2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》真題模擬卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最合適的答案。)1.稅務(wù)師事務(wù)所提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，其服務(wù)費用收入在稅務(wù)師事務(wù)所的會計核算中，應(yīng)計入的會計科目是（）。A.管理費用B.營業(yè)外收入C.主營業(yè)務(wù)收入D.其他業(yè)務(wù)收入2.根據(jù)稅務(wù)代理的基本原則，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托提供稅務(wù)服務(wù)時，應(yīng)遵循的首要原則是（）。A.客戶至上原則B.獨立原則C.守法原則D.公平競爭原則3.納稅人申請延期繳納稅款，有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予批準(zhǔn)（）。A.企業(yè)遭遇重大自然災(zāi)害，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷B.納稅人發(fā)生較大金額的資產(chǎn)損失，需要時間核實C.納稅人資金周轉(zhuǎn)困難，短期內(nèi)無法籌集稅款D.納稅人因會計處理方法變更，需要重新計算納稅額4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)證件和資料，向（）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明。A.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)B.轄區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.外縣（市）稅務(wù)機(jī)關(guān)5.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，同時收取的包裝物押金，凡符合規(guī)定的，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅的情況是（）。A.銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）收取的包裝物押金，超過一年未收回B.銷售化妝品收取的包裝物押金，超過一年未收回C.銷售汽車收取的包裝物押金，在兩年內(nèi)未退還D.銷售貴重首飾收取的包裝物押金，超過三年未退還6.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，該行為在企業(yè)所得稅處理上應(yīng)視為（）。A.資產(chǎn)內(nèi)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入B.視同銷售，確認(rèn)收入C.稅收豁免，不繳納企業(yè)所得稅D.費用列支，沖減庫存商品成本7.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額為120萬元。該企業(yè)2024年度在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。（假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件）A.企業(yè)所得稅稅率15%B.減按50%計入應(yīng)納稅所得額，享受減半征收C.按實際利潤的80%計入應(yīng)納稅所得額，減半征收D.可以直接減免80萬元的企業(yè)所得稅8.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的部分所得可以免征個人所得稅，下列選項中，屬于免稅所得的是（）。A.個人出租房屋取得的所得B.個人購買體育彩票一次中獎獎金10000元C.企業(yè)為員工支付的商業(yè)健康保險費，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)D.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得9.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用增值稅稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.按簡易辦法依3%征收率減按2%征收10.根據(jù)增值稅“營改增”后的政策規(guī)定，下列服務(wù)不屬于“現(xiàn)代服務(wù)”的是（）。A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.交通運輸服務(wù)11.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；當(dāng)月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納（或應(yīng)抵扣）的增值稅額為（）萬元。A.6.5B.0C.13D.19.512.消費稅的征收環(huán)節(jié)具有（）的特點。A.多環(huán)節(jié)征收B.單一環(huán)節(jié)征收C.生產(chǎn)、流通、消費環(huán)節(jié)均征收D.由海關(guān)負(fù)責(zé)征收13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項目中，在計算企業(yè)所得稅前不得扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金支出B.繳納的增值稅進(jìn)項稅額C.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（符合規(guī)定）14.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用個人所得稅的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.遞減稅率D.固定稅率15.根據(jù)企業(yè)所得稅法關(guān)于資產(chǎn)折舊的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)計提折舊的是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.單獨計價入賬的土地D.在用固定資產(chǎn)16.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證件損毀，需要補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件的，應(yīng)向（）提出申請。A.縣以上稅務(wù)局（分局）B.所在地的稅務(wù)所C.稅務(wù)登記機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政管理部門17.稅務(wù)師事務(wù)所在代理涉稅業(yè)務(wù)過程中，發(fā)現(xiàn)委托人有逃避納稅義務(wù)的行為，正確的做法是（）。A.為維護(hù)客戶關(guān)系，繼續(xù)代理業(yè)務(wù)B.建議委托人補(bǔ)繳稅款，但仍繼續(xù)代理C.