紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬審計(jì)報(bào)告2024年度及2025年1-6月 20,477,052.25取得投資收益收到的現(xiàn)金l0.75紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注紅豆居家服飾有限公司及其子公司無錫紅豆居家服飾有限公司系紅豆集團(tuán)有限公司投資設(shè)立，公司于2004年1月8日由無錫市錫山區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局依法登記注冊(cè)，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91320205757322001G，注冊(cè)資本為8,000萬元人民幣，股東為紅豆集團(tuán)有限公司，占注冊(cè)資本100%。公司于2018年9月變更注冊(cè)資本為11,197.25萬元人民幣，股東紅豆集團(tuán)有限公司8,000萬元人民幣，占注冊(cè)資本71.45%，股東無錫金信聯(lián)控投資企業(yè)（有限合伙）3,197.25萬元人民幣，占注冊(cè)資本28.55%；2018年12月變更注冊(cè)資本為13,115.6萬元人民幣，股東紅豆集團(tuán)有限公司8,000萬元人民幣，占注冊(cè)資本61%，股東無錫金信聯(lián)控投資企業(yè)（有限合伙）3,197.25萬元人民幣，占注冊(cè)資本24.38%，股東農(nóng)銀國際投資（蘇州）有限公司1,918.35萬元人民幣，占注冊(cè)資本14.62%。法定代表人為郭建芳。公司的主要經(jīng)營范圍為：服裝、領(lǐng)帶、坯布、針紡織品、鞋帽的制造、加工、銷售；工藝品、黃金制品的銷售；自有房屋的租賃；自營和代理各類商品和技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，但國家限定企業(yè)經(jīng)營或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外。醫(yī)用口罩生產(chǎn)；第二類醫(yī)療器械生產(chǎn)；醫(yī)護(hù)人員防護(hù)用品生產(chǎn) (Ⅱ類醫(yī)療器械）；專業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)；勞動(dòng)保護(hù)用品生產(chǎn)；特種勞動(dòng)防護(hù)用品生產(chǎn)；第一類醫(yī)療器械生產(chǎn)；醫(yī)護(hù)人員防護(hù)用品生產(chǎn)(Ⅰ類醫(yī)療器械）；日用口罩（非醫(yī)用）生產(chǎn)；醫(yī)用口罩零售；日用口罩（非醫(yī)用）銷售；醫(yī)護(hù)人員防護(hù)用品零售；第一類醫(yī)療器械銷售；第二類醫(yī)療器械銷售（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)）。江蘇紅豆實(shí)業(yè)股份有限公司江蘇紅豆實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“紅豆股份”）為經(jīng)江蘇省人民政府蘇政復(fù)[1998]99號(hào)文批準(zhǔn)設(shè)立的股份有限公司，并于1998年9月11日在江蘇省工商行政管理局依法登記注冊(cè)。公司于2001年1月8日在上海證券交易所上市，現(xiàn)持有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91320200704045688Q的營業(yè)執(zhí)照。截止2025年6月30日，公司注冊(cè)資本為2,296,571,852元。公司實(shí)際控制人是周海江、周海燕、劉連紅、顧萃。公司的注冊(cè)地：江蘇省無錫市錫山區(qū)東港鎮(zhèn)公司的辦公地址：江蘇省無錫市錫東新城商務(wù)區(qū)核心區(qū)同惠街19號(hào)紅豆財(cái)富廣場(chǎng)A座26-28層公司下設(shè)西服車間、襯衫車間、男裝銷售部、職業(yè)裝銷售部、人力資源部、企管部、品牌文化部、財(cái)務(wù)部、董事會(huì)辦公室等職能部門。公司屬服裝制造行業(yè)，主要經(jīng)營活動(dòng)為男裝的生產(chǎn)與銷售，公司男裝產(chǎn)品包括襯衫、西服、西褲、茄克、T恤、毛衫等，公司以品牌全域零售、紅豆職業(yè)裝定制兩大模式進(jìn)行運(yùn)營銷售。1紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注紅豆股份擬以現(xiàn)金交易的方式向無錫紅豆居家服飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱“紅豆居家”）及其子公司無錫紅豆居家商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“紅豆居家商貿(mào)”）、無錫紅豆居家服飾銷售有限公司（以下簡(jiǎn)稱“紅豆居家銷售”）、紅豆集團(tuán)（無錫）太湖服飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱“太湖服飾”）、無錫紅閎服飾有限公司、無錫紅珹服飾有限公司、無錫紅琂服飾有限公司、無錫紅瑾服飾有限公司收購紅豆居家系列產(chǎn)品線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組（以下簡(jiǎn)稱“紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組”具體包括紅豆居家線上業(yè)務(wù)的研發(fā)設(shè)計(jì)、銷售、采購、倉儲(chǔ)、運(yùn)營等生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的資產(chǎn)與負(fù)債、合同權(quán)利與義務(wù)、員工勞動(dòng)關(guān)系、以及在天貓、京東、唯品會(huì)、抖音、拼多多等第三方電商平臺(tái)注冊(cè)運(yùn)營的紅豆居家系列產(chǎn)品線上店鋪等。2024年度及2025年1-6月，紅豆居家線上業(yè)務(wù)具體由紅豆居家及其13家子公司、無錫紅貝服飾有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“無錫紅貝”）、無錫紅豆家紡銷售有限公司（以下簡(jiǎn)稱“紅豆家紡銷售”）等主體經(jīng)營的紅豆居家線上業(yè)務(wù)構(gòu)成。其中，無錫紅貝和紅豆家紡銷售系紅豆集團(tuán)全資公司，是紅豆居家線上業(yè)務(wù)原采購供應(yīng)平臺(tái)。2紅豆居家線上業(yè)務(wù)涉及的具體公司名單如下：21司是2司是3是4是5司是6是是7是是8是是9是是司是是司是是司是是司是是是是否是是否紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注根據(jù)內(nèi)部業(yè)務(wù)資源整合及調(diào)整需要，2025年3月以來，紅豆居家線上業(yè)務(wù)已逐步由無錫紅朔服飾有限公司、無錫紅聿服飾有限公司、無錫紅豆東新服飾有限公司、無錫紅豆匠心服飾有限公司和無錫紅玥服飾有限公司5家新設(shè)公司承接，上述5家公司成立及經(jīng)營時(shí)間較短、且尚未實(shí)繳出資，具體情況如下：序號(hào)1--2--3--4--5--截至2025年6月30日，紅豆居家線上業(yè)務(wù)已主要由無錫紅朔服飾有限公司、無錫紅聿服飾有限公司、無錫紅豆東新服飾有限公司、無錫紅豆匠心服飾有限公司和無錫紅玥服飾有限公司5家新設(shè)公司經(jīng)營。此外，無錫紅豆居家服飾有限公司仍經(jīng)營3家紅豆居家線上店鋪、無錫紅豆居家服飾銷售有限公司仍經(jīng)營2家紅豆居家線上店鋪、紅豆集團(tuán)（無錫）太湖服飾有限公司仍經(jīng)營3家紅豆居家線上店鋪、無錫紅珹服飾有限公司仍經(jīng)營1家紅豆居家線上店鋪、無錫紅閎服飾有限公司仍經(jīng)營2家紅豆居家線上店鋪、無錫紅瑾服飾有限公司仍經(jīng)營3家紅豆居家線上店鋪、無錫紅琂服飾有限公司仍經(jīng)營3家紅豆居家線上店鋪、無錫紅豆家紡銷售有限公司仍經(jīng)營部分紅豆居家線上產(chǎn)品采購供應(yīng)，該等紅豆居家線上業(yè)務(wù)正在逐步轉(zhuǎn)移至上述5家新設(shè)公司。截至審計(jì)報(bào)告日（即2025年8月29日），除無錫紅豆居家服飾有限公司仍經(jīng)營2家紅豆居家線上店鋪、無錫紅豆居家服飾銷售有限公司仍經(jīng)營1家紅豆居家線上店鋪、紅豆集團(tuán)（無錫）太湖服飾有限公司仍經(jīng)營1家紅豆居家線上店鋪、無錫紅珹服飾有限公司仍經(jīng)營1家紅豆居家線上店鋪、無錫紅瑾服飾有限公司仍經(jīng)營3家紅豆居家線上店鋪、無錫紅閎服飾有限公司仍經(jīng)營2家紅豆居家線上店鋪、無錫紅琂服飾有限公司仍經(jīng)營3家紅豆居家線上店鋪外，其他紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)均已由上述5家新設(shè)公司承接。上述未轉(zhuǎn)移至5家新設(shè)公司的紅豆居家線上店鋪將在本次交易獲得股東會(huì)審議批準(zhǔn)后向第三方電商平臺(tái)申請(qǐng)辦理運(yùn)營主體變更手續(xù)。本模擬財(cái)務(wù)報(bào)表系假設(shè)前述紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組作為一個(gè)整體，自本模擬財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告期期初已獨(dú)立存在，以紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組的2024年度、2025年1-6月的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)而編制。考慮本模擬財(cái)務(wù)報(bào)表之特殊目的，模擬所有者權(quán)益金額按照模擬資產(chǎn)總額與模擬負(fù)債總額的差額列報(bào)。紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表主要模擬原則如下：模擬資產(chǎn)負(fù)債表（1）貨幣資金，其中：現(xiàn)金及其他貨幣資金，根據(jù)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)，將紅豆居家線上業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金及其他貨幣資金計(jì)入模擬財(cái)務(wù)報(bào)表列示；銀行存款中紅豆居家線上業(yè)務(wù)單獨(dú)使用的銀行賬戶，直接計(jì)入模擬財(cái)務(wù)報(bào)表；無法拆分的銀行賬戶，不計(jì)入模擬財(cái)務(wù)報(bào)表。（2）應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、存貨根據(jù)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)劃分將紅豆居家線上業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的3紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注資產(chǎn)，計(jì)入模擬財(cái)務(wù)報(bào)表列示。