稅務規(guī)劃考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃的目標是？A.少繳稅B.降低稅負C.稅后利潤最大化D.不繳稅2.下列屬于直接稅的是？A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關稅3.稅收籌劃的前提是？A.合法B.避稅C.偷稅D.漏稅4.哪種情況可利用稅率差異籌劃？A.不同地區(qū)稅率不同B.同一地區(qū)不同行業(yè)稅率相同C.稅率固定不變D.無稅率差異5.稅收籌劃的特點不包括？A.合法性B.風險性C.隨意性D.專業(yè)性6.企業(yè)所得稅的計稅依據是？A.收入總額B.成本費用C.應納稅所得額D.利潤總額7.增值稅一般納稅人適用稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.3%8.稅收籌劃的主體是？A.稅務機關B.納稅人C.扣繳義務人D.稅務師事務所9.利用稅收扣除進行籌劃的關鍵是？A.增加扣除項目B.減少扣除項目C.扣除項目合法合理D.隨意扣除10.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括？A.生產環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：1.C2.C3.A4.A5.C6.C7.D8.B9.C10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃的方法有？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅率差異C.利用稅收扣除D.利用稅收抵免2.下列屬于流轉稅的有？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關稅3.稅收籌劃的原則包括？A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.綜合性原則4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有？A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.免稅收入5.增值稅的計稅方法有？A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法6.下列哪些屬于稅收籌劃的風險？A.政策風險B.操作風險C.經營風險D.市場風險7.消費稅的征稅范圍包括？A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車8.稅收籌劃的目標可以是？A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.提高資金使用效率D.增強企業(yè)競爭力9.利用稅收抵免進行籌劃可考慮？A.國內稅收抵免B.國際稅收抵免C.直接抵免D.間接抵免10.下列關于稅收籌劃與偷稅關系正確的是？A.稅收籌劃合法，偷稅違法B.目的不同C.手段不同D.都損害國家利益答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃就是偷稅。（）2.所有企業(yè)適用的稅收政策都一樣。（）3.稅收籌劃可以不考慮成本效益。（）4.利用稅收優(yōu)惠政策是稅收籌劃的重要方法。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。（）6.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預繳。（）7.稅收籌劃只對企業(yè)有利，對國家無利。（）8.消費稅只在生產環(huán)節(jié)征稅。（）9.稅收籌劃方案一旦確定就不能改變。（）10.納稅人可以隨意進行稅收籌劃。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收籌劃的合法性原則。稅收籌劃必須在法律允許范圍內進行，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，不違反法律意圖，以合法手段達到降低稅負等目的。2.增值稅一般計稅方法的應納稅額如何計算？應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，進項稅額是符合規(guī)定的購進貨物等支付的增值稅額。3.企業(yè)所得稅的納稅調整項目有哪些？包括收入類調整項目、扣除類調整項目、資產類調整項目等，如視同銷售收入、業(yè)務招待費超支、固定資產折舊年限差異等。4.簡述利用稅收扣除進行籌劃的要點。關鍵是使扣除項目最多化、扣除金額最大化、扣除最早化。要符合稅法規(guī)定的扣除范圍和標準，合理安排扣除項目。討論題（總4題,每題5分）1.如何看待稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的作用？稅收籌劃可降低稅負，增加現(xiàn)金流，優(yōu)化財務決策，提升企業(yè)競爭力。但要合法合規(guī)，綜合考慮風險與收益，與企業(yè)戰(zhàn)略結合，助力財務管理目標實現(xiàn)。2.稅收籌劃與避稅、偷稅的區(qū)別是什么？稅收籌劃合法，是利用政策合理節(jié)稅；避稅雖不違法但違背立法意圖；偷稅違法，采用欺詐手段少繳稅。三者目的、手段和性質不同。3.企業(yè)在進行稅收籌劃時應考慮哪些因素？需考慮稅收政策變化、企業(yè)自身經營狀況、成本效益、風險承受能力、行業(yè)特點等，確?；I劃方案合法可行