2024年人大部門預(yù)算編制與審核要點(diǎn)2024年作為“十四五”規(guī)劃實(shí)施的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇與財(cái)政改革深化形成疊加效應(yīng)，部門預(yù)算作為財(cái)政資源配置的核心載體，其編制質(zhì)量與審核效能直接關(guān)系到政策落地精度和公共服務(wù)供給效率。面對(duì)“過(guò)緊日子”常態(tài)化、績(jī)效導(dǎo)向深化、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控升級(jí)等現(xiàn)實(shí)要求，人大部門預(yù)算編制與審核工作需立足新發(fā)展階段，緊扣“精準(zhǔn)、合規(guī)、高效”主線，實(shí)現(xiàn)資源配置與戰(zhàn)略目標(biāo)的深度耦合。一、2024年部門預(yù)算編制的政策語(yǔ)境與改革導(dǎo)向2024年財(cái)政政策以“加力提效”為核心，一方面通過(guò)結(jié)構(gòu)性減稅、民生支出傾斜激發(fā)市場(chǎng)活力，另一方面要求政府部門“過(guò)緊日子”向縱深推進(jìn)，預(yù)算管理呈現(xiàn)三大趨勢(shì)：零基預(yù)算深化：打破“基數(shù)+增長(zhǎng)”慣性，對(duì)所有支出項(xiàng)目重新論證必要性、合理性，尤其對(duì)延續(xù)性項(xiàng)目強(qiáng)化績(jī)效復(fù)盤，低效項(xiàng)目面臨調(diào)減或退出；績(jī)效閉環(huán)管理：從“重投入”轉(zhuǎn)向“重產(chǎn)出”，要求績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算編制同步申報(bào)、執(zhí)行同步監(jiān)控、完成同步評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果直接掛鉤次年預(yù)算；風(fēng)險(xiǎn)底線思維：地方政府債務(wù)限額管理趨嚴(yán)，隱性債務(wù)化解與新增支出責(zé)任嚴(yán)格掛鉤，PPP、政府購(gòu)買服務(wù)等領(lǐng)域合規(guī)性審查升級(jí)。二、部門預(yù)算編制的核心要點(diǎn)與實(shí)操路徑（一）收支分類：精準(zhǔn)對(duì)接政策與核算要求部門需嚴(yán)格遵循2024年《政府收支分類科目》調(diào)整要求，重點(diǎn)關(guān)注：功能分類：民生類、科技創(chuàng)新類支出需細(xì)化至具體政策對(duì)應(yīng)科目（如“義務(wù)教育補(bǔ)助”“企業(yè)研發(fā)獎(jiǎng)補(bǔ)”），避免“大項(xiàng)籠統(tǒng)列支”；經(jīng)濟(jì)分類：“商品和服務(wù)支出”中會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)需單獨(dú)列示并附詳細(xì)計(jì)劃，“資本性支出”需明確資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)（如辦公設(shè)備更新年限、單價(jià)上限）；非稅收入：行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入需逐項(xiàng)對(duì)應(yīng)政策依據(jù)，涉企收費(fèi)需標(biāo)注“減免緩”政策執(zhí)行情況。（二）項(xiàng)目庫(kù)管理：從“入庫(kù)即安排”到“動(dòng)態(tài)擇優(yōu)”項(xiàng)目庫(kù)是預(yù)算編制的“源頭活水”，2024年管理邏輯升級(jí)：入庫(kù)論證：新增項(xiàng)目需提交“政策依據(jù)+實(shí)施方案+績(jī)效目標(biāo)”三維論證材料，杜絕“拍腦袋立項(xiàng)”；延續(xù)項(xiàng)目需附“上年度績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告+整改情況”，未達(dá)優(yōu)良等次的項(xiàng)目需重新論證必要性；層級(jí)排序：按“戰(zhàn)略優(yōu)先級(jí)（如民生保障＞一般行政）、績(jī)效得分、資金需求緊迫性”建立項(xiàng)目?jī)?yōu)先級(jí)矩陣，預(yù)算安排向“高績(jī)效、強(qiáng)剛需”項(xiàng)目?jī)A斜；滾動(dòng)管理：實(shí)行“三年滾動(dòng)+年度調(diào)整”機(jī)制，對(duì)跨年度項(xiàng)目按進(jìn)度分年安排預(yù)算，終止項(xiàng)目及時(shí)清退出庫(kù)。