如下"施工工程用款

支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3彳亍政費用支出管

理制度

⑴企業(yè)管理人員的費用報銷，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后財務(wù)方可報支；

⑵波及應(yīng)酬等非正常費用，須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

3.企業(yè)差旅費開支制度

⑴企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享有差旅費補(bǔ)助；

⑵企業(yè)職工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶企業(yè)職工出差期間，住宿費用及補(bǔ)助按如下規(guī)定執(zhí)行：①房租原則：A、

部門經(jīng)理以上職工，房租原則為120元/日;B、一般職工，房租原則為100元/

日。②伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助原則伙食補(bǔ)助每人20元/日;市內(nèi)交通費每人

6元/日。

⑷、實際報銷金額超過企業(yè)的補(bǔ)助原則，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理闡明原

因，報經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般

采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦

理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶企業(yè)汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴企業(yè)辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

⑵辦公室設(shè)置賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用狀況；

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品狀況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

⑸企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議時，應(yīng)由部門

經(jīng)理提出提議，報總經(jīng)理同意，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放原則由企業(yè)人事勞資管理

部門制定，經(jīng)總經(jīng)理同意后報財務(wù)部立案。

6彳亍政費用報銷制度

⑴企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,

向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵企業(yè)職工報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，企業(yè)主管領(lǐng)

導(dǎo)簽字承認(rèn)后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的

規(guī)定進(jìn)行審批支付；

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，同意后方可實行；

⑷凡未具有報銷條件（如沒有對方單位B勺收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金

者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦

人；

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核

后，由財務(wù)部直接支付；

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行匯報。如

系空白支票所導(dǎo)致的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1.企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)協(xié)議以及波及工程成本B勺一切指標(biāo)、保證、承諾及其

他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽訂或授權(quán)委托簽訂。

2.企業(yè)工程部重要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文獻(xiàn)的編制、

工程決算時審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)協(xié)議的談判工作,

對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，保證設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市

場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部重要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)協(xié)議的談判工作，及時精確地理解企業(yè)各項工程成

本的構(gòu)成及用款計劃；

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價確實定和最終決算的審定

工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部

結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文獻(xiàn)資料提出審核意見，并在5

日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文獻(xiàn)資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工

單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況，并參照企業(yè)財務(wù)狀況提出付款意見，報送企業(yè)主

管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣

的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)多和經(jīng)濟(jì)簽證、協(xié)議以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算

數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案,

報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由企業(yè)主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、

財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員構(gòu)成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定B勺職責(zé)

范圍聯(lián)合進(jìn)行專題工程決算；

⑷房屋工程所有竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理

竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1.企業(yè)財產(chǎn)的范圍

⑴企業(yè)財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡企業(yè)購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運送設(shè)備、工具儀器、管

理用品、房屋建筑物等，同步具有單項價值在2023元以上和耐用年限在一年

以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶凡單項價值在2023元如下或價值在2023元以上但耐用年限局限性一

年的）用品用品均屬低值易耗品。

2.企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財產(chǎn)的會計核算

⑴企業(yè)本部使用B勺所有固定資產(chǎn)及企業(yè)所有辦公用品用品由辦公室歸口

管理；

⑵企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口

管理；

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)置臺賬,

登記企業(yè)財產(chǎn)的購入、使用及庫存狀況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財產(chǎn)的保管、維修并制

定對應(yīng)H勺措施、措施。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)

財務(wù)部會簽，報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可采購；

⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)

部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部

門憑驗收單登記臺賬；

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,

報辦公室審批，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門

存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部

門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

⑸財產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口

管理部門辦理，送財務(wù)部立案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴企業(yè)財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行

一次全面的盤點清查；

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參與;

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益匯報表，書面

闡明虧、損原因。對因個人失職導(dǎo)致財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人

員B勺責(zé)任；

⑷凡已到達(dá)自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組

織評估，評估狀況上報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

（5）凡尚未到達(dá)自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查

明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故時應(yīng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)

害或其他不可抗力原因?qū)е聯(lián)p失附應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

財務(wù)會湍聯(lián)本2

總則

第一條為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小

企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合我司詳細(xì)

狀況，為深入發(fā)揮財務(wù)管理工作在企業(yè)運行管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功能，

特制定本制度。

第二條財務(wù)會計工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運行執(zhí)行B勺基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)