（3）其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款主要為押金、保證金及集團(tuán)內(nèi)部往來款等，根據(jù)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)，將紅豆居家線上業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債，計(jì)入模擬財(cái)務(wù)報(bào)表列示。（4）固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用根據(jù)實(shí)際使用情況進(jìn)行劃分，將紅豆居家線上業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)計(jì)入模擬財(cái)務(wù)報(bào)表列示。（5）應(yīng)付職工薪酬等一般流動(dòng)負(fù)債根據(jù)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)及人員進(jìn)行劃分，紅豆居家線上業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的負(fù)債計(jì)入模擬財(cái)務(wù)報(bào)表列示。（6）應(yīng)交稅費(fèi)根據(jù)納稅義務(wù)主體，紅豆居家線上業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)計(jì)入模擬財(cái)務(wù)報(bào)表列示；應(yīng)交所得稅按照模擬財(cái)務(wù)報(bào)表重新計(jì)算計(jì)入模擬財(cái)務(wù)報(bào)表。模擬利潤表（1）營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)根據(jù)紅豆居家線上業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的實(shí)際發(fā)生額劃分計(jì)入模擬財(cái)務(wù)報(bào)表列示。（2）信用減值損失、資產(chǎn)減值損失根據(jù)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分。（3）其他收益、資產(chǎn)處置收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等收益/損失，根據(jù)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)，將與紅豆居家線上業(yè)務(wù)直接相關(guān)的收益/損失劃分計(jì)入模擬財(cái)務(wù)報(bào)表列示。（4）所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)按照模擬財(cái)務(wù)報(bào)表重新計(jì)算計(jì)入模擬財(cái)務(wù)報(bào)表。模擬現(xiàn)金流量表在前述模擬資產(chǎn)負(fù)債表假設(shè)下，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流包括了因與居家服飾及紅豆集團(tuán)間資金往來而導(dǎo)致的現(xiàn)金凈流出。所有這些資金往來活動(dòng)都?xì)w集到“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金”中予以反映。本模擬財(cái)務(wù)報(bào)表是基于持續(xù)經(jīng)營的基本會(huì)計(jì)假設(shè)而編制，根據(jù)納入模擬范圍的實(shí)際的交易和事項(xiàng)按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》和具體企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制了2024年度、2025年1-6月模擬財(cái)務(wù)報(bào)表，僅供實(shí)施資產(chǎn)重組事項(xiàng)使用。本公司對(duì)報(bào)告期末起12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行了評(píng)價(jià)，未發(fā)現(xiàn)對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑的事項(xiàng)或情況。因此，本財(cái)務(wù)報(bào)表系在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的基礎(chǔ)上編制。本公司從事服裝的生產(chǎn)及銷售；股權(quán)投資、創(chuàng)業(yè)投資。本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)收入確認(rèn)等交易和事項(xiàng)制定了若干項(xiàng)具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，詳見本附注三、20“收入”各項(xiàng)描述。本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了報(bào)告期公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。本公司以12個(gè)月作為一個(gè)營業(yè)周期。4紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注人民幣為本公司經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣，本公司以人民幣為記賬本位幣。項(xiàng)目重要性標(biāo)準(zhǔn)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)金額>=1,000萬元人民幣重要的應(yīng)付賬款金額>=1,000萬元人民幣重要的其他應(yīng)付款金額>=1,000萬元人民幣本公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般為從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。在本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。實(shí)際利率法是指計(jì)算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入各會(huì)計(jì)期間的方法。實(shí)際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)計(jì)存續(xù)期的估計(jì)未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)賬面余額或該金融負(fù)債攤余成本所使用的利率。在確定實(shí)際利率時(shí)，在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款（如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類似期權(quán)等）的基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)期現(xiàn)金流量，但不考慮預(yù)期信用損失。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額，再扣除累計(jì)計(jì)提的損失準(zhǔn)備（僅適用于金融資產(chǎn)）。（1）金融資產(chǎn)分類和計(jì)量本公司根據(jù)所管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為以下三類：①以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分類，當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，才對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。①分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，則本公司將該金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。本公司分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)包括貨幣資金、部分以攤余成本計(jì)量的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和長(zhǎng)期應(yīng)收款等。5紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其發(fā)生減值時(shí)或終止確認(rèn)、修改產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。除下列情況外，本公司根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入：A．對(duì)于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司自初始確認(rèn)起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。B．對(duì)于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。若該金融工具在后續(xù)期間因其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再存在信用減值，本公司轉(zhuǎn)按實(shí)際利率乘以該金融資產(chǎn)賬面余額來計(jì)算確定利息收入。②分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)，則本公司將該金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款列報(bào)為應(yīng)收款項(xiàng)融資，其他此類金融資產(chǎn)列報(bào)為其他債權(quán)投資，其中：自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投資列報(bào)為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)，原到期日在一年以內(nèi)的其他債權(quán)投資列報(bào)為其他流動(dòng)資產(chǎn)。③指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，本公司可以單項(xiàng)金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)不可撤銷地將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不需計(jì)提減值準(zhǔn)備。該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。本公司持有該權(quán)益工具投資期間，在本公司收取股利的權(quán)利已經(jīng)確立，與股利相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，且股利的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)股利收入并計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)在其他權(quán)益工具投資項(xiàng)目下列報(bào)。