專升本會(huì)計(jì)學(xué)（稅務(wù)）專業(yè)2025年稅法專項(xiàng)訓(xùn)練試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.契稅2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品D.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資3.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)3月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.6.5B.6.8C.9.8D.16.54.下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.白酒B.煙草C.高檔手表D.化妝品5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)性收入B.企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.國(guó)債利息收入D.企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)的租金收入6.某居民企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為100萬元，該企業(yè)符合規(guī)定的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為30%。已知該企業(yè)2025年度實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元，則該企業(yè)2025年度所得稅前應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.100B.90C.80D.707.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的表述，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人B.居民納稅人僅就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅C.非居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間超過90天，僅就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括自然人8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅應(yīng)稅房產(chǎn)的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的辦公用房B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)C.企業(yè)出租的房產(chǎn)D.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.外商投資企業(yè)使用城鎮(zhèn)土地C.事業(yè)單位自用城鎮(zhèn)土地D.個(gè)人建造住宅占用城鎮(zhèn)土地10.下列稅種中，其計(jì)稅依據(jù)為“應(yīng)納稅額”的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)符合題目要求。請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選或錯(cuò)選均不得分。）11.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.向一般納稅人銷售貨物D.提供應(yīng)稅服務(wù)取得銷售額，納稅人自行開具發(fā)票E.將自產(chǎn)貨物用于集體福利12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要提前報(bào)廢的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以加速折舊B.企業(yè)使用或者銷售半成品、產(chǎn)成品，其成本計(jì)算方法，可以采用實(shí)際成本法或者計(jì)劃成本法C.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額E.存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)按照賬面價(jià)值確定13.下列所得中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企業(yè)出資人分配的股息、紅利所得D.稿酬所得E.勞務(wù)報(bào)酬所得14.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。A.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種B.購銷合同應(yīng)按合同所載金額計(jì)稅貼花C.財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)按合同所載租賃金額計(jì)稅貼花D.印花稅票是完稅憑證，可以作為合同使用的憑證E.證券交易印花稅的稅率為1‰15.下列關(guān)于稅收法律制度的表述，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容三個(gè)要素構(gòu)成B.稅收法定原則是現(xiàn)代法治國(guó)家稅收制度的核心原則C.稅收優(yōu)先原則是指稅收債權(quán)優(yōu)先于普通債權(quán)D.稅收征收管理法律制度是調(diào)整稅收征收管理活動(dòng)的法律規(guī)范的總稱E.稅務(wù)檢查是稅收征收管理的重要環(huán)節(jié)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）16.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。（）17.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進(jìn)口兩個(gè)環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否計(jì)入當(dāng)期損益，均準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）19.個(gè)人將其個(gè)人銀行存款用于購買國(guó)債，其利息收入免征個(gè)人所得稅。（）20.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。（）21.車船稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有或者管理車輛、船舶的單位和個(gè)人。（）22.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。（）23.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）24.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制扣繳稅款、查封、扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)、依法拍賣或者變賣商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以繳納稅款。（）25.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅爭(zhēng)議解決的一種方式，其審查范圍僅限于對(duì)具體行政行為合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審查。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分。）26.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的條件。27.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)。五、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題6分，共12分。）28.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售化妝品取得含稅銷售額234萬元，另收取包裝物押金5萬元（未逾期）。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.2萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)4月應(yīng)納增值稅額計(jì)算如下：應(yīng)納增值稅=234÷(1+13%)×13%-10.2=27.39-10.2=17.19（萬元）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)4月應(yīng)納增值稅額。29.某個(gè)體工商戶為個(gè)人所得稅居民個(gè)人，2025年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為150萬元，成本費(fèi)用總額為90萬元，該個(gè)體工商戶2025年度在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除共計(jì)30萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。