（三）績(jī)效目標(biāo)：從“形式填報(bào)”到“實(shí)質(zhì)管控”績(jī)效目標(biāo)需嵌入預(yù)算全流程：目標(biāo)設(shè)定：產(chǎn)出指標(biāo)（如“培訓(xùn)場(chǎng)次、受益人數(shù)”）需量化可核查，效益指標(biāo)（如“群眾滿意度、碳排放降幅”）需關(guān)聯(lián)政策目標(biāo)；對(duì)難以量化的公益類項(xiàng)目，需細(xì)化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（如“社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)響應(yīng)時(shí)間≤24小時(shí)”）；過(guò)程監(jiān)控：按季度采集績(jī)效數(shù)據(jù)，對(duì)偏離目標(biāo)的項(xiàng)目（如“資金執(zhí)行率＜60%且無(wú)合理解釋”）啟動(dòng)預(yù)警并調(diào)整預(yù)算；結(jié)果應(yīng)用：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果分為“優(yōu)、良、中、差”四檔，“差”等項(xiàng)目次年預(yù)算直接壓減30%以上，“中”等項(xiàng)目需說(shuō)明整改措施后方可續(xù)編。（四）債務(wù)與支出責(zé)任：在合規(guī)框架內(nèi)謀發(fā)展債務(wù)管理：新增政府債券項(xiàng)目需納入“項(xiàng)目收益與融資自平衡”閉環(huán)，隱性債務(wù)化解方案需與預(yù)算安排同步報(bào)送，嚴(yán)禁通過(guò)“以新還舊”變相新增；支出責(zé)任管控：PPP項(xiàng)目需穿透核查“財(cái)政承受能力論證”，政府購(gòu)買服務(wù)不得用于工程建設(shè)或人員編制外擴(kuò)張，中長(zhǎng)期支出責(zé)任需納入“財(cái)政可持續(xù)性評(píng)估”。（五）過(guò)緊日子與資源統(tǒng)籌：向存量要效益支出壓減：一般性支出（如辦公耗材、差旅費(fèi)）按不低于5%比例壓減，“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增；對(duì)可通過(guò)市場(chǎng)化購(gòu)買的服務(wù)（如會(huì)議服務(wù)、數(shù)據(jù)處理），優(yōu)先采用政府購(gòu)買而非自行供養(yǎng)人員；存量盤活：對(duì)閑置資產(chǎn)（如辦公樓、設(shè)備）實(shí)行“清單式”處置，處置收入優(yōu)先用于債務(wù)償還或民生補(bǔ)短板；結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金超過(guò)1年的，由財(cái)政統(tǒng)籌收回；資金統(tǒng)籌：整合同一領(lǐng)域分散的專項(xiàng)資金（如“鄉(xiāng)村振興”類資金），設(shè)立“大專項(xiàng)+任務(wù)清單”管理模式，避免“撒胡椒面”。三、人大預(yù)算審核的關(guān)鍵維度與審查要點(diǎn)人大作為預(yù)算監(jiān)督主體，需從“合規(guī)性、合理性、績(jī)效性、透明度”四維度開(kāi)展審查：（一）合法性審查：守住預(yù)算法治底線政策合規(guī)：檢查支出是否符合《預(yù)算法》《政府采購(gòu)法》等要求，如“樓堂館所建設(shè)”是否突破審批權(quán)限，“民生支出”是否達(dá)到法定增長(zhǎng)比例；收支合規(guī)：收入端核查非稅收入征收依據(jù)（如是否存在“超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍”收費(fèi)），支出端核查“三公”經(jīng)費(fèi)、津補(bǔ)貼發(fā)放是否符合中央八項(xiàng)規(guī)定精神；程序合規(guī)：部門預(yù)算是否經(jīng)黨組（黨委）審議、財(cái)政初審，績(jī)效目標(biāo)是否同步報(bào)送，項(xiàng)目庫(kù)流程是否完整。