權(quán)益工具投資滿足下列條件之一的，屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售；初始確認(rèn)時(shí)屬于集中管理的可辨認(rèn)金融資產(chǎn)工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式；屬于衍生工具（符合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同定義的以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外）。④分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不符合分類為以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)條件、亦不指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)均分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，將公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與此類金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)根據(jù)其流動(dòng)性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)。⑤指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，本公司為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以單項(xiàng)金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)不可撤銷地將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。6混合合同包含一項(xiàng)或多項(xiàng)嵌入衍生工具，且其主合同不屬于以上金融資產(chǎn)的，本公司可以將其整體指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融工具。但下列情況除外：A．嵌入衍生工具不會(huì)對(duì)混合合同的現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大改變。B．在初次確定類似的混合合同是否需要分拆時(shí)，幾乎不需分析就能明確其包含的嵌入衍生工具不應(yīng)分拆。如嵌入貸款的提前還款權(quán)，允許持有人以接近攤余成本的金額提前償還貸款，該提前還款權(quán)不需要分拆。本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，將公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與此類金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)根據(jù)其流動(dòng)性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)。（2）金融負(fù)債分類和計(jì)量本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義，在初始確認(rèn)時(shí)將該金融工具或其組成部分分類為金融負(fù)債或權(quán)益工具。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、其他金融負(fù)債、被指定為有效套期工具的衍生工具。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類：①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。滿足下列條件之一的，屬于交易性金融負(fù)債：承擔(dān)相關(guān)金融負(fù)債的目的主要是為了在近期內(nèi)出售或回購；屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式模式；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、符合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具除外。交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具），按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，所有公允價(jià)值變動(dòng)均計(jì)入當(dāng)期損益。在初始確認(rèn)時(shí)，為了提供更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，本公司將滿足下列條件之一的金融負(fù)債不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：A．能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配。B．根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。本公司對(duì)此類金融負(fù)債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益之外，其他公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。除非由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司將所有公允價(jià)值變動(dòng)（包括自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額）計(jì)入當(dāng)期損益。②其他金融負(fù)債除下列各項(xiàng)外，公司將金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，對(duì)此類金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益：A．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。B．金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。C．不屬于本條前兩類情形的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于本條第A類情形的以低于市場(chǎng)利率貸7款的貸款承諾。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同是指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時(shí)，要求發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，在初始確認(rèn)后按照損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除擔(dān)保期內(nèi)的累計(jì)攤銷額后的余額孰高進(jìn)行計(jì)量。（3）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)①金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)，即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：A．收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。B．該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。②金融負(fù)債終止確認(rèn)條件金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。本公司與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換原金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與原金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，或?qū)υ鹑谪?fù)債（或其一部分）的合同條款做出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債，賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司回購金融負(fù)債一部分的，按照繼續(xù)確認(rèn)部分和終止確認(rèn)部分在回購日各自的公允價(jià)值占整體公允價(jià)值的比例，對(duì)該金融負(fù)債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債）之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（4）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法本公司在發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，評(píng)估其保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的程度，并分別下列情形處理：①轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。②保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)。③既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的（即除本條①、②之外的其他情形），則根據(jù)其是否保留了對(duì)金融資產(chǎn)的控制，分別下列情形處理：A．未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。B．保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)相關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指本公司承擔(dān)的被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)或報(bào)酬的程度。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。①金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：A．被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值。B．因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)）之和。