拒絕代理，并及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告D.將情況隱匿，待稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時再行處理18.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，以下列哪種情況可以在計算企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除？（）A.廣告費支出占當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的比例超過15%B.業(yè)務(wù)宣傳費支出在規(guī)定比例內(nèi)C.超過稅法規(guī)定比例的部分，無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.支付給非關(guān)聯(lián)方的廣告費，且未取得合規(guī)發(fā)票19.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，從稅務(wù)角度看，應(yīng)（）。A.確認(rèn)收入，計算繳納增值稅和消費稅B.不確認(rèn)收入，但需計算繳納增值稅和消費稅C.不確認(rèn)收入，也不需計算繳納增值稅和消費稅D.確認(rèn)收入，但免征增值稅和消費稅20.個人因工作調(diào)動或改善居住條件而購買自用住房，其支付的住房購建費用及裝修費用，在計算個人所得稅時，允許在（）內(nèi)扣除。A.3年B.5年C.10年D.無限期21.某增值稅一般納稅人銷售機(jī)器設(shè)備，開具增值稅發(fā)票，注明不含稅銷售額100萬元，稅額13萬元。該設(shè)備原值80萬元，已計提折舊20萬元。該筆銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A.13B.3C.10D.022.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列說法正確的是（）。A.必須取得增值稅專用發(fā)票才能在稅前扣除B.只要符合規(guī)定，無論是否取得發(fā)票都可以扣除C.取得普通發(fā)票的，不得在稅前扣除任何費用D.支付給個人的費用，不得在稅前扣除23.稅務(wù)師事務(wù)所承辦涉稅鑒證業(yè)務(wù)，出具的報告應(yīng)當(dāng)由（）簽字蓋章。A.所在稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人B.執(zhí)業(yè)稅務(wù)師C.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.委托企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人24.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售其自產(chǎn)的專利權(quán)，取得的收入屬于（）。A.營業(yè)外收入B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.投資收益D.其他應(yīng)稅收入25.下列項目中，不屬于個人所得稅居民個人綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稿酬所得D.利息所得二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。)26.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.客戶至上原則B.獨立、公正原則C.守法、誠信原則D.維護(hù)納稅人合法權(quán)益原則27.納稅人辦理稅務(wù)登記時，需要提供的資料可能包括（）。A.營業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他有關(guān)證件、資料C.主管部門的批準(zhǔn)文件D.法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證明28.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率包括（）。A.3%B.1%C.6%D.13%29.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益30.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.為投資者支付的生活費B.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.按規(guī)定可以在稅前扣除的利息費用31.消費稅的征收方式包括（）。A.從價定率征收B.從量定額征收C.從價定率和從量定額復(fù)合征收D.比例稅率征收32.個人所得稅的征收方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.定期定額征收D.代扣代繳33.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費者個人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.向一般納稅人銷售貨物D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)34.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計提折舊的有（）。A.房屋、建筑物B.在用機(jī)器、設(shè)備C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.未使用包裝物35.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理（包括納稅申報代理、稅務(wù)登記代理等）D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)（如企業(yè)所得稅納稅申報表鑒證等）36.納稅人申請延期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期內(nèi)，納稅人應(yīng)（）。A.按照原稅率或征收率繳納滯納金B(yǎng).不再需要繳納任何費用C.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的臨時稅率或征收率繳納D.可以申請進(jìn)一步延期37.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.發(fā)票是確定納稅義務(wù)發(fā)生時間的重要憑證B.所有單位都需要領(lǐng)用發(fā)票C.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票D.填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整38.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，以下列哪些情況可以在計算企業(yè)所得稅前扣除？（）A.按照規(guī)定比例扣除B.超過規(guī)定比例的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.