（二）合理性審查：優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)支出結(jié)構(gòu)：對(duì)比歷年數(shù)據(jù)，分析“民生支出占比、人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)比例、項(xiàng)目支出集中度”是否合理，警惕“重行政、輕民生”或“重硬件、輕服務(wù)”傾向；項(xiàng)目必要性：對(duì)大額項(xiàng)目（如億元級(jí)工程），核查是否存在“重復(fù)建設(shè)”“形象工程”，是否與區(qū)域發(fā)展規(guī)劃（如“智慧城市”“鄉(xiāng)村振興示范帶”）深度契合；規(guī)模合理性：人員經(jīng)費(fèi)需與編制數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)匹配，公用經(jīng)費(fèi)需符合“過(guò)緊日子”要求（如人均辦公經(jīng)費(fèi)是否高于同類地區(qū)平均水平）。（三）績(jī)效性審查：從“花錢合規(guī)”到“花錢有效”目標(biāo)匹配度：績(jī)效目標(biāo)是否與預(yù)算金額、支出方向邏輯一致（如“預(yù)算安排1000萬(wàn)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，績(jī)效目標(biāo)卻為‘服務(wù)10萬(wàn)人次’，需核查人均成本合理性”）；歷史績(jī)效應(yīng)用：上年度績(jī)效“差”“中”的項(xiàng)目，是否仍獲大額預(yù)算，整改措施是否可驗(yàn)證；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：對(duì)“資金執(zhí)行率低、績(jī)效目標(biāo)偏離度高”的項(xiàng)目，要求部門說(shuō)明原因并提出改進(jìn)方案。（四）透明度審查：以公開(kāi)促規(guī)范預(yù)算細(xì)化：基本支出是否細(xì)化到經(jīng)濟(jì)分類款級(jí)科目，項(xiàng)目支出是否明確到具體實(shí)施內(nèi)容（如“道路維修”需細(xì)化到“路段、里程、工藝”）；說(shuō)明詳實(shí)性：部門需對(duì)“大額支出、政策調(diào)整、績(jī)效目標(biāo)”提供補(bǔ)充說(shuō)明（如“新增5000萬(wàn)老舊小區(qū)改造”需說(shuō)明覆蓋戶數(shù)、改造標(biāo)準(zhǔn)）；公開(kāi)范圍：除法定公開(kāi)內(nèi)容外，是否主動(dòng)公開(kāi)“績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施方案、資產(chǎn)處置結(jié)果”等社會(huì)關(guān)切信息。四、提升預(yù)算編制與審核質(zhì)效的實(shí)操建議（一）部門端：構(gòu)建“全周期、精細(xì)化”管理體系政策賦能：組建“預(yù)算+業(yè)務(wù)+財(cái)務(wù)”跨部門專班，定期研讀2024年財(cái)政政策（如“新基建補(bǔ)貼”“綠色低碳支出導(dǎo)向”），確保預(yù)算與政策同頻；內(nèi)控升級(jí)：建立“項(xiàng)目立項(xiàng)-預(yù)算編制-執(zhí)行監(jiān)控-績(jī)效評(píng)價(jià)”全流程內(nèi)控制度，關(guān)鍵環(huán)節(jié)（如項(xiàng)目論證、資金撥付）實(shí)行“雙人復(fù)核、集體決策”；工具創(chuàng)新：運(yùn)用預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)“項(xiàng)目庫(kù)-預(yù)算-執(zhí)行-績(jī)效”數(shù)據(jù)貫通，對(duì)支出進(jìn)度、績(jī)效指標(biāo)自動(dòng)預(yù)警，減少人工失誤。（二）人大端：打造“專業(yè)化、閉環(huán)式”監(jiān)督機(jī)制專家支撐：聘請(qǐng)財(cái)政、審計(jì)、行業(yè)專家組建“預(yù)算審查智庫(kù)”，對(duì)復(fù)雜項(xiàng)目（如PPP、專項(xiàng)債項(xiàng)目）提供技術(shù)支持；績(jī)效穿透：將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、次年安排的核心依據(jù)，對(duì)“低效項(xiàng)目”啟動(dòng)“人大質(zhì)詢-整改-回頭看”閉環(huán)；跟蹤問(wèn)效：建立“預(yù)算執(zhí)行-審計(jì)整改-人大督查