電

于

業(yè)

戈U

（制造處）

企劃是什幺?

在國際化設(shè)廠中，企劃必須注意其扮演的角色，前后方各扮演不同的角色，在前進(jìn)

國際的前哨站，我們沖鋒陷陣，但在國際化后方的基本母體，我們必須推出扎實(shí)的教育

來協(xié)助各前哨站力行本土化治理，因此臺(tái)灣的基本母體的人力資源政策應(yīng)訂定在「精而不

在多」的情形，才能實(shí)本土地化的政策。

在國際化前哨站的經(jīng)營治理中，我們要抓住重點(diǎn)，那就必須從整個(gè)材料成本系統(tǒng)優(yōu)

行來著手，其次再從固定加強(qiáng)，從材料和固定資產(chǎn)嚴(yán)格把關(guān)再擴(kuò)及中干部訓(xùn)和各種費(fèi)用

的治理等，逐步將整體經(jīng)營納入把握中，一次又一次的旋轉(zhuǎn)，而且越旋越深入，越旋越

精密，終而達(dá)成「精致」和「固本」的成效。

企劃手冊(cè)的制作，除了要給企劃人員有一個(gè)明確的學(xué)習(xí)與工作目標(biāo)外，最主要的是

要藉此工作手冊(cè)將企劃的理論性的實(shí)務(wù)性做一個(gè)詳細(xì)的闡述，企劃的八大功能是互相關(guān)

聯(lián)的，個(gè)別的功能是有系統(tǒng)的，再此期盼企劃人員皆能用心學(xué)習(xí)，來凸顯企劃的特性與

功能。

企劃是很多知識(shí)的融合而且也非常專業(yè)的工作，不是每個(gè)人都適合做企劃工作，企

劃人員有應(yīng)具備的條件與特性；可以讓很多人做企劃，但要找到一位適合做企劃的人卻

不容易，所謂「一將難求一，怪不得「企劃人力市場(chǎng)」是供不應(yīng)求的，也因?yàn)槠髣潓Ｈ瞬?/p>

難求，因此它是大學(xué)生自我磨練及渴求的工作。

第一篇企劃人的基本能力

第一章企劃人員應(yīng)具備轉(zhuǎn)換訓(xùn)練的內(nèi)涵

在自己主導(dǎo)、規(guī)劃這個(gè)皆階的磨練過程中，點(diǎn)滴冷暖悠閑心中，沒有后悔，只有收

成，相信這乂是今后再出發(fā)的工作泉源，個(gè)人將充滿信心的迎接它的到來。這段轉(zhuǎn)換訓(xùn)練

心靈上所獲得且在現(xiàn)實(shí)生活中一步一步實(shí)踐的有如下述：

1.不應(yīng)回首在意從前

人，在日常生活中，如果情緒原本是安靜的，但經(jīng)過比較后，立刻心中泛起波波

漣漪。比較過去的待過，比較過去的職務(wù)，比較過去的福利，比較過去受尊重的程度

等，如果光拿上述的條件來比較，我們會(huì)沉溺于過去的榮輝，現(xiàn)況的很多人、事、

地、物、就看不下去也做不下去，這就是所謂的「蹲不下去」了。要是換個(gè)角度來看，

比較過去的成熟度，比較適應(yīng)環(huán)境的耐力，比較過去做事的方法，比較過去接受人、

事、地、物的胸襟等，那幺我們就可以發(fā)覺其更新我們還有許多未盡完善的地方，必

須不在意過去種種的榮耀，打破過去種種的枷銷，打破以往的自己并且有計(jì)劃的再給

合自己，過去的自己不要成為自己現(xiàn)況努力的包袱，用打破自己的現(xiàn)況，直追以往既

定的目標(biāo)。它，不但要按計(jì)劃進(jìn)步，而且要去承擔(dān)「不回首從前」「打破自己」的煎

熬，這就是一種轉(zhuǎn)換訓(xùn)練。

2,心中充滿歡樂

當(dāng)一個(gè)人在決定實(shí)施自己轉(zhuǎn)換訓(xùn)練之前，必須先具備”決心、勇氣、膽識(shí)”。轉(zhuǎn)