②金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分（在此種情形下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同繼續(xù)確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分）之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)8期損益：A．終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值。B．終止確認(rèn)部分收到的對(duì)價(jià)，與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)）之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。（5）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的確定方法存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值，除非該項(xiàng)金融資產(chǎn)存在針對(duì)資產(chǎn)本身的限售期。對(duì)于針對(duì)資產(chǎn)本身的限售的金融資產(chǎn)，按照活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)扣除市場(chǎng)參與者因承擔(dān)指定期間內(nèi)無法在公開市場(chǎng)上出售該金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)而要求獲得的補(bǔ)償金額后確定。活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)包括易于且可定期從交易所、交易商、經(jīng)紀(jì)人、行業(yè)集團(tuán)、定價(jià)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)等獲得相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)，且能代表在公平交易基礎(chǔ)上實(shí)際并經(jīng)常發(fā)生的市場(chǎng)交易。初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。不存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場(chǎng)參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不可觀察輸入值。（6）金融工具減值本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)以及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于本公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，應(yīng)按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。對(duì)由收入準(zhǔn)則規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，將整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的變動(dòng)金額作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。即使該資產(chǎn)負(fù)債表日確定的整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失小于初始確認(rèn)時(shí)估計(jì)現(xiàn)金流量所反映的預(yù)期信用損失的金額，也將預(yù)期信用損失的有利變動(dòng)確認(rèn)為減值利得。除上述采用簡(jiǎn)化計(jì)量方法和購買或源生的已發(fā)生信用減值以外的其他金融資產(chǎn)，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加，并按照下列情形分別計(jì)量其損失準(zhǔn)備、確認(rèn)預(yù)期信用損失及其變動(dòng)：①如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，處于第一階段，則按照相當(dāng)于該金融工具未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。②如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，則按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。③如果該金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照相當(dāng)于該金9融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。金融工具信用損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。除分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，信用損失準(zhǔn)備抵減金融資產(chǎn)的賬面余額。對(duì)于分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，本公司在其他綜合收益中確認(rèn)其信用損失準(zhǔn)備，不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值。本公司在前一會(huì)計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量了損失準(zhǔn)備，但在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日，該金融工具已不再屬于自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的情形的，本公司在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日按照相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計(jì)入當(dāng)期損益。①信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加本公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。對(duì)于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，本公司在應(yīng)用金融工具減值規(guī)定時(shí)，將本公司成為做出不可撤銷承諾的一方之日作為初始確認(rèn)日。本公司在評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加時(shí)會(huì)考慮如下因素A．債務(wù)人經(jīng)營成果實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；B．債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；C．作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價(jià)值或第三方提供的擔(dān)保或信用增級(jí)質(zhì)量是否發(fā)生顯著變化，這些變化預(yù)期將降低債務(wù)人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)或者影響違約概率；D．債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；E．本公司對(duì)金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化等。于資產(chǎn)負(fù)債表日，若本公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則本公司假定該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。如果金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即使較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化，但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，則該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)。②已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)當(dāng)對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：A．發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；B．債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；C．債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會(huì)做出的讓步；D．債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；E．發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場(chǎng)消失；F．以大幅折扣購買或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí)。金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值，有可能是多個(gè)事件的共同作用所致，未必是可單獨(dú)識(shí)別的事件所致。③預(yù)期信用損失的確定本公司基于單項(xiàng)和組合評(píng)估金融工具的預(yù)期信用損失，在評(píng)估預(yù)期信用損失時(shí)，考慮有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的合理且有依據(jù)的信息。本公司以共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將金融工具分為不同組合。本公司采用的共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征包括：金融工具類型、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、賬齡組合、債務(wù)人所處行業(yè)等。相關(guān)金融工具的單項(xiàng)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和組合信用風(fēng)險(xiǎn)特征詳見相關(guān)金融工具的會(huì)計(jì)政策。本公司按照下列方法確定相關(guān)金融工具的預(yù)期信用損失：A．對(duì)于金融資產(chǎn)，信用損失為本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。B．