稅務(wù)專員崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.增值稅的基本稅率是______。-答案：13%2.企業(yè)所得稅的稅率一般為______。-答案：25%3.個(gè)人所得稅中綜合所得適用______稅率。-答案：百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)4.我國現(xiàn)行消費(fèi)稅采用______和從量定額兩種計(jì)稅方法。-答案：從價(jià)定率5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為______。-答案：1.2%6.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、______、領(lǐng)受人、使用人。-答案：立據(jù)人7.車輛購置稅的稅率是______。-答案：10%8.資源稅的課稅對象主要是______。-答案：應(yīng)稅自然資源9.城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在地不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，其中市區(qū)的稅率為______。-答案：7%10.教育費(fèi)附加的征收率為______。-答案：3%二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)-答案：D2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計(jì)入產(chǎn)品成本的車間水電費(fèi)用支出D.向投資者支付的股息-答案：C3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目的是（）A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬C.將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬-答案：D4.下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于捐助國家指定的慈善機(jī)構(gòu)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品-答案：A5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅-答案：B6.下列憑證中，免征印花稅的是（）A.企業(yè)與銀行簽訂的借款合同B.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證C.企業(yè)之間簽訂的倉儲(chǔ)保管合同D.營業(yè)賬簿-答案：B7.某企業(yè)2023年3月進(jìn)口載貨汽車1輛；4月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為75萬元（不含增值稅），另支付車輛購置稅7.5萬元，車輛牌照費(fèi)0.1萬元，代辦保險(xiǎn)費(fèi)2萬元；5月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.5萬元B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為77萬元-答案：B8.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.洗選煤D.以已稅原煤加工的洗選煤-答案：C9.位于市區(qū)的甲企業(yè)2023年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A.3.25B.4.9C.3.85D.4.55-答案：D10.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是（）A.對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)代征教育費(fèi)附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已征的教育費(fèi)附加C.教育費(fèi)附加的征收率為5%D.教育費(fèi)附加是以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)征依據(jù)-答案：D三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房-答案：ABC2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失-答案：ABCD3.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）A.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得B.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得的所得-答案：ABCD4.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.涂料B.電池C.實(shí)木地板D.高檔化妝品-答案：ABCD5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)出租的，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施D.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值-答案：ABCD6.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的有（）A.貨物運(yùn)輸合同B.購銷合同C.借款合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同-答案：ABCD7.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛-答案：ABCD8.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽-答案：ABCD9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在地不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅-答案：ABCD10.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有（）A.教育費(fèi)附加是以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)征依據(jù)B.教育費(fèi)附加的征收率為3%C.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加D.對由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加-答案：ABCD四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）-答案：對2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）-答案：錯(cuò)3.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）-答案：對4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）-答案：對5.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）-答案：對6.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅。（）-答案：對7.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）-答案：對8.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）-答案：對9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）-答案：錯(cuò)10.教育費(fèi)附加對繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)征依據(jù)。（）-答案：對五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。-答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：①不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。只對貨物或勞務(wù)銷售額中沒有征過稅的那部分增值額征稅，對銷售額中屬于轉(zhuǎn)移過來的、以前環(huán)節(jié)已征過稅的那部分銷售額則不再征稅。②逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。③稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。對從事商品生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)的所有單位和個(gè)人，在商品和勞務(wù)的各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)向納稅人普遍征收。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？-答案：企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有：①真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生原則，要求企業(yè)發(fā)生的支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生。②相關(guān)性原則，企業(yè)可扣除的支出必須與取得收入直接相關(guān)。③合理性原則，指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。④配比原則，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。⑤確定性原則，即企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。⑥合法性原則，指企業(yè)的扣除項(xiàng)目和金額要符合稅收法律、法規(guī)的規(guī)定。3.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。-答案：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)主要有：①生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。②委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款；委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。③進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。④零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。⑤批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。4.簡述印花稅的征稅范圍。-答案：印花稅的征稅范圍包括：①合同類，如購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉儲(chǔ)保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同等。②產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等。③營業(yè)賬簿，包括記載資金的賬簿和其他營業(yè)賬簿。④權(quán)利、許可證照，如政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等。六、討論題（每題5分，共10分）1.隨著稅收政策的不斷調(diào)整和數(shù)字化稅務(wù)管理的推進(jìn)，稅務(wù)專員應(yīng)如何提升自身能力以適應(yīng)新變化？-答案：隨著稅收政策調(diào)整和數(shù)字化推進(jìn)，稅務(wù)專員首先要加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)能力，及時(shí)關(guān)注政策更新，深入研究理解新政策內(nèi)容，確保企業(yè)稅務(wù)處理合規(guī)。其次，提升數(shù)字化技能，熟練掌握稅務(wù)管理軟件、數(shù)據(jù)分析工具等，利用數(shù)字化手段提高工作效率與準(zhǔn)確性。再者，培養(yǎng)溝通協(xié)作能力，與企業(yè)內(nèi)部各部門有效溝通，確保稅務(wù)工作順利開展；與稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)保持良好互動(dòng)。還要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，通過數(shù)據(jù)分析識(shí)別潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前制定應(yīng)對策略，保障企業(yè)稅務(wù)安全。2.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要注意哪些問題？-答案：企業(yè)進(jìn)行稅