換訓(xùn)練是發(fā)自本身的主動(dòng)與主導(dǎo)，不是在原先崗位做得不好才要做轉(zhuǎn)換訓(xùn)練，而是在自

己以為工作瓶頸將到或是想突破現(xiàn)況時(shí)所采取的行動(dòng)。在采取行動(dòng)之前，你會(huì)想到很多也

決擇很多，甚至你必須學(xué)著去舍棄現(xiàn)有的安定或既得的利益，這種學(xué)習(xí)去「舍棄」的哲學(xué)

也就是爾后「獲得」的根源。因此，不能體會(huì)「你要獲得某些東西之前，你要先學(xué)會(huì)去舍

棄一些東西」的道理，在舍棄后的將來，總會(huì)回首比較，到最后越比越痛楚，終于到了不

可自拔到鉆入死胡同的境地，因此除了抱有正確轉(zhuǎn)換訓(xùn)練觀念外，是很難得到一失而復(fù)

得」的歡樂。

3.也許你我都曾疲憊

在決定做「轉(zhuǎn)換訓(xùn)練」的過程中，你有太多顧慮和決擇，你必須做溝通與說明，

也許人家會(huì)笑你笨，也許人家會(huì)議你狂，但這種自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的魄力及膽識(shí)必須堅(jiān)持。這

種決擇的剪熬，爾后環(huán)境的不確定性與新環(huán)境重新融入的難度，都足以使我們疲備不

堪，如果新環(huán)境難以展開，在回首比較，更是痛心疾首，這不是工作上的辛勞而是心靈

上的辛勞，但如果你真正了解「轉(zhuǎn)換訓(xùn)練」的精髓，這正是精華所在。

-2-

4.邁開腳步不后退

「轉(zhuǎn)換訓(xùn)練」是必須事先計(jì)劃的，在此過程中，除了煎熬還是煎熬，不只是身的

煎熬，還必須承擔(dān)心的煎熬。這種動(dòng)心忍性的過程必須有計(jì)劃、有步驟的接受與經(jīng)

過，不能半途而廢也不能知難而，否則將前功盡棄，因此只有邁開腳步，按計(jì)劃一步

一步走下去。

5.走過這段年輕歲月

趁這段年輕的歲月，我們要放手去學(xué)習(xí)。不要期待人生是一帆風(fēng)順的，去造就，

去走過這一段自我計(jì)劃、自我承擔(dān)的煎熬的歲月，如此我們以「自找苦吃」的心態(tài)去

看這個(gè)社會(huì)的各角落，去看人類的各角度，因此也自然形成包容、周延的特性，將來

瓶頸的突破，其助益必定很大。

6.我們沒有再一次的機(jī)會(huì)