對(duì)于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，信用損失為本公司就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠付的預(yù)計(jì)付款額，減去本公司預(yù)期向該合同持有人、債務(wù)人或任何其他方收取的金額之間差額的現(xiàn)值。C．對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的估計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額。本公司計(jì)量金融工具預(yù)期信用損失的方法反映的因素包括：通過評(píng)價(jià)一系列可能的結(jié)果而確定的無偏概率加權(quán)平均金額；貨幣時(shí)間價(jià)值；在資產(chǎn)負(fù)債表日無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的合理且有依據(jù)的信息。④減記金融資產(chǎn)當(dāng)本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。（7）金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的抵消金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒有相互抵消。但是，同時(shí)滿足下列條件的，以相互抵消后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：①公司具有抵消已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；②本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。本公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加和已經(jīng)發(fā)生信用減值的應(yīng)收票據(jù)單獨(dú)確定其信用損失。當(dāng)在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)時(shí)，本公司基于應(yīng)收票據(jù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。確定組合的依據(jù)及預(yù)期信用損失會(huì)計(jì)估計(jì)政策：銀行承兌匯票組合：本組合為應(yīng)收的銀行承兌匯票，一般不計(jì)提減值準(zhǔn)備；商業(yè)承兌匯票組合：本組合為應(yīng)收的商業(yè)承兌匯票，按照賬齡連續(xù)計(jì)算的原則，按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征（賬齡）進(jìn)行組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。本公司對(duì)應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注三、7、（6）“金融工具減值”。本公司對(duì)于存在逾期、違約、糾紛或訴訟及其他信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加和已發(fā)生信用損失的應(yīng)收賬款，均單獨(dú)進(jìn)行預(yù)期信用損失測(cè)試。按應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值計(jì)提損失準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)時(shí)，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的判斷，依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收賬款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：組合名稱確定組合的依據(jù)計(jì)提方法按賬齡組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款除單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失及信用風(fēng)險(xiǎn)極低客戶組合以外的應(yīng)收賬款賬齡分析法紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注信用風(fēng)險(xiǎn)較低的客戶組合的應(yīng)收賬款合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)（含1年，下同）5.002-3年20.003-5年50.005年以上100.00分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款，自取得起期限在一年內(nèi)（含一年）的部分，列示為應(yīng)收款項(xiàng)融資；自取得起期限在一年以上的，列示為其他債權(quán)投資。本公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)融資的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注三、7、（6）“金融工具減值”。本公司按照下列情形計(jì)量其他應(yīng)收款損失準(zhǔn)備：①信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照未來12個(gè)月的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；②信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；③購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。以組合為基礎(chǔ)的評(píng)估。對(duì)于其他應(yīng)收款，本公司在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本獲得關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加是可行，所以本公司按照初始確認(rèn)日期為共同風(fēng)險(xiǎn)特征，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行分組并以組合為基礎(chǔ)考慮評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。確定組合的依據(jù)如下：組合名稱確定組合的依據(jù)計(jì)提方法按賬齡組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款除單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失及信用風(fēng)險(xiǎn)極低客戶組合以外的應(yīng)收賬款賬齡分析法信用風(fēng)險(xiǎn)較低的客戶組合的應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：賬齡其他應(yīng)收賬款計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)（含1年，下同）5.002-3年20.003-5年50.005年以上100.00（1）存貨的分類本公司存貨分為原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、發(fā)出商品、委托加工物資等。（2）發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注發(fā)出材料采用加權(quán)平均法核算，發(fā)出庫存商品采用加權(quán)平均法核算。（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)；期末在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一般按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提；對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。與在同一地區(qū)銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨分類中的原材料、在產(chǎn)品、定制服裝類庫存商品、委托加工物資和發(fā)出商品，公司以所生產(chǎn)的成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。存貨分類中的庫存商品，公司根據(jù)商品各庫齡段市場(chǎng)實(shí)際銷售情況，確定了各庫齡段的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提比例，作為確定存貨可變現(xiàn)凈值和計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的依據(jù)，庫齡6個(gè)月以內(nèi)不計(jì)提，6至12個(gè)月的按5%計(jì)提，12個(gè)月以上至48個(gè)月的按20%至90%計(jì)提，超過48個(gè)月的按100%計(jì)提。（4）存貨的盤存制度公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制，并定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。（5）低值易耗品的攤銷方法公司領(lǐng)用低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。（1）合同資產(chǎn)確認(rèn)方法及標(biāo)準(zhǔn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取的對(duì)價(jià)（且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素）列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示，凈額為借方余額的在“合同資產(chǎn)”列示；凈額為貸方余額的，在“合同負(fù)債”中列示。不同合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債不能相互抵消。（2）合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法本公司對(duì)合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見附注三、11、（6）“金融工具減值”。(1)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，且其成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)才予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)按成本并考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素的影響進(jìn)行初始計(jì)量。