2025CPA《稅法》科目模擬卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.企業(yè)接受捐贈的貨物B.國債利息收入C.轉讓股權所得D.逾期三年未收回的應收賬款利息收入2.某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬元，收取包裝物押金5萬元（未逾期）。該企業(yè)10月應繳納的增值稅額為（）。（假設化妝品適用13%稅率）A.9.70萬元B.10.00萬元C.10.30萬元D.13.00萬元3.下列關于增值稅納稅人的認定標準的表述，正確的是（）。A.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的個人，不屬于增值稅納稅人B.年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位，可以不辦理增值稅納稅人認定C.小規(guī)模納稅人不得申請登記為一般納稅人D.新設立的企業(yè)，無論是否達到起征點，均應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內辦理增值稅納稅人認定4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。某小規(guī)模納稅人2024年11月銷售商品取得含稅收入10.6萬元，該納稅人11月應繳納的增值稅額為（）。A.0.3萬元B.0.33萬元C.1.0萬元D.1.06萬元5.根據(jù)消費稅法規(guī)定，下列應稅消費品中，屬于從價定率征收消費稅的是（）。A.白酒B.煙草C.化妝品D.小汽車6.下列關于土地增值稅清算的表述，正確的是（）。A.納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地主管稅務機關申報辦理土地增值稅清算手續(xù)B.對房地產轉讓收入隱瞞、虛報的，稅務機關核定的轉讓收入，不得低于房地產評估價格C.土地增值稅清算后仍有增值額的，納稅人應在清算后30日內再次繳納土地增值稅D.納稅人進行土地增值稅清算，凡符合《土地增值稅清算鑒證工作報告書》要求的，可不必進行清算申報7.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于勞務報酬所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.個人擔任董事職務所取得的董事費所得D.個體工商戶的生產經(jīng)營所得8.某個人2024年取得工資薪金所得12萬元，除基本減除費用外，享受子女教育專項附加扣除1.2萬元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除0.6萬元。該個人2024年應預繳個人所得稅（）。A.8640元B.7200元C.6480元D.5760元9.企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的合理支出，下列項目中，不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).向關聯(lián)方借款的利息支出（符合規(guī)定）C.轉讓閑置固定資產的凈損失D.支付給非營利組織的捐贈支出（超過規(guī)定比例的部分）10.某房地產企業(yè)轉讓一棟已竣工的住宅樓，取得收入5000萬元，該住宅樓建造成本為3000萬元。在計算繳納土地增值稅時，下列關于扣除項目金額的表述，正確的是（）。A.可以扣除該住宅樓的建造成本3000萬元B.可以扣除該住宅樓建造成本3000萬元，以及相關的利息支出C.可以扣除該住宅樓的建造成本3000萬元，以及按照房地產評估價格計算的利息支出D.不能扣除建造成本，只能按照房地產評估價格確定扣除金額11.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關對納稅人涉嫌騙取出口退稅的，可以采取的強制措施是（）。A.暫停辦理納稅擔保B.查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款數(shù)額的貨物或者其他財產C.限制納稅人的生產經(jīng)營活動D.直接取消納稅人的增值稅一般納稅人資格12.下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.財產租賃合同，以租賃金額為計稅依據(jù)B.財產保險合同，以保險費為計稅依據(jù)C.借款合同，以借款金額為計稅依據(jù)D.財產轉移書據(jù)，以書據(jù)所載金額為計稅依據(jù)13.企業(yè)將自產的產品用于集體福利，根據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，該行為（）。A.不視同銷售，相關成本不得稅前扣除B.視同銷售，按納稅人最近銷售同類產品的價格確定銷售收入C.不視同銷售，但需將相關成本計入當期損益D.視同銷售，銷售收入按成本確定14.根據(jù)個人所得稅法實施條例規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，其股息、紅利所得（）。A.免征個人所得稅B.暫免征收個人所得稅C.繳納20%的個人所得稅D.繳納10%的個人所得稅二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯選、漏選均不得分。）15.下列關于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者提供應稅服務，應當向索取發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿申請代開C.增值稅專用發(fā)票應按順序連續(xù)填寫，不得跳號、漏號D.轉讓土地使用權時，應開具增值稅專用發(fā)票16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的合理費用有（）。A.支付給關聯(lián)方的管理費用（符合獨立交易原則）B.企業(yè)之間支付的管理費C.支付給員工的福利費（不超過工資薪金總額14%的部分）D.支付給中介機構的咨詢費17.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除的扣除期限最長為3年B.繼續(xù)教育專項附加扣除僅限于學歷（學位）繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療專項附加扣除的醫(yī)療費用支出需達到一定標準才能扣除D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除比例為一半18.根據(jù)消費稅法規(guī)定，下列關于應稅消費品計稅方法的表述，正確的有（）。A.卷煙從價定率和從量定額復合計征消費稅B.白酒從價定率計征消費稅C.顏料稀釋劑從量定額計征消費稅D.化妝品從價定率計征消費稅19.下列關于土地增值稅清算的表述，正確的有（）。A.符合規(guī)定情形的，納稅人可以申請延期清算B.納稅人應當如實提供房地產評估報告C.