二、已審財(cái)務(wù)報表星云開物公司2023年度、2024年度、2025年1-6月營業(yè)收入分別為我們的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝如果合理預(yù)期在審計(jì)報告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)改制前為廣州樂搖搖信息科技有限公司，原名深圳樂搖搖信息科技有限公司，系于2015））2024年4月，本公司進(jìn)行第一次減資，公司注冊資本由1,417.0117萬元減少至2024年9月，本公司進(jìn)行第二次減資，公司注冊資本由1,314.0403萬元減少至2025年1月，本公司進(jìn)行第四次減資，公司注冊資本由1,132.9782萬元減少至公司經(jīng)營范圍：公司為一個自助設(shè)備智能化平臺，提供“智能聯(lián)網(wǎng)硬件（IoT）+SaaS子公司的的資產(chǎn)、利潤或收入超過合并報表相應(yīng)項(xiàng)目的30%本還應(yīng)包含相關(guān)的商譽(yù)金額。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值的差公司為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)費(fèi)子公司的股東權(quán)益及當(dāng)期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權(quán)益除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資20本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計(jì)量且其變動本公司將持有的未劃分為上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價值計(jì)量且其變動21本公司按照下列方法確定相關(guān)金融工具的預(yù)期信用損失：①對于金融資產(chǎn)應(yīng)為本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間收款項(xiàng)，信用損失應(yīng)為本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值；③對于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，信用損失應(yīng)為本公司就該合同持有人發(fā)本或努力即可獲得的有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測的合理且有依據(jù)的信本公司在前一會計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)22資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信確認(rèn)部分收到的對價與原計(jì)入其他綜合收益的公允價值變動累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的23本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融24預(yù)期信用損失率（%）應(yīng)收款已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司對該其他應(yīng)收款在單項(xiàng)資產(chǎn)的基礎(chǔ)上確定預(yù)期信用損25對于劃分為組合的其他應(yīng)收款，本公司依據(jù)其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增本公司在前一會計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于其他應(yīng)收款整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額提取存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備通常按單個存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提260%5%10%30%債權(quán)投資項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)以攤余成本計(jì)量的長期債權(quán)投資的期末賬面價本公司在前一會計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于債權(quán)投資整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)27控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位施加重大影響28時被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確對于本公司首次執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則之前已經(jīng)持有的對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投在合并財(cái)務(wù)報表中，母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投原計(jì)入股東權(quán)益的其他綜合收益部分按相應(yīng)的比例采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或投資單位的控制之前因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合29殘值率(%)年折舊率(%)30 根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資31有合同年限的無形資產(chǎn)按合同年32長期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由報告期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)33裝修費(fèi)用34未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基價值計(jì)量。