會計(jì)實(shí)操文庫1/1做賬實(shí)操-雙抬頭海關(guān)繳款書怎么做分錄SOP雙抬頭海關(guān)繳款書常見于委托代理進(jìn)口場景，分錄SOP核心是按稅款實(shí)際承擔(dān)方+抵扣方區(qū)分，分為委托方和代理方兩套標(biāo)準(zhǔn)化流程，且需先完成繳款書稽核比對，再進(jìn)行賬務(wù)處理。以下是詳細(xì)操作流程：前期準(zhǔn)備確認(rèn)核心資料：需拿到雙抬頭海關(guān)關(guān)稅繳款書、增值稅專用繳款書，以及委托代理進(jìn)口協(xié)議，明確稅款承擔(dān)主體和進(jìn)項(xiàng)稅抵扣主體（二者通常為委托方，且需取得繳款書原件）。完成稽核比對：抵扣方需手動錄入繳款書信息完成數(shù)據(jù)采集，待稅務(wù)系統(tǒng)稽核比對相符后，方可辦理進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，未比對或比對不符的暫不做抵扣分錄。委托方分錄SOP（實(shí)際貨主，承擔(dān)稅費(fèi)并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）委托方是貨物實(shí)際使用/采購方，關(guān)稅計(jì)入貨物成本，增值稅稽核通過后可抵扣，分3個(gè)核心步驟：操作步驟業(yè)務(wù)場景會計(jì)分錄備注步驟1：委托代理并預(yù)付費(fèi)用向代理方支付預(yù)付款，用于墊付貨款、稅費(fèi)等借：預(yù)付賬款-某代理公司貸：銀行存款若無需預(yù)付，直接由代理方墊付，此步驟可跳過，后續(xù)直接掛“應(yīng)付賬款”步驟2：收到繳款書，確認(rèn)稅費(fèi)與成本拿到雙抬頭海關(guān)繳款書，關(guān)稅計(jì)入貨物成本，增值稅先計(jì)入待抵扣科目借：庫存商品/原材料（貨物采購價(jià)+關(guān)稅稅額）借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（繳款書注明的增值稅額）貸：預(yù)付賬款-某代理公司（沖減前期預(yù)付款）或貸：應(yīng)付賬款-某代理公司（未預(yù)付時(shí)）關(guān)稅是進(jìn)口貨物成本的組成部分，需和采購價(jià)合計(jì)計(jì)入存貨成本步驟3：稽核通過，結(jié)轉(zhuǎn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅務(wù)系統(tǒng)稽核比對相符，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額若稽核比對不通過且無法更正，需將增值稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，分錄為：借：庫存商品/原材料，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額代理方分錄SOP（僅代理報(bào)關(guān)，不承擔(dān)稅費(fèi)也不抵扣）代理方僅負(fù)責(zé)代辦進(jìn)口報(bào)關(guān)、墊付稅費(fèi)，核心做代收代付賬務(wù)，不確認(rèn)貨物成本和進(jìn)項(xiàng)稅，分3個(gè)核心步驟：操作步驟業(yè)務(wù)場景會計(jì)分錄備注步驟1：墊付貨款與稅費(fèi)代理方代委托方支付境外貨款及海關(guān)稅費(fèi)借：其他應(yīng)收款-某委托公司貸：銀行存款代理方不涉及存貨和進(jìn)項(xiàng)稅核算，僅通過“其他應(yīng)收款”核算代墊款項(xiàng)步驟2：收取委托方款項(xiàng)收到委托方支付的代墊款及代理服務(wù)費(fèi)借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-某委托公司（沖減代墊金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入（代理服務(wù)費(fèi)金額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（服務(wù)費(fèi)對應(yīng)的稅額）若合同約定代理服務(wù)費(fèi)包含在代墊款中，需單獨(dú)拆分服務(wù)費(fèi)確認(rèn)收入步驟3：移交單據(jù)并結(jié)清往來將雙抬頭繳款書原件移交委托方，雙方核對無誤結(jié)清尾款若有尾款未收：借：應(yīng)收賬款-某委托公司，貸：其他應(yīng)收款-某委托公司若有尾款多收：借：其他應(yīng)付款-某委托公司，貸：銀行存款代理方無需留存繳款書抵扣，原件需移交委托方用于抵扣和記賬特殊場景補(bǔ)充說明部分墊付場景：若代理方僅墊付稅費(fèi)，未墊付貨款，委托方需單獨(dú)向境外供應(yīng)商支付貨款，分錄為：借：應(yīng)付賬款-境外供應(yīng)商，貸：銀行存款，其余步驟同委托方常規(guī)流程?？缙诨藞鼍埃喝衾U款書在當(dāng)月收到，但稽核結(jié)果次月才出來，年末需保留“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”余額，次年稽核通過后再結(jié)轉(zhuǎn)，不影響當(dāng)年存貨成本核算。小規(guī)模納稅人委托方：小規(guī)模納稅人無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