（2）各類固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)從達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和年折舊率如下：類別折舊方法預(yù)計(jì)使用壽命預(yù)計(jì)凈殘值年折舊率電子設(shè)備年限平均法3-12年3-5%7.92%-32.33%其他設(shè)備年限平均法3-12年3-5%7.92%-32.33%（3）固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見附注三、17“長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。（1）在建工程初始計(jì)量本公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。（2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。所建造的在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。本公司各類別在建工程具體轉(zhuǎn)固標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)：類別轉(zhuǎn)固標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)房屋及建筑物①主體建設(shè)工程及配套工程已實(shí)質(zhì)上完工；②建造工程在達(dá)到預(yù)定設(shè)計(jì)要求，經(jīng)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位完成驗(yàn)收；③經(jīng)消防、國土、規(guī)劃等外部部門驗(yàn)收；④建設(shè)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)際造價(jià)按預(yù)估價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。需安裝調(diào)試的機(jī)器設(shè)備安裝調(diào)試后達(dá)到設(shè)計(jì)要求或合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)在建工程的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見附注三、17“長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則借款費(fèi)用包括因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，屬于需要經(jīng)過1年以上（含1年）時(shí)間購建的固定資產(chǎn)、開發(fā)投資性房地產(chǎn)或存貨所占用的專門借款或一般借款所產(chǎn)生的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)借款費(fèi)用當(dāng)同時(shí)具備以下三個(gè)條件時(shí)開始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始。（2）借款費(fèi)用資本化的期間為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨所發(fā)生的借款費(fèi)用，滿足上述資本化條件的，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的，計(jì)入資產(chǎn)成本；若固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨的購建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建活動(dòng)重新開始；在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或可銷售狀態(tài)時(shí)，停止借款費(fèi)用的資本化，之后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法為購建或者生產(chǎn)開發(fā)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)開發(fā)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。對(duì)于固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)及對(duì)子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等非流動(dòng)非金融資產(chǎn)，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價(jià)值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價(jià)格確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，公允價(jià)值按照該資產(chǎn)的買方出價(jià)確定；不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值。處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用。資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，在進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測(cè)試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。合同負(fù)債，是指本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)。如果在本公司向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)之前，客戶已經(jīng)支付了合同對(duì)價(jià)或本公司已經(jīng)取得了無條件收款權(quán)，本公司在客戶實(shí)際支付款項(xiàng)和到期應(yīng)支付款項(xiàng)孰早時(shí)點(diǎn)，將該已收或應(yīng)收款項(xiàng)列示為合同負(fù)債。當(dāng)本公司履行向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)時(shí)，合同負(fù)債確認(rèn)為收入。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示，不同合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債不予抵消。本公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利。（1）短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法本公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外；發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量；企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。（2）離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法本公司將離職后福利計(jì)劃分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。離職后福利計(jì)劃，是指企業(yè)與職工就離職后福利達(dá)成的協(xié)議，或者企業(yè)為向職工提供離職后福利制定的規(guī)章或辦法等。其中，設(shè)定提存計(jì)劃，是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用后，企業(yè)不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計(jì)劃；設(shè)定受益計(jì)劃，是指除設(shè)定提存計(jì)劃以外的離職后福利計(jì)劃。（3）辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法本公司亦向滿足一定條件的職工提供國家規(guī)定的保險(xiǎn)制度外的補(bǔ)充退休福利，該等補(bǔ)充退休福利屬于設(shè)定受益計(jì)劃，資產(chǎn)負(fù)債表上確認(rèn)的設(shè)定受益負(fù)債為設(shè)定受益義務(wù)的現(xiàn)值減去計(jì)劃資產(chǎn)的公允價(jià)值。設(shè)定受益義務(wù)每年由獨(dú)立精算師采用與義務(wù)期限和幣種相似的國債利率、以預(yù)期累積福利單位法計(jì)算。與補(bǔ)充退休福利相關(guān)的服務(wù)費(fèi)用(包括當(dāng)期服務(wù)成本、過去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失)和利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。（1）收入確認(rèn)原則于合同開始日，公司對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：①客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；②客戶能夠控制公司履約過程中在建商品或服務(wù)；③公司履約過程中所產(chǎn)出的商品或服務(wù)具有不可替代用途，且公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象：①公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；②公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已相有該商品的法定所有權(quán)；③公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；④公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶己取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；⑤客戶已接受該商品；⑥其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。（2）收入計(jì)量原則①公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。②合同中存在可變對(duì)價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。③合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格，該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷，合同開始日，公司預(yù)計(jì)客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。④合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。（3）收入確認(rèn)的具體方法①內(nèi)銷收入確認(rèn)原則公司內(nèi)銷銷售商品收入具體確認(rèn)方法為：公司通過網(wǎng)絡(luò)電商平臺(tái)銷售的商品，在客戶確認(rèn)收貨后確認(rèn)銷售收入。