人生道路有太多的顛顛跛跛，我們必須盡早適應(yīng)并做因應(yīng)，在學(xué)習(xí)的早期我們期

待一帆風(fēng)順、平步青云，但慢慢的我們也感覺瓶頸的到來與其它的不足，在現(xiàn)況無法

提供一次成長的機(jī)會(huì)時(shí)，我們要趕忙自我設(shè)計(jì)成長的機(jī)會(huì)時(shí)，讓別人未面對(duì)的逆境先

讓我們遇著，畢竟成長是每個(gè)人必經(jīng)的途徑，除非有更多的資產(chǎn)及時(shí)間，否則我們是

沒有再一次的機(jī)會(huì)。

7.是非成敗絕不后悔

「轉(zhuǎn)換訓(xùn)練」是常態(tài)？！是非常態(tài)？！但成長的過程與工作瓶頸的突破是把握在自

己手中的。工作瓶頸的到來只有自己最清楚，別人是很難了解的，也許在外人看來，

工作還是風(fēng)風(fēng)光光，還是很有建樹的，但只要自己能下定決心，具備此種膽識(shí)，不外

乎已做好將來另一皆段工作的準(zhǔn)備，至于別人識(shí)為如何？是與非，成與??！只要我們

努力過的，必定留下痕跡。

第二章企劃人員應(yīng)建立基本的治理概念

一、企業(yè)經(jīng)營理念

X新時(shí)代的治理觀念

1.「人」是治理的主體，「信息」是最有用的致勝武器。

2.只有所謂「適用、不適用」，沒有「好、不好」。

3.要「革新」必須先「革心」才有「創(chuàng)新」。

4.不以現(xiàn)況為滿，抱持「老二」思想，追求杰出。所謂「老二思想」就是「我還輸入

一點(diǎn)點(diǎn)，我必須加緊努力才不會(huì)輸人太多?！?/p>

X企業(yè)的起止

1.從拆字學(xué)來看企業(yè)的「企」字是由「人」、「止」所組成，而「企」字始于人變

終于人。因此，我們知道很以前的老祖宗一就已經(jīng)知道…企業(yè)的經(jīng)營始于人變終

于人。

2.沒有人才就沒有企業(yè)。

3.人才是可以由培養(yǎng)、訓(xùn)練出來的。

4.培養(yǎng)(訓(xùn)練)人才，不只包括知識(shí)的灌輸和技藝的傳授,更要緊的時(shí)教誨大眾體念

人性。

※經(jīng)營者(老板)、治理者(經(jīng)理人)、與作業(yè)員的工作分際：

經(jīng)營者(老板或最高主管)乃是擬定「戰(zhàn)略」者；治理者是制定「戰(zhàn)術(shù)」者；作業(yè)員是執(zhí)行

「戰(zhàn)門」者。

戰(zhàn)略是：企業(yè)文化、經(jīng)營觀念、企業(yè)形象、經(jīng)營方針等。

戰(zhàn)術(shù)是：完成各種戰(zhàn)咯批導(dǎo)辦法、規(guī)范、條例等。

戰(zhàn)門是：依據(jù)戰(zhàn)術(shù)的要求，做個(gè)人、小集團(tuán)或鎖鏈?zhǔn)降木S系，改善活動(dòng)等。

1.部屬拒絕被授權(quán)的原因

(1)擔(dān)憂自己能力不足。

(2)擔(dān)憂多做多錯(cuò)c

(3)目前已承擔(dān)超負(fù)荷的工作負(fù)擔(dān)。

(4)未能了解到授權(quán)的意義。

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2.主管如何因應(yīng)部屬拒絕被授權(quán)

(1)訂定明確的層級(jí)權(quán)限。

(2)排定教育訓(xùn)練，加強(qiáng)智能。

(3)講解說明授權(quán)的意義。

(4)有計(jì)劃有目的的逐步授權(quán)。

3.對(duì)上級(jí)主管交辦事項(xiàng)之執(zhí)行力

(1)深入了解主管的意思，若有不明白的地方，應(yīng)再度請(qǐng)益。

(2)善用PDCA的工作原則去執(zhí)行。

(3)在最短工作周期內(nèi)主動(dòng)回報(bào)。

XP、D、C、A:PlanDoCheckAction.