該公允價值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的情況用以換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價值能夠可靠計(jì)35本公司與客戶之間的合同同時滿足下列條件時，在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收363738本公司承接業(yè)務(wù)后,按照客戶要求對其品牌形象和公司產(chǎn)品等進(jìn)行媒體傳播、推廣等,補(bǔ)助對象，則采用以下方式將補(bǔ)助款劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)），39但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的可抵扣暫時性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅資40除確認(rèn)為其他綜合收益或直接計(jì)入股東權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益或股東權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽(yù)的賬面價值遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的），41會計(jì)準(zhǔn)則解釋第17號》(財(cái)會【2023】21號)，“關(guān)于流動負(fù)債與非流動負(fù)債會計(jì)準(zhǔn)則解釋第18號》(財(cái)會【2024】24號)，“關(guān)于浮動收費(fèi)法下作為基礎(chǔ)項(xiàng)目持有的投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)42應(yīng)納稅增值額(應(yīng)納稅額按應(yīng)納稅銷售額乘以適用稅率3%、6%、9%、13%2%、3%7%15%、20%、15%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%15%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%43東省稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)的編號GR202244002585的高新技術(shù)企業(yè)證書，證書有效期為三年取得廣東省科學(xué)技術(shù)廳、廣東省財(cái)政廳、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)的編號得稅法第二十八條規(guī)定：“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)），13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。寶點(diǎn)公司），額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，同時“六稅兩費(fèi)”（資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅前加計(jì)扣除比例為100%。44 45計(jì)提比例（%）賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）計(jì)提理由特克斯縣易城旅游發(fā)展賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）計(jì)提理由APOLLOCLEANLTDENERGYGROUPPTY94,527.0094,527.00100.00APOLLOCLEANLTD 46 計(jì)提比例（%） 47額的比例（%）額的比例（%）額的比例（%）48 49 按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn) 50按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn) 按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn) 賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）吉首星紀(jì)元文化娛樂有上海優(yōu)去網(wǎng)絡(luò)科技有限秀山縣巴布豆兒童游樂賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）計(jì)提理由賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）計(jì)提理由吉首星紀(jì)元文化娛樂有秀山縣巴布豆兒童游樂賬面余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）計(jì)提理由51賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）計(jì)提理由上海優(yōu)去網(wǎng)絡(luò)科技有限上海優(yōu)去網(wǎng)絡(luò)科技有限 52(%)北京大玩家娛樂股份廣州科蝶信息科技有廣州殼小站科技有限內(nèi)蒙古哈尼鹿?fàn)I銷管(%)廣州殼小站科技有限53石家莊咔奇商務(wù)服務(wù)深圳市樂原文化有限佛山市順德區(qū)臻恒電(%)廣州殼小站科技有限射陽縣合德鎮(zhèn)愛孩樂射陽縣合德鎮(zhèn)愛孩樂成都友樂娛樂有限公成都友樂娛樂有限公54 55廣發(fā)銀行股份有限公司大額廣發(fā)銀行股份有限公司大額減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備內(nèi)到期的債權(quán)投資56 廣東南粵銀行股份有限公廣發(fā)銀行股份有限公司大額廣發(fā)銀行股份有限公司大額中國銀行股份有限公司大額2.90%2.90%廣發(fā)銀行股份有限公司大額廣州有樂禮品有臺州市樂哈智能鄭州興科電子技廣州速擴(kuò)信息科廣州有點(diǎn)強(qiáng)信息廣州有點(diǎn)強(qiáng)信息57廣州有樂禮品有廣州有樂禮品有臺州市樂哈智能臺州市樂哈智能鄭州興科電子技鄭州興科電子技廣州速擴(kuò)信息科廣州速擴(kuò)信息科廣州有點(diǎn)強(qiáng)信息廣州有樂禮品有臺州市樂哈智能蘇州城享智能科鄭州興科電子技湖南知樁科技有廣州速擴(kuò)信息科廣州速擴(kuò)信息科廣州有點(diǎn)強(qiáng)信息廣州小樂智能科廣州自然源數(shù)字58廣州有樂禮品有臺州市樂哈智能臺州市樂哈智能蘇州城享智能科鄭州興科電子技鄭州興科電子技湖南知樁科技有廣州速擴(kuò)信息科廣州速擴(kuò)信息科廣州有點(diǎn)強(qiáng)信息廣州有點(diǎn)強(qiáng)信息廣州小樂智能科廣州自然源數(shù)字廣州有樂禮品有臺州市樂哈智能蘇州城享智能科鄭州興科電子技湖南知樁科技有廣州小樂智能科59廣州自然源數(shù)字廣州自然源數(shù)字廣州有樂禮品有廣州有樂禮品有臺州市樂哈智能蘇州城享智能科蘇州城享智能科鄭州興科電子技湖南知樁科技有湖南知樁科技有廣州小樂智能科廣州自然源數(shù)字（2）在建工程轉(zhuǎn)60（2）在建工程轉(zhuǎn)61（2）在建工程轉(zhuǎn)（2）在建工程轉(zhuǎn)626364 