（1）類型政府補(bǔ)助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。政府補(bǔ)助根據(jù)相關(guān)政府文件中明確規(guī)定的補(bǔ)助對(duì)象性質(zhì)劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。本公司將所取得的、用于購建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助界定為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助；其余政府補(bǔ)助界定為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。（2）政府補(bǔ)助的確認(rèn)政府補(bǔ)助在能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件且能夠收到時(shí)予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。（3）會(huì)計(jì)處理與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，應(yīng)當(dāng)將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)分情況按照以下規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；②用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)當(dāng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與企業(yè)日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收支。（1）根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額），按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。（2）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。（3）資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。（4）公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：①企業(yè)合并；②直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。（5）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的凈額抵消列報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時(shí)滿足以下條件時(shí)以抵消后的凈額列示：①納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；②遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債。租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對(duì)價(jià)的合同。在合同開始日，本公司評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時(shí)包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆。（1）本公司作為承租人①本公司作為承租人的一般會(huì)計(jì)處理：本公司使用權(quán)資產(chǎn)類別主要包括房屋建筑物等。在租賃期開始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括：租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本，但不包括屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本。本公司后續(xù)采用直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。當(dāng)可收回金額低于使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值時(shí)，本公司將其賬面價(jià)值減記至可收回金額。使用權(quán)資產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見附注三、17“長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。在租賃期開始日，本公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債。租賃付款額包括以下五項(xiàng)內(nèi)容：固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額，該款項(xiàng)在初始計(jì)量時(shí)根據(jù)租賃期開始日的指數(shù)或比率確定；購買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格，前提是承租人合理確定將行使該選擇權(quán)；行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)，前提是租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權(quán)；根據(jù)承租人提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)。計(jì)算租賃付款額現(xiàn)值時(shí)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益，但另有規(guī)定計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的除外。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，但另有規(guī)定計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的除外。租賃期開始日后，當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，本公司按照變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。②對(duì)于租賃期不超過12個(gè)月的短期租賃和單項(xiàng)資產(chǎn)全新時(shí)價(jià)值較低的低價(jià)值資產(chǎn)租賃，本公司選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將相關(guān)租金支出在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：該租賃變更通過增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，在租賃變更生效日，本公司重新分?jǐn)傋兏蠛贤膶?duì)價(jià)，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。（2）本公司作為出租人在租賃開始日，本公司將實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營租賃。①經(jīng)營租賃本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租賃收款額確認(rèn)為租金收入，發(fā)生的初始直接費(fèi)用予以資本化并按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期?jì)入當(dāng)期損益。本公司取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。②融資租賃在租賃期開始日，本公司按照租賃投資凈額(未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和)確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。在租賃期的各個(gè)期間，本公司按照租賃內(nèi)含利率計(jì)算并確認(rèn)利息收入。本公司取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（3）售后租回本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的規(guī)定，評(píng)估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。①本公司作為承租人售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，本公司按原資產(chǎn)賬面價(jià)值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計(jì)量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認(rèn)相關(guān)利得或損失。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，本公司繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對(duì)該金融負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。②本公司作為出租人售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，本公司根據(jù)其他適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)購買進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》對(duì)資產(chǎn)出租進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，本公司不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對(duì)該金融資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（1）重要會(huì)計(jì)政策變更稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅應(yīng)稅銷售收入紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注稅種計(jì)稅依據(jù)稅率城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額7%教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額5%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%、20%根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）第一條規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日，江蘇紅豆杉科技開發(fā)有限公司符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注以下注釋項(xiàng)目除非特別指出，貨幣單位人民幣元。