行財經(jīng)法紀(jì)，意在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水

平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管埋制度。財務(wù)管埋，作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方

針，主體上，服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)省、高效務(wù)實，在企業(yè)經(jīng)營

過程中及時提出合理化提議，把控運行監(jiān)控，減少費用消耗、增長積累、靈動

籌資、科學(xué)投資。

一、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

第三條企業(yè)設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

第四條財務(wù)部的職能：

（一）貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)童制度；

（二）建立健全財務(wù)管理中B勺多種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目的任務(wù)B勺制

定與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制井上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指

導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反應(yīng)、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行狀

況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；

（三）積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理

化提議，增進(jìn)我司獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益；

（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理措

施，合理控制使用資金；

（五）負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考

核措施，及時探索減少目的成本B勺途徑和措施。

（六）加強(qiáng)與其他各職能部門B勺溝通和聯(lián)絡(luò)，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財

務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、原則化、制度化，解釋財務(wù)制度中波及到詳細(xì)業(yè)務(wù)部門

時操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率；

（七）對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合有關(guān)部

門B勺監(jiān)督檢查工作，積極提供有關(guān)資料，如實反應(yīng)狀況；

（八）完畢企業(yè)交給的其他工作。

第五條主辦會計崗位職責(zé)：

（一）按照國家有關(guān)B勺會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字精

確，賬目清晰，傳遞及時;

（二）堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析企業(yè)財務(wù)有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行狀況,

挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提

（一）貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）建立健全財務(wù)管理中B勺多種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目的任務(wù)B勺制

定與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制井上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指

導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反應(yīng)、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行狀

況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；

（三）積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理

化提議，增進(jìn)我司獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益；

（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理措

施，合理控制使用資金；

（五）負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考

核措施，及時探索減少目的成本B勺途徑和措施。

（六）加強(qiáng)與其他各職能部門B勺溝通和聯(lián)絡(luò)，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財

務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、原則化、制度化，解釋財務(wù)制度中波及到詳細(xì)業(yè)務(wù)部門

時操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率；

（七）對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合有關(guān)部

門B勺監(jiān)督檢查工作，積極提供有關(guān)資料，如實反應(yīng)狀況；

（八）完畢企業(yè)交給的其他工作。

第五條主辦會計崗位職責(zé)：

（一）按照國家有關(guān)B勺會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字精

確，賬目清晰，傳遞及時;

（二）堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析企業(yè)財務(wù)有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行狀況,

挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化提議，做好

企業(yè)財務(wù)管理工作；

（三）妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健全財務(wù)管理

中B勺多種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行狀況。負(fù)責(zé)

企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家

機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)絡(luò)；

（四）完畢上級交辦的其他工作。

第六條成本會計崗位職責(zé)：

（一）有關(guān)成本項目憑證、賬簿時編制，如，原材料、產(chǎn)成品等；

（二）進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理；

（三）規(guī)范監(jiān)督企業(yè)材料領(lǐng)用狀況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān)督有關(guān)資產(chǎn)

的安全與完整；

（四）對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整頓、保管，為規(guī)范企業(yè)成本核算流程,

提供提議措施處理方案；

（五）完畢上級交辦的其他工作。

第七條出納崗位職責(zé)：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理措施》，對我司現(xiàn)金管理制度提出

合理化提議；

（二）認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,

不得白條抵庫；

（三）建立健全現(xiàn)金出納的多種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

（四）嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理

簽字后，方可生效；

（五）及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作；

（六）配合其他財務(wù)人員做好多種賬務(wù)處理；

（七）完畢上級主管交辦的其他工作。

第八條建立健全企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作：

（一）建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度；

（二）監(jiān)督企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的

各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；

（三）詳細(xì)查對企業(yè)的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等與否精

確無誤；

（四）審閱企業(yè)的財務(wù)計劃資料、協(xié)議和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握狀況,

發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)；

（五）糾正財務(wù)工作中B勺差錯弊端，深入規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為；

（六）針對企業(yè)財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改善提議和措施；

（七）完畢上級交辦的其他工作。

二、會計核算措施及細(xì)則

第九條會計年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止,

記賬措施采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位

巾.0

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、精確、

完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中多種文字記錄取

中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色

簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或獲得原始憑證，并根據(jù)

審核無誤時原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽

字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,

保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報

送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名

或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對我司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、

