稅務(wù)智稅考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的本質(zhì)是？A.一種分配關(guān)系B.政府收費C.財政補貼D.行政罰款2.增值稅的稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.5%3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？A.收入總額B.成本費用C.應(yīng)納稅所得額D.利潤總額4.下列屬于稅收優(yōu)惠的是？A.加征稅款B.提高稅率C.減免稅D.重復(fù)征稅5.稅務(wù)登記的種類不包括？A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.消費登記6.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括？A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.核銷聯(lián)7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)8.個人所得稅中工資薪金所得適用稅率是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率9.稅務(wù)機關(guān)的征收方式不包括？A.查賬征收B.查定征收C.隨意征收D.定期定額征收10.稅收法律關(guān)系的主體不包括？A.征稅主體B.納稅主體C.協(xié)稅主體D.無關(guān)主體答案：1.A2.D3.C4.C5.D6.D7.B8.B9.C10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有？A.組織財政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.監(jiān)督管理D.促進消費2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有？A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅3.稅收制度的構(gòu)成要素包括？A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限4.稅務(wù)行政處罰的種類有？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.警告5.納稅申報的方式有？A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.口頭申報6.下列屬于地方稅的有？A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.增值稅7.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括？A.辦理稅務(wù)登記B.納稅申報C.制作涉稅文書D.稅務(wù)行政復(fù)議8.稅收征管法規(guī)定的稅款征收措施有？A.加收滯納金B(yǎng).稅收保全措施C.強制執(zhí)行措施D.稅收優(yōu)惠9.下列屬于稅收違法行為的有？A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行檢查的內(nèi)容包括？A.檢查納稅人的賬簿B.責(zé)成納稅人提供有關(guān)資料C.詢問納稅人有關(guān)情況D.到車站檢查納稅人托運貨物答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅一般納稅人都可以抵扣進項稅額。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳。（）4.稅收優(yōu)惠都是永久性的。（）5.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的一切賬戶進行查詢。（）6.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）7.個人所得稅的納稅人一定是居民個人。（）8.稅收征管法只適用于企業(yè)。（）9.稅務(wù)代理必須是有償服務(wù)。（）10.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)立即退還。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的特征。答：強制性、無償性、固定性。2.增值稅的視同銷售行為有哪些？答：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外等。3.企業(yè)所得稅的扣除項目有哪些？答：成本、費用、稅金、損失和其他支出等。4.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括什么？答：征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強稅收征管？答：完善征管制度，加強信息化建設(shè)，提高稅務(wù)人員素質(zhì)，強化部門協(xié)作，加大稅收執(zhí)法力度，加強納稅服務(wù)等。2.稅收對經(jīng)濟的影響有哪些？答：調(diào)節(jié)資源配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，影響投資和消費，調(diào)節(jié)收入分配等。3.怎樣提高納稅人的納稅遵從度？答：加強稅法宣