用于員工職業(yè)技能培訓(xùn)的費用D.支付給外部機(jī)構(gòu)為員工提供的學(xué)歷教育費用39.個人所得稅法規(guī)定，下列所得屬于勞務(wù)報酬所得的有（）。A.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入B.個人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫膱蟪闏.個人發(fā)表文章取得的稿酬D.個人參與有獎活動獲得的獎金40.稅務(wù)爭議的解決方式包括（）。A.自行協(xié)商B.請求稅務(wù)調(diào)解C.行政復(fù)議D.行政訴訟三、簡答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。答案應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰。)41.簡述稅務(wù)師事務(wù)所接受委托辦理納稅申報的基本流程。42.簡述增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在什么情況下需要開具增值稅專用發(fā)票。43.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容。44.簡述個人所得稅居民個人綜合所得的構(gòu)成范圍。四、計算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請根據(jù)題目提供的資料，計算相關(guān)稅額或金額。計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位。)45.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元，另收取包裝物押金20萬元（已超過一年未退還）。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元，稅額39萬元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？46.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤200萬元，經(jīng)稅法調(diào)整增加收入20萬元，減少支出10萬元。該企業(yè)2024年度享受了符合規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除100萬元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，不考慮其他稅收優(yōu)惠，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？五、綜合題（本題型共1題，共13分。請根據(jù)題目提供的資料，結(jié)合稅法規(guī)定，分析并回答問題。)某市居民企業(yè)A公司，主要從事機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)和銷售，為增值稅一般納稅人。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)機(jī)械設(shè)備給B公司（一般納稅人），開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額800萬元，稅額104萬元。同時收取包裝物租金5萬元，包裝物已單獨計價。（2）將自產(chǎn)的一批機(jī)械設(shè)備用于對外公益性捐贈，該批設(shè)備賬面成本80萬元（無關(guān)聯(lián)交易價格）。（3）當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元，稅額78萬元，發(fā)票已認(rèn)證，材料已驗收入庫。（4）當(dāng)月發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出50萬元，支付給廣告公司并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6.5萬元。（5）當(dāng)月發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出10萬元，已支付。（6）已知該企業(yè)2024年度會計利潤總額為500萬元，無其他調(diào)整事項。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。增值稅稅率13%，消費稅暫不涉及。要求：（1）計算A公司10月份應(yīng)繳納的增值稅額。（2）計算A公司10月份銷售行為視同銷售涉及的增值稅處理（說明計算過程）。（3）計算A公司10月份廣告費支出在企業(yè)所得稅前可以扣除的金額。（4）計算A公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額（不考慮其他稅收優(yōu)惠）。---試卷答案一、單項選擇題1.C2.C3.D4.B5.D6.B7.B8.C9.D10.D11.A12.B13.C14.B15.D16.C17.C18.B19.C20.B21.A22.D23.B24.B25.B二、多項選擇題26.ABCD27.ABC28.AB29.BCD30.AC31.ABC32.ACD33.CD34.ABC35.ABCD36.AC37.AD38.ABCD39.AB40.ABCD三、簡答題41.稅務(wù)師事務(wù)所接受委托辦理納稅申報的基本流程包括：簽訂代理協(xié)議；收集整理納稅人的涉稅資料；根據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額；填寫納稅申報表；審核納稅申報表；提交納稅申報表及相關(guān)資料；協(xié)助納稅人繳納稅款；出具相關(guān)報告或證明。42.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在以下情況下需要開具增值稅專用發(fā)票：（1）銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)給增值稅一般納稅人；（2）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)；（3）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)；（4）發(fā)生應(yīng)稅行為，且購買方明確要求開具增值稅專用發(fā)票。43.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容是：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照規(guī)定比例加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)核算，按照規(guī)定攤銷費用，再按照規(guī)定比例加計攤銷。44.個人所得稅居民個人綜合所得的構(gòu)成范圍包括：工資薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。四、計算題45.銷售環(huán)節(jié)銷項稅額=500*13%+5*13%=65+0.65=65.65（萬元）包裝物押金不應(yīng)計入銷售額，不產(chǎn)生銷項稅額。進(jìn)項稅額=39（萬元）應(yīng)納增值稅額=65.65-39=26.65