不合法B勺原始憑證，不予受理;對記載不精確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回,

規(guī)定改正、補(bǔ)充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總

經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面匯報，并祈求查明原因，并及時作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登

記工作。

第十七條財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并

做出內(nèi)部審計匯報，報送總經(jīng)理。

第十八條我司嚴(yán)格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》

等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手

續(xù)。

會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。第十九條我司以單價

2023元以上、使用年限一年以上B勺資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：

（一）房屋及其他建筑物；

（二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）；

（三）電子設(shè)備（如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等）；

（四）運送工具；

（五）其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

（一）房屋及建筑物23年；

（二）生產(chǎn)設(shè)備23年；

（三）電子設(shè)備3年；

（四）運送工具5年；

（五）其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以3%?5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當(dāng)其購入

下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用BU不再計提折舊才是前報廢B勺

固定資產(chǎn)后來各期不計提。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運送、裝卸、包裝、保險、稅負(fù)等費用合計作

為原值（稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣）;需安裝的固定資產(chǎn),

還應(yīng)包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議什辦議）

約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤

虧、報廢及固定資產(chǎn)B勺計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)同意后，于年度決算時

處理完畢。

第二十條所有辦公用品、用品B勺購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)

同意后方可購置。

所有用品必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、

桌、椅要編號，常常檢查查對。

個人領(lǐng)用的辦公用品、用品要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動

時，必須辦理移交手續(xù)如有遺失，照價賠償。

第二十一條建立健全采購、銷售與倉儲管理的有關(guān)制度，明確各方B勺權(quán)、

責(zé)、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。

三、現(xiàn)金及支票管理

第二十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

填寫"支票領(lǐng)用單、經(jīng)總經(jīng)理同意簽字，然后將支票按同意金額填列，加

蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計查對（購置

物品由保管人員簽字）、主管人員審批。填寫金額要精確無誤，完畢后交出納

人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在"支票

領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十四條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第二十五條

企業(yè)財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不管金額大小均須總經(jīng)理簽

字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時告知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十六條企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)酬勞；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點如下的零星支出；

（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他。

第二十七條平常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元（須由銀行審核

的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn)），超額部分應(yīng)及時存入銀行。

第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀

行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第二十九條企業(yè)職工

因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單（借

據(jù)），經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理同意簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他

應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十條符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及企業(yè)

承認(rèn)的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理同意后由出納支

付現(xiàn)金。

第三十一條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理同意后，由會計審核，經(jīng)手人簽字,

金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十二條工資由財務(wù)人員根據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核

發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人

員準(zhǔn)時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十三條差旅費及多種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計

審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核

算手續(xù)。

第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀

行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

四、會當(dāng)案管理

第三十五條但凡我司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文獻(xiàn)和其

他有保留價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十六條會計憑證應(yīng)按月、按編號次序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季

度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章

（包括制單、審核、記賬、主管），由會計主管指定專人歸檔保留，歸檔前

應(yīng)加以裝訂。

第三十七條會計報表應(yīng)分月、季、年報、港時歸檔，由會計主管指定專

人保管，并分類填制目錄。

第三十八條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須

經(jīng)總經(jīng)理同意。

五、懲罰措施

第三十九條出現(xiàn)下列狀況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解雇。

（一）違反財務(wù)制度導(dǎo)致財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的

（二）拒絕提供或提供虛假時會計憑證、賬表、文獻(xiàn)資料的；

（三）偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計賬簿;

（四）運用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取企業(yè)財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損

失B勺；

（七）有其他失職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以解雇的。

附則

第四十條企業(yè)其他各部門和職工在辦理財務(wù)事務(wù)時，必須遵守本規(guī)定。

后續(xù)將公布實行細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實行。

第四十一條本規(guī)定由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。

中國************有限企業(yè)

財務(wù)部

—0一*年**月**日

婕會i悔慝酢3

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗,

不做有損于企業(yè)的事。嚴(yán)格按照企業(yè)財務(wù)制度做好自己的本職工作。看待工

作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，保證財務(wù)工作的合法性.