（假定經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表為：不超過30萬元的部分，稅率5%；超過30萬元至90萬元的部分，稅率10%；超過90萬元的部分，稅率20%。）六、案例分析題（本大題共1小題，共18分。）30.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售一批應(yīng)稅貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元。(2)將自產(chǎn)的一批成本為8萬元的產(chǎn)品用于贊助某體育比賽，該產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)為12萬元（不含稅）。(3)購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已到但尚未認(rèn)證抵扣。(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用金額10萬元，稅額1.3萬元。(5)支付給廣告公司廣告費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元。該廣告費(fèi)已超過上年度廣告費(fèi)扣除限額。假設(shè)甲公司3月無其他納稅事項(xiàng)，且相關(guān)發(fā)票均合規(guī)。請(qǐng)根據(jù)上述資料，分別計(jì)算甲公司3月應(yīng)納增值稅額和需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.A3.B4.C5.C6.C7.A8.C9.A10.A二、多項(xiàng)選擇題11.BC12.AB13.ADE14.ABC15.ABCDE三、判斷題16.√17.×18.√19.√20.√21.√22.√23.√24.√25.√四、簡(jiǎn)答題26.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的條件。解析思路：考核增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的法定條件。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，除特定行業(yè)外，均可申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。特定行業(yè)如軟件開發(fā)、集成電路設(shè)計(jì)等，即使銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)，也可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的企業(yè)，也可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。因此，答案應(yīng)包含年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)、特定行業(yè)例外、會(huì)計(jì)核算健全等條件。27.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)。解析思路：考核個(gè)人所得稅居民納稅人的定義和判定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。判斷標(biāo)準(zhǔn)一是看在中國(guó)境內(nèi)是否有住所；標(biāo)準(zhǔn)二是看無住所的個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住的天數(shù)。一個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人為居民個(gè)人。在境內(nèi)居住滿183天的計(jì)算，自入境之日起至離境之日起計(jì)算。在境內(nèi)居住期間，臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日，或者多次離境累計(jì)不超過90日的，不扣減日數(shù)。五、計(jì)算題28.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售化妝品取得含稅銷售額234萬元，另收取包裝物押金5萬元（未逾期）。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.2萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)4月應(yīng)納增值稅額計(jì)算如下：應(yīng)納增值稅=234÷(1+13%)×13%-10.2=27.39-10.2=17.19（萬元）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)4月應(yīng)納增值稅額。解析思路：考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。首先，銷售貨物的含稅銷售額需要換算為不含稅銷售額，再乘以適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。收取的包裝物押金未逾期，不計(jì)入銷售額，因此不產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額。其次，當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為已認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票稅額。銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額即為應(yīng)納增值稅額。計(jì)算過程為：銷項(xiàng)稅額=234÷(1+13%)×13%=27.39萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額=10.2萬元；應(yīng)納增值稅額=27.39-10.2=17.19萬元。29.某個(gè)體工商戶為個(gè)人所得稅居民個(gè)人，2025年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為150萬元，成本費(fèi)用總額為90萬元，該個(gè)體工商戶2025年度在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除共計(jì)30萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。（假定經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表為：不超過30萬元的部分，稅率5%；超過30萬元至90萬元的部分，稅率10%；超過90萬元的部分，稅率20%。）解析思路：考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額和稅額的計(jì)算。首先，計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額，公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用總額-允許扣除的項(xiàng)目金額。本題中，收入總額為150萬元，成本費(fèi)用總額為90萬元，允許扣除的項(xiàng)目金額為30萬元。應(yīng)納稅所得額=150-90-30=30萬元。其次，根據(jù)適用的稅率表，查找對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。30萬元屬于“不超過30萬元的部分”，稅率為5%，速算扣除數(shù)為0。再次，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額，公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=30×5%-0=1.5萬元。六、案例分析題30.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售一批應(yīng)稅貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元。(2)將自產(chǎn)的一批成本為8萬元的產(chǎn)品用于贊助某體育比賽，該產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)為12萬元（不含稅）。(3)購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已到但尚未認(rèn)證抵扣。(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用金額10萬元，稅額1.3萬元。(5)支付給廣告公司廣告費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元。該廣告費(fèi)已超過上年度廣告費(fèi)扣除限額。假設(shè)甲公司3月無其他納稅事項(xiàng)，且相關(guān)發(fā)票均合規(guī)。請(qǐng)根據(jù)上述資料，分別計(jì)算甲公司3月應(yīng)納增值稅額和需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。解析思路：考核增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的核算及轉(zhuǎn)出。首先，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷售貨物和視同銷售的貨物（用于贊助）均需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷售貨物銷項(xiàng)稅額=13萬元。將自產(chǎn)貨物用于贊助視同銷售，按市場(chǎng)售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，即12萬元