對房地產開發(fā)項目，已竣工驗收的，應進行土地增值稅清算D.清算中發(fā)現(xiàn)的偷稅行為，應依法處理20.下列關于稅收強制執(zhí)行措施的表述，正確的有（）。A.稅務機關采取強制執(zhí)行措施前，應當事先向納稅人發(fā)出限期繳納稅款通知書B.強制執(zhí)行措施可以針對納稅人的存款、商品、貨物等C.納稅人超過稅務機關指定的期限仍不繳納稅款的，稅務機關可以強制執(zhí)行D.納稅人提供納稅擔保的，稅務機關不得采取強制執(zhí)行措施21.下列關于增值稅留抵退稅的表述，正確的有（）。A.小微企業(yè)符合條件即可申請留抵退稅B.納稅人申請留抵退稅，需要提供留抵稅額的相關資料C.留抵退稅的退稅比例根據(jù)納稅人類型和留抵稅額情況確定D.留抵退稅額不得超過納稅人前一會計年度應納稅額22.下列關于印花稅的表述，正確的有（）。A.購銷合同應繳納印花稅B.財產租賃合同應繳納印花稅C.借款合同不繳納印花稅D.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額貼花23.下列關于個人所得稅征收管理的表述，正確的有（）。A.個人所得稅可以由支付所得的單位或者個人代扣代繳B.對取得綜合所得的個人，按月或者按次預扣預繳個人所得稅C.納稅人需要匯總申報納稅的，應當在年度終了后3個月內辦理匯算清繳D.納稅人申請退稅，應當提供相關證明資料24.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，可能需要視同銷售處理的有（）。A.將自產產品用于廣告宣傳B.將自產產品分配給股東C.將自產產品用于集體福利D.將購進貨物用于對外投資三、計算題（本題型共3小題，每小題6分，共18分。請列示計算步驟，每步驟得分的50%，扣分不超過該小題分值。）25.某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生如下業(yè)務：*銷售化妝品取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。*將部分化妝品無償贈送給客戶，同類產品市場不含稅售價為80萬元。*購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，發(fā)票已認證抵扣。*支付本月員工工資150萬元，已代扣代繳個人所得稅。*支付本月廣告費50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額6.5萬元。*月末，該企業(yè)月初留抵稅額為5萬元。（假設化妝品適用13%稅率，無其他納稅事項）要求：計算該企業(yè)2024年12月應繳納的增值稅額。26.某居民個人2024年取得工資薪金所得12萬元，年終獎10萬元。該個人享受子女教育專項附加扣除1.2萬元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除（獨生子女）0.6萬元。假設該個人無其他所得和扣除。（已知：適用稅率20%，速算扣除數(shù)16960）要求：計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅額。27.某企業(yè)轉讓一處土地使用權，取得收入500萬元。該土地使用權的原值為300萬元，已累計攤銷80萬元。在計算繳納土地增值稅時，符合規(guī)定的扣除項目金額為350萬元。要求：計算該企業(yè)轉讓土地使用權應繳納的土地增值稅額。（假設土地增值稅稅率為30%，速算扣除系數(shù)為20%）四、綜合題（本題型共1小題，共23分。請根據(jù)題目要求作答。）28.某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生如下業(yè)務：*銷售化妝品取得含稅銷售額300萬元，開具增值稅專用發(fā)票；銷售化妝品取得含稅銷售額50萬元，開具普通發(fā)票。*將部分自產化妝品用于本廠職工福利，同類產品市場不含稅售價為30萬元。*購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元，發(fā)票已認證抵扣。當月進項稅額轉出2萬元（因管理不善丟失）。*支付本月員工工資200萬元，已代扣代繳個人所得稅。*支付本月廣告費80萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額10.4萬元。*月末，該企業(yè)月初留抵稅額為8萬元。（假設化妝品適用13%稅率）要求：*（1）計算該企業(yè)2024年10月銷項稅額。*（2）計算該企業(yè)2024年10月進項稅額。*（3）計算該企業(yè)2024年10月應繳納的增值稅額。*（4）若該企業(yè)適用增值稅留抵退稅政策，假設退稅比例為60%，計算該企業(yè)2024年10月可申請的留抵退稅額。---試卷答案一、單項選擇題1.B2.A3.B4.A5.C6.B7.C8.D9.D10.A11.B12.D13.B14.A二、多項選擇題15.ABC16.ACD17.ACD18.ABD19.ABCD20.ABCD21.ABC22.ABD23.ABCD24.ABCD三、計算題25.計算過程：*銷項稅額=(200+80)×13%=34.4萬元*視同銷售銷項稅額=80×13%=10.4萬元*當期銷項稅額合計=34.4+10.4=44.8萬元*當期進項稅額=13-2=11萬元（注意進項稅額轉出）*應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額+視同銷售銷項稅額=44.8-11+10.4=44.2萬元*期末留抵稅額=5+11-44.2=-28.2萬元*應納增值稅額=44.2萬元（留抵稅額為負，不退稅，應納額為正）答案：該企業(yè)2024年12月應繳納的增值稅額為44.2萬元。26.計算過程：*年終獎單獨計稅：*10萬元÷12個月=0.8333萬元/月*適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520*年終獎應納稅額=10×10%-2520=7480元*工資薪金所得應納稅額：*年度應納稅所得額=12-6-1.2-0.6=4.2萬元*適用稅率20%，速算扣除數(shù)16960*工資薪金應納稅額=4.2×20%-16960=840-16960=-16120元（為負，實際不交）*全年應納個人所得稅額=年終獎應納稅額+工資薪金應納稅額=7480+(-16120)=-8640元（為負，實際不交，年度已預繳0）*由于年度預繳為0，年終獎單獨計稅也為負，且無其他所得，年度匯算清繳應退稅額為0。答案：該個人2024年度應繳納的個人所得稅額為0元。27.計算過程：*增值額=轉讓收入-扣除項目金額=500-350=150萬元*增值額與扣除項目金額之比=150÷350=42.857%*適用稅率30%，速算扣除系數(shù)20%*應納土地增值稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)=150×30%-350×20%=45-70=-25萬元（為負，實際不交）*若增值額與扣除項目金額之比超過50%但未超過100%，適用稅率為30%，速算扣除系數(shù)為20%，計算結果為負，表示增值額未達到起征點，不征收土地增值稅