65廣州寶點(diǎn)數(shù)字化科技有限公湖南小充同學(xué)智能科技有限廣州寶點(diǎn)數(shù)字化科技有限公廣州寶點(diǎn)數(shù)字化科技有限公湖南小充同學(xué)智能科技有限廣州寶點(diǎn)數(shù)字化科技有限公廣州寶點(diǎn)數(shù)字化科技有限公66湖南小充同學(xué)智能科技湖南小充同學(xué)智能科技能夠產(chǎn)生獨(dú)立現(xiàn)金流根據(jù)監(jiān)管法規(guī)、公司管能夠產(chǎn)生獨(dú)立現(xiàn)金流根據(jù)監(jiān)管法規(guī)、公司管能夠產(chǎn)生獨(dú)立現(xiàn)金流根據(jù)監(jiān)管法規(guī)、公司管能夠產(chǎn)生獨(dú)立現(xiàn)金流根據(jù)監(jiān)管法規(guī)、公司管能夠產(chǎn)生獨(dú)立現(xiàn)金流根據(jù)監(jiān)管法規(guī)、公司管67廣州寶點(diǎn)數(shù)字化科技有限公減值金額測期的年減值金額測期的年折現(xiàn)率等）折現(xiàn)率等）廣州寶點(diǎn)數(shù)字化8.93%~0.00%；利潤0%；利潤率率為0%，利潤廣州寶點(diǎn)數(shù)字化科技有限公減值金額預(yù)測期的年限折現(xiàn)率等）廣州寶點(diǎn)數(shù)字化廣州寶點(diǎn)數(shù)字化8.93%~0.00%；利潤0%；利潤率率為0%，利潤68減值金額減值金額測期的年測期的年折現(xiàn)率等）廣州寶點(diǎn)數(shù)字化科技有限公減值金額測期的年減值金額測期的年折現(xiàn)率等）折現(xiàn)率等）廣州寶點(diǎn)數(shù)字化0%；利潤率率為0%，利潤69可抵扣虧信用減值可抵扣虧信用減值資產(chǎn)減值無形資產(chǎn)捐贈支出未來可抵公允價值變債券投資利70717273減：一年內(nèi)到期的租賃負(fù)債（附注 74比例(%)比例(%)75投資金額比例(%)投資金額比例(%)），），(%)比例(%)76(%)(%)投資金額比例(%)77(%)(%)投資金額比例(%)78））約定原本俱甲（深圳）投資合伙企業(yè)（有限），(%)比例(%)79 (%)(%)80 (%)(%)81禺區(qū)科金二號創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）減少注冊資本14.7102萬元、資本公積82一、不能重分類進(jìn)損益的其其中：其他權(quán)益工具投資公二、將重分類其中：外幣報其中：外幣報一、不能重分類進(jìn)損益的其83其中：其他權(quán)益工具投資公二、將重分類進(jìn)損益的其他其中：外幣報一、不能重分類進(jìn)損益的其其中：其他權(quán)益工具投資公二、其中：外幣報8485 86 87使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫 88其他應(yīng)付款（含一年內(nèi)89到期的非流長期應(yīng)付款（含一年內(nèi)到期的非流（含一年內(nèi)到期的租賃其他應(yīng)付款（含一年內(nèi)到期的非流長期應(yīng)付款（含一年內(nèi)到期的非流（含一年內(nèi)到期的租賃其他應(yīng)付款（含一年內(nèi)到期的非流長期應(yīng)付款（含一年內(nèi)到期的非流（含一年內(nèi)到期的租賃90 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號填經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號填經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號填經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號填 91文化和旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金“數(shù)字文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目”92 STARTHINGPTE.LTD.2023年設(shè)立100.00 STARTHINGPTE.LTD.2025年處置100.00(%)9394 STARTHINGPTE.LTD.95 STARTHINGPTE.LTD.96股比例(%)股比例(%)股比例(%)股比例(%)子公司名稱:97持股比例(%)軟件和信息技術(shù)服軟件和信息技術(shù)服科技推廣和應(yīng)用服持股比例(%)軟件和信息技術(shù)服軟件和信息技術(shù)服互聯(lián)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)和98注：報告期內(nèi)，本公司持有廣州有樂禮品有限公司12%的股份以及廣州小樂智能科技有限公司10%的股份，根據(jù)相關(guān)投資協(xié)議，本公司對相關(guān)企業(yè)派出董事，參與公司財(cái)務(wù)和99市場風(fēng)險，是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因市場價格變動而發(fā)生波動的風(fēng)A、匯率風(fēng)險匯率風(fēng)險，是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因外匯匯率變動而發(fā)生波動的風(fēng)B、利率風(fēng)險利率風(fēng)險，是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因市場利率變動而發(fā)生波動的風(fēng)100C、其他價格風(fēng)險101102林芝利新持股100%的企業(yè)林芝利新持股100%的企業(yè)103公司董事張杰波哥哥張欽杰持有30%的合伙媒有限公司持股51%的企業(yè)持有星云開物控股子公司廣州星拓科技有限公司30小唄無限（深圳）科技有限公司持股100%的企業(yè)，已104廣州華立科技股份有限公司持股95%的企業(yè)公司40%股權(quán)的企業(yè)105106107 108金額金額金額計(jì)提比例(%)(%)金額金額金額計(jì)提比例(%)(%)(%)(%)賬面余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）計(jì)提理由（%）109計(jì)提比例（%）計(jì)提比例（%）計(jì)提比例（%）應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）