（1）類別明細(xì)項(xiàng)目庫存現(xiàn)金62,765.4356,420.08銀行存款146,947.50722,395.70其他貨幣資金5,421,833.7472,307,075.94合計(jì)5,631,546.6773,085,891.72（2）本資產(chǎn)組期末無抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。賬齡2025年賬齡2025年6月30日余額2024年121年以內(nèi)7,651,916.5936,431,344.86合計(jì)7,651,916.5936,431,344.86（2）分類披露類別2025年6月30日余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例（%）按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7,651,916.59100.00382,595.835.007,269,320.76其中：賬齡組合7,651,916.59100.00382,595.835.007,269,320.76合計(jì)7,651,916.59100.00382,595.835.007,269,320.76類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例（%）按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備36,431,344.86100.001,821,567.255.0034,609,777.61其中：賬齡組合36,431,344.86100.001,821,567.255.0034,609,777.61合計(jì)36,431,344.86100.001,821,567.255.0034,609,777.61紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注②組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬齡2025年6月30日余額應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)7,651,916.59382,595.835.00合計(jì)7,651,916.59382,595.835.00本期變動(dòng)金額其他變動(dòng)轉(zhuǎn)回本期變動(dòng)金額其他變動(dòng)轉(zhuǎn)回2024年12月2025年6月--382,595類別壞賬準(zhǔn)備合計(jì)計(jì)提收回核銷--（4）本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況單位名稱客戶一客戶二客戶三客戶四客戶五合計(jì)3,673,469.763,075,281.33842,104.4614,991.377,625,046.28183,673.49153,764.0742,105.22959.97749.57381,252.32余額合計(jì)數(shù)的比例（%）應(yīng)收賬款2025年6月30日余額48.0140.190.250.2099.66壞賬準(zhǔn)備2025年6月30日余額按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況（1）類別明細(xì)項(xiàng)目銀行承兌匯票900,000.00合計(jì)900,000.00（2）期末已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)情況（3）期末已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注（1）按賬齡披露賬齡2025年6月30日余額金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)100.004,662,899.93100.00合計(jì)2,123,114.86100.004,662,899.93100.00（2）無賬齡超過1年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)。（3）按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況單位名稱2025年6月30日余額占預(yù)付款2025年6月30日余額的比例（%）公司一1,285,994.9560.57公司二373,696.16公司三100,000.004.71公司四50,000.002.36公司五47,229.292.22合計(jì)1,856,920.4087.46（1）類別明細(xì)項(xiàng)目應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款803,640,635.55750,609,582.27合計(jì)803,640,635.55750,609,582.27（2）其他應(yīng)收款1）按賬齡披露賬齡1年以內(nèi)330,797,916.21423,904,218.13234,372,994.92185,242,215.57152,788,480.13101,093,325.993年以上85,828,255.3540,481,337.94合計(jì)803,787,646.61750,721,097.632）按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況款項(xiàng)性質(zhì)集團(tuán)往來款800,847,426.29748,490,790.39保證金、押金2,515,702.941,708,605.36紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注款項(xiàng)性質(zhì)往來款424,517.38521,701.88合計(jì)803,787,646.61750,721,097.633）按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額（%）金額計(jì)提比例（%）單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款----------按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款803,787,646.61100.00147,011.060.02803,640,635.55其中：應(yīng)收其他款項(xiàng)2,940,220.320.37147,011.065.002,793,209.26應(yīng)收集團(tuán)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)800,847,426.2999.63----800,847,426.29合計(jì)803,787,646.61100.00147,011.060.02803,640,635.55類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例（%）單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款----按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款750,721,097.63100.00111,515.360.01750,609,582.27其中：應(yīng)收其他款項(xiàng)2,230,307.240.30111,515.365.002,118,791.88應(yīng)收集團(tuán)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)748,490,790.3999.70748,490,790.39合計(jì)750,721,097.63100.00111,515.360.01750,609,582.271期末無單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款4）按預(yù)期信用損失一般模型計(jì)提壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值）111,515.36111,515.36本期—轉(zhuǎn)入第二階段—轉(zhuǎn)入第三階段—轉(zhuǎn)回第二階段—轉(zhuǎn)回第一階段紅豆居家線上業(yè)務(wù)資產(chǎn)組模擬財(cái)務(wù)報(bào)表附注壞賬準(zhǔn)備第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值）本期計(jì)提35,495.7035,495.70本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動(dòng)147,011.06----147,011.065）壞賬準(zhǔn)備的情況類別2024年12月本期變動(dòng)金額2025年6月30計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他減少壞賬準(zhǔn)備111,515.3635,495.70147,011.06合計(jì)111,515.3635,495.70------147,011.066）本期無實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況7）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)2025年賬齡占其他應(yīng)收款2025年6月30日余額合計(jì)數(shù)的比例（%）壞賬準(zhǔn)備2025年6月30紅豆集團(tuán)有限公司集團(tuán)往來款387,671,313.001年以內(nèi)，48.23無錫紅豆居家服飾有限公司集團(tuán)往來款334,847,915.581年以內(nèi)，1-2年，2-341.66無錫紅貝服飾有限責(zé)任公司集團(tuán)往來款41,671,853.361年以內(nèi)，3年以上5.18紅豆投資有限公司集團(tuán)往來款13,498,869.101年以內(nèi)無錫紅豆居家供應(yīng)鏈管理有限公司集團(tuán)往來款10,600,000.001年以內(nèi)，2-3年合計(jì)—788,289,951.04—98.07--（1）存貨分類項(xiàng)目賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料1,191,040.881,191,040.88庫存商品694,316.98694,316.98發(fā)出商品1,887,666.301,887,666.30項(xiàng)目賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值委托加工物資1,190,248.131,190,248.13合計(jì)4,963,272.294,963,272.29項(xiàng)目賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料1,182,565.451,182,565.45庫存商品898,611.44898,611.44發(fā)出商品7,831,501.307,831,501.30委托加工物資1,205,046.871,205,046.87合計(jì)11,117,725.0611,117,725.06項(xiàng)目2025年6月30日余額待攤費(fèi)用5,16