本科稅法自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售圖書B.銷售農(nóng)機(jī)C.銷售服裝D.銷售自來水3.消費(fèi)稅納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.開具發(fā)票的當(dāng)天4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個人擁有的營業(yè)用房D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人使用土地的年限C.納稅人擁有的土地數(shù)量D.納稅人土地的價值8.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是（）A.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人B.出口貨物的收貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.運(yùn)輸工具的負(fù)責(zé)人答案：1.B2.C3.C4.B5.B6.C7.A8.A9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)5.個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.軍隊自用的房產(chǎn)B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地8.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦9.車輛購置稅的征收范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車10.關(guān)稅的種類包括（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.滑動關(guān)稅答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）5.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）8.資源稅實(shí)行從價定率和從量定額兩種計征方式。（）9.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）10.關(guān)稅的完稅價格是指貨物的成交價格。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入，為國家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)資源合理配置；維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行等作用。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅，不允許扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；收入型增值稅，按折舊進(jìn)度扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；消費(fèi)型增值稅，允許一次性扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。3.簡述企業(yè)所得稅的征稅對象。答案：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得等各類應(yīng)稅所得。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花辦法，即納稅人自行計算應(yīng)納稅額，購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總繳納；委托代征辦法，由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代征。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收公平原則在我國稅法中的體現(xiàn)及意義。答案：我國稅法在稅率設(shè)計、稅收優(yōu)惠等方面體現(xiàn)公平原則。如個人所得稅累進(jìn)稅率，高收入者多納稅。意義在于保障稅負(fù)合理分配，促進(jìn)社會公平，激發(fā)市場主體活力，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定發(fā)展。2.談?wù)勏M(fèi)稅對引導(dǎo)消費(fèi)行為和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。答案：消費(fèi)稅對高耗能、高污染及非健康消費(fèi)品征高稅，引導(dǎo)消費(fèi)者減少這類產(chǎn)品消費(fèi)。促使企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)方向，向綠色、健康產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。3.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策如對高新技術(shù)企業(yè)低稅率等，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金用于研發(fā)、擴(kuò)大生產(chǎn)。