二、開一個(gè)有效率的會(huì)議

派會(huì)前必須仔細(xì)計(jì)劃和準(zhǔn)備

1.目標(biāo)確定2.時(shí)間安排

3.程序擬定4.會(huì)議通知

5.資料聚集5.會(huì)場(chǎng)布置

派由弼有力且深入了解議題的領(lǐng)導(dǎo)者來主持會(huì)議

1.人、事的預(yù)先了解2.自我態(tài)度的把握

3.塑造會(huì)議的氣氛4.處理問題的方式

X會(huì)議記錄的必要性

1.執(zhí)行依據(jù)2.問題追蹤

3.體會(huì)提供

派徹底執(zhí)行會(huì)議的決定事項(xiàng)與列入考核

三、目前企業(yè)的通況

X大家看起來都非常的忙碌、慌亂。

X無效率和重復(fù)的工作經(jīng)常顯現(xiàn)。

X很多人心里都想把工作做好。

派很少人能夠靜下來想一想，該怎幺做才是對(duì)的。

四、干部應(yīng)具備的能力

冬將工作績效化為數(shù)字的能力。------?（即量化的能力）

X有接受相關(guān)或不同信息的能力。------?（即包容的能力）

派要有對(duì)上、對(duì)下的說服能力。------?（即說服的能力）

派有溝通、和諧的能力。------?（即溝通的能力）

X有良好人際關(guān)系的能力。------>（即人際關(guān)系的能力）

派要有整體的企劃能力。------?（即企劃的能力）

X要有正確的關(guān)會(huì)認(rèn)知能力。------?（即開會(huì)的能力）

X要有正確健康的生活方式。------?（即保健能力）

五、如何做好人際關(guān)系

X重視人的存在。

X做一個(gè)積極的聽眾。

X只做建設(shè)性的批評(píng)，不做人身攻擊。

X給予和稱贊（稱贊是一種給予，更是一種免費(fèi)的投資）

X要表里一致。

派愿意認(rèn)錯(cuò)C.

X培養(yǎng)幽默感。

X做好榜樣。

六、如何做好溝通和諧

X溝通和諧是一種藝術(shù)，也是一種專業(yè)技術(shù)。

X人做事大多以“為自己”為出發(fā)點(diǎn)。

X以滿足別人的需求獲得合作。

派在協(xié)商過程中獲得平穩(wěn)。（身為領(lǐng)導(dǎo)者，在每

次沖突中尋找的一種平穩(wěn)的解決之道，一

種互惠的同意…）

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七、獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰

X獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰其實(shí)只是要把工作做好的一種手段而已。

X獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰的原則是：賞罰分明，迅速獎(jiǎng)勵(lì)，迅速懲罰。

X賞罰分明易建立公信，對(duì)于經(jīng)營治理將有大助益。

八、重新設(shè)定目標(biāo)與懲戒

派如果一個(gè)人：無法達(dá)成任務(wù)（訓(xùn)練問題）就必須重新高定目標(biāo)。

X如果一個(gè)人：不愿達(dá)成任務(wù)（態(tài)度問題）就必須懲戒。

九、主管如何去訓(xùn)練人員成為有績效的工作者

X向他說明（要做什幺）。

X示范給他看（該怎幺做）。

X讓他試著做做看

派觀察他的工作表現(xiàn)C

X稱贊他的進(jìn)步或重新指導(dǎo)。

十、教育訓(xùn)練工作

不間斷的有效的教育訓(xùn)練是超越其它事業(yè)部的利器，身為一個(gè)企劃人員在海外的

時(shí)候，要能把握重點(diǎn)，也就是扎實(shí)的往基楚工作上去執(zhí)行，特別是原物料和固定資產(chǎn)

的治理,更要特別留意,能夠把握這兩個(gè)重點(diǎn)，就相當(dāng)于把握70%的成本。

派六大教育訓(xùn)練主題C

1.原物料治理操作系統(tǒng)。

2.固定資產(chǎn)治理操作系統(tǒng)。

3.企劃人員培養(yǎng)操作系統(tǒng)。

4.中階干部培養(yǎng)操作系統(tǒng)。

5.經(jīng)理人員培訓(xùn)操作系統(tǒng)。

6.費(fèi)用治理操作系統(tǒng)。

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(附件一)X各教育訓(xùn)練主題的重點(diǎn)工作

1.原物為治理操作系統(tǒng)

(1)原物料的分類及重要原物料的全檢。

(2)統(tǒng)計(jì)各型體過去的實(shí)際用量。

(3)訂出各型體的標(biāo)準(zhǔn)用量。

(4)各型體的現(xiàn)況實(shí)際用量和過去實(shí)際用量做比較。

(5)力行裁斷員教育訓(xùn)練及裁斷單位的系統(tǒng)作業(yè)