2.建立健全企業(yè)多種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3.采用切實有效的措施保證企業(yè)資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)

益。

4.編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，保證資金的有

效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門減少消耗、節(jié)省費

用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全多種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

7、參與企業(yè)工程承包協(xié)議和采購協(xié)議B勺評審工作。

8、及時核算和上繳多種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的搜集、整頓，保證檔案資料的完整、安全、有效。

11、完畢企業(yè)工作程序規(guī)定的其他工作，完畢領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強(qiáng)本部門人員B勺培訓(xùn)I,提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和多種費用開支原則及審批制度

借款審批及原則：

1.出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單"，詳細(xì)填寫借款日

期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、估計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主

管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批"借款單"至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回

時間超過5天無端未報銷者，不得再借款。

2.出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借

款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單"，詳細(xì)填寫借款日期、資金性

質(zhì)、部門、出差地、出差事由、估計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報

總經(jīng)理簽批;持已批"借款單〃至財務(wù)處領(lǐng)款。

3、平常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填

寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5.借款出差人員回企業(yè)后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金

額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部

有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6.所有借款均遵照前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格嚴(yán)禁個人借款，特殊狀況需由企業(yè)部門經(jīng)理以上級他人員同意后

方可借支。

三、平常費用報銷：

1、企業(yè)員工在平常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)省的原則。

2.平常支出時應(yīng)盡量獲得原始發(fā)票，對于不能獲得原始發(fā)票的狀況，需由

對方出具收款證明。

3報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)對應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后

到財務(wù)部報銷；

4、所有平常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票背面附有經(jīng)

庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各對應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

5.補(bǔ)充闡明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽訂指定代理人，交財務(wù)部立案,

指定代理人可在此期間行使對應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行

聯(lián)絡(luò)，先行借款或報銷，待審批人回企業(yè)后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

財務(wù)部崗位職責(zé)

1.辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)

算制度B勺規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

2.次序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日志帳，/呆證數(shù)字清晰、內(nèi)容精確，做

到日清月結(jié)，要及時查對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3.保管好庫存現(xiàn)金保證其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4.保管好印章，嚴(yán)珞按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

6.負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

7、全面理解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、企業(yè)B勺會計核算和財

務(wù)管理B勺各項規(guī)定，并對的執(zhí)行；

8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的查對工作，銀行存款的調(diào)整工作，匯總

會計憑證，登記總帳；

9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按企業(yè)規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存

材料等資產(chǎn)的盤點；

10、每月編制會計報表，保證報表數(shù)字真實，計算對鉤稽關(guān)系清晰；

11.負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案；

12.清晰工程整體概況，包括規(guī)模、協(xié)議額、所需重要材料、開竣工時間

及項目?咳嗽憊鉤傻?；

13、理解并清晰工程承包協(xié)議、明確回款球、總包方代扣費用項目及

稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合協(xié)議督促項目部回款；

14.按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；

15.每月末及時督促各項目部報帳；

16.及時、精確核算多種原始票據(jù)，并制單入帳；

17、精確把握各項材料采購、分包勞務(wù)協(xié)議按協(xié)議執(zhí)行付款；

18、工程付款根據(jù)協(xié)議、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核；

19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促我司有關(guān)部門減少消耗、節(jié)

省費用，提高經(jīng)濟(jì)效益；

21.參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理措施，監(jiān)督

執(zhí)彳衿議；

23.完畢領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門平常詳細(xì)工

作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1.票據(jù)的種類：

(1)外部獲得B勺原始發(fā)票；

(2)企業(yè)自制H勺差旅費報銷單；

(3)企業(yè)自制的支出證明單。

2.票據(jù)的報銷規(guī)定:

(1)外部獲得的原始發(fā)票：規(guī)定填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜

西藝林實業(yè)有限責(zé)任企業(yè))、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、

日期。

(2)企業(yè)自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火

車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)助、核出總報銷金額。

票面不容許有任何涂改。

(3)企業(yè)自制的支出證照單：此支出證阻單有兩種用途，一種為對于確實無

法獲得原始票據(jù)的狀況，填寫此單據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為

對于一次報銷，票據(jù)非常多的狀況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不容

許有任何涂改。

財務(wù)會id制露林4

一、總原則

1.企業(yè)財務(wù)實行"計劃〃為特性的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計

劃內(nèi)的支付，由有關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬

計劃外H勺，必須有企業(yè)總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和有關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計

等部門B勺檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、精確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1.對崗位設(shè)置、人員配置、核算組織程序等提出方案。同步負(fù)責(zé)選拔、