(6)確實(shí)做好領(lǐng)料、發(fā)料、退料(含記帳)及盤存。

(7)呆滯料的顯現(xiàn)及利用。

(8)補(bǔ)料系統(tǒng)建立及執(zhí)行。

(9)原物料購買、用量及補(bǔ)料之非常處理。

(10)備料單及用料(收料)單位間的系統(tǒng)作業(yè)。

2.固定資產(chǎn)治理操作系統(tǒng)

(1)固定資產(chǎn)的定義。

(2)固定資產(chǎn)的折舊。

(3)固定資產(chǎn)的分類、編號(hào)。

(4)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

(5)固定資產(chǎn)的申購、采購及核準(zhǔn)權(quán)限。

(6)固定資產(chǎn)的調(diào)撥、異動(dòng)及列帳。

(7)庶務(wù)列管財(cái)產(chǎn)治理：

1.庶務(wù)列管之定義。

2.個(gè)人財(cái)管卡的作業(yè)。

3.庶務(wù)列管財(cái)產(chǎn)之異動(dòng)。

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3.企劃人員培養(yǎng)操作系統(tǒng)

(1)基本訓(xùn)練(因不同人的特性而用不同的方法)

a.語言(口語表達(dá))。b.文字(為書面化立基)。

c.運(yùn)算機(jī)操作。d.組合°

e.耐性。f.溝通、和諧。

g.敏捷(對(duì)數(shù)據(jù)的敏銳性)。

(2)專業(yè)訓(xùn)練

a.稽核控制作業(yè)。b.成本運(yùn)算作業(yè)。

c.經(jīng)營分析作業(yè)。d.教育訓(xùn)練作業(yè)。

e.生產(chǎn)治理作業(yè)。f.制度規(guī)劃作業(yè)。

g.信息治理作.業(yè)。h.專案處理作'也。

4.中階干部培養(yǎng)操作系統(tǒng)

(1)治理的基楚

a.什幺叫做治理。b.命令系統(tǒng)的統(tǒng)一。

c.職務(wù)分配。d.授權(quán)。

6.組織及組織再造。

(2)工作的改善

a.職務(wù)分配的改善。b.問題意識(shí)。

c.分析摸索的過程。d.解決問題的能力。

e.個(gè)人創(chuàng)造力。f.集體創(chuàng)造力的發(fā)揮。

g.什幺是工作標(biāo)準(zhǔn)。h.決定工作標(biāo)準(zhǔn)的方法。

(3)工作的治理

a.工作的品質(zhì)。b.命令的行使。

c.報(bào)告的運(yùn)用。d.和諧及和諧交談的方法。

e.會(huì)議的必須性。f.如何開好會(huì)議。

g.時(shí)間的重要及利用。

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(4)培養(yǎng)部屬

a.培養(yǎng)部屬的責(zé)任。b.培養(yǎng)部屬進(jìn)行的方法。

c.個(gè)人能力培養(yǎng)。

d.融入組織發(fā)揮團(tuán)隊(duì)功能能力。(團(tuán)隊(duì)合作的能力)

(5)展開治理工作(日常治理)

a.領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)。b.有效的領(lǐng)導(dǎo)。

5.經(jīng)理人員培訓(xùn)操作系統(tǒng)

(1)經(jīng)理人員的人格特質(zhì)(由區(qū)域最高主管進(jìn)行設(shè)定)

a.專業(yè)。b.心胸開闊。

c.低調(diào)。

(2)培訓(xùn)操作系統(tǒng)范疇

a.固定資產(chǎn)資產(chǎn)治理及其應(yīng)用。

b.材料使用的基本概念及其應(yīng)用。

c.應(yīng)對(duì)憑單作業(yè)與倉庫治理之相關(guān)性及其應(yīng)用。

d.工時(shí)、加班及生控的關(guān)系及其應(yīng)用。

e.簡易分批成本概念及其應(yīng)用。

f.基本的治理概念及應(yīng)用。

6.費(fèi)用管制操作系統(tǒng)(以六項(xiàng)費(fèi)用管制為例)

(1)養(yǎng)成員工、干部儉仆與合理化的觀今。(對(duì)公司長遠(yuǎn)經(jīng)營極有利)