培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)詳細(xì)狀況建立規(guī)范的財務(wù)模式,

指導(dǎo)建立健全有關(guān)財務(wù)核算制度同步負(fù)責(zé)對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行狀

況進(jìn)行檢杳和考核。

3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門減

少消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.其他有關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1.負(fù)責(zé)管理企業(yè)B勺平常財務(wù)工作。

2.負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置、選調(diào)聘任、晉升解雇等提

出方案和意見。

3.負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員B勺管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4.負(fù)責(zé)企業(yè)會計核算和財務(wù)管理制度B勺制定，推行會計電算化管理方式

等。

5.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6.參與企業(yè)各項資本經(jīng)營活動時預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做

好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財

務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文獻(xiàn)、憑證、報表的整頓、搜集和立卷歸

檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完畢領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1.按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字精

確、賬目清晰、處理及時；

2.發(fā)票開辟口審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收B勺監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整頓、

審核、匯總，業(yè)務(wù)協(xié)議執(zhí)行狀況H勺監(jiān)督、保管及記錄報表B勺填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保留和管理工作；

4.完畢部門主管或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1.建立健全現(xiàn)金出納多種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時查對，保證帳

實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1.所有現(xiàn)金收支由企業(yè)出納負(fù)責(zé)。

2.建立和健全現(xiàn)金日志賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆次序

登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額查對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相

符。

3.庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4.出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款

人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按有關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其

他原因必須預(yù)支現(xiàn)金期須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，方可支出現(xiàn)金。

借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)

定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始

單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止反復(fù)報銷。

四、支票管理

1.支票的購置、填寫和保留由出納負(fù)責(zé)。

2.建立和健全《銀行存款日志帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,

逐筆次序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳

款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫"支票領(lǐng)用單〃，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)

主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5.所開出支票必須封填收款單位名稱。

6.所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

L銀行印鑒必須分人保管。

2.財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款時盤查

1.出納人員在每周完畢出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀彳丁存款的上存、

收入、支出、結(jié)存狀況，編制"出納匯報表〃，并對由出納保管B勺庫存現(xiàn)金，由

會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他

時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日志帳的帳面余額與開

戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行查對，對未達(dá)帳項應(yīng)

由會計編制“銀行存款余額調(diào)整表”進(jìn)行檢查查對。

3.其他根據(jù)有關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

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第一章總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，增進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提

高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)

合企業(yè)實際狀況，特制定本制度。

第二條企業(yè)會計核算遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)管理B勺基本任務(wù)和措施：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)

督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財務(wù)管理

基礎(chǔ)工作，建立健全貝拐管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、

分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財務(wù)核算B勺管理，以提高會計資訊B勺及時性和精

確性。（四）監(jiān)督企業(yè)財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管埋部定期進(jìn)行叼

產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)闡明書，做好分析、考核工作。

第四條財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一種重要方面，企業(yè)財務(wù)管理中心對

財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實行、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，

堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守企業(yè)秘密。

第二章財務(wù)管理H勺基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是企業(yè)發(fā)生

的每項經(jīng)營活動不可缺乏的書面證明，是會計記景的重要根據(jù)。

第六條企業(yè)應(yīng)根據(jù)審核無誤B勺原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證B勺內(nèi)容

必須具有：填制憑證B勺日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、

所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收

款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度B勺規(guī)定和會計業(yè)務(wù)B勺需要

設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定的會計處

理措施進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，互相可比和會計處理措施前彳麥相一

致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)B勺合法

性、真實性、手續(xù)完整性和資料B勺精確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人

復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識

與實務(wù)工商企業(yè)的概念…工商企業(yè)制度的…

第九條會計人員根據(jù)不一樣的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄時有

關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行互相查對，保

證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會

計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理措施》的規(guī)定進(jìn)行保管和

銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作所

有移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人

員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字彳交移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是企業(yè)經(jīng)營B勺關(guān)鍵資本，必須加強(qiáng)資本金管理。企業(yè)籌

集B勺資本金必須聘任中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資匯報向投資者開具出資

證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)企業(yè)董事會提議，股東會同意，可以按章程

規(guī)定增長資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條企業(yè)股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其所有或部分出資，股東應(yīng)按企業(yè)章

程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)

實調(diào)整。

第十五條企業(yè)以負(fù)債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同步應(yīng)按月

計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款B勺管