(2)直接減少支出，增加有形及無形的競(jìng)爭(zhēng)力。

(3)管制的成效在于技巧與精神不在于方法。(方法幾乎每個(gè)人都知道)

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第三章電子業(yè)的企劃工作

一、電子業(yè)企劃工作的特性

(一)電子業(yè)的企劃工作不同于服務(wù)業(yè)的企劃工作

雖然名稱上皆為「企劃」，但在制造業(yè)與服務(wù)業(yè)之間卻有很大的差異；以電子業(yè)的

產(chǎn)品和服務(wù)業(yè)的廣告、傳播業(yè)來加以比較，電子業(yè)的企劃的其實(shí)就是連串的治理工

作，亦即那里有問題就往那里去的工作，直到問題排除，運(yùn)轉(zhuǎn)順暢；而廣告或傳播業(yè)

的企劃則是以文案構(gòu)思為主，要求是要寫得通順、契合主題與寫得漂亮。

假若我們要嚴(yán)格去比較二者的異同，可用下列表格表示:

類別

電子業(yè)企劃服務(wù)業(yè)企劃

項(xiàng)目

勞心★★

隨機(jī)★★

表達(dá)★★

創(chuàng)意★★

溝通★★

專業(yè)性★★

特別注重連串治理文案構(gòu)思

★:表示兒乎相同或相類似。

大項(xiàng)目說明

(1)勞心：假設(shè)以勞心與勞力來看，無論那一類企劃皆是勞心、勞力的工作，而且講

究的是敏捷、細(xì)密與完整。

(2)隨機(jī)：其實(shí)企劃的工作常常不受時(shí)空、地點(diǎn)等因素的限制，只求能圓滿的完成工

作或?qū)W習(xí)。

(3)表達(dá)：表達(dá)的方式其實(shí)應(yīng)以科學(xué)為經(jīng)、藝術(shù)為緯為達(dá)成使人接受的欲望，一則或

一段不為人注意的表達(dá)方式將抵減企劃本身的功能。

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(4)創(chuàng)意：「以往不見得不好，新穎的現(xiàn)在不也見得好」；「承襲不見得好，研究創(chuàng)

新也不見得不好」，以「好」為目的，以「變異」為手段，不啻是給創(chuàng)意

最好的注解。

(5)溝通：以往有這幺一說：「能力強(qiáng)的人都很主觀?！沟珪r(shí)代在變遷，現(xiàn)在卻是「能

有大成就者，往往皆能尊重或接受別人的意見」，以溝通代替命令是今后

不可或缺的工作方式。

(6)專業(yè)性：其實(shí)企劃是一種專業(yè)性的工作，它必須具備許多的專業(yè)性知識(shí)，執(zhí)行企

劃工作的人也必須具備其應(yīng)有的條件，并不是任何人皆可勝任的；但「專

家」是由訓(xùn)練而來的，只要有心，是可以成為一位專業(yè)的企劃人員。

(二)不是單純的文字作業(yè)而是一樣的治理或管制

語言和文字是人類最主要的表達(dá)方式，何何行業(yè)的企劃都必須透過這二種表達(dá)方

式，來達(dá)到說明或說服的目的。

運(yùn)用用文字或語言的正確表達(dá)，來從事一連串有效的治理或管制工作，這就是制造

業(yè)的企劃工作之一，其對(duì)某特定事項(xiàng)的管制可用下圖表示：

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(三)講究以「人性」為主的溝通工作

很多人講「溝通」，但其溝通成功機(jī)率不大，乃是因?yàn)楹雎粤恕溉诵浴挂蛩厮?/p>

致，也有很多人講「談判」，但常常忽略了「均勢(shì)」而造成談判失敗。

教育的普及，勞工意識(shí)的抬頭，高壓式的「命令」方式受到嚴(yán)重的考查，除非

說服他們?nèi)プ觯駝t結(jié)果的影響將很難去估算。

人性的考量因素很多，但我們可用馬斯羅的「金字塔圖」，來了解人性概略的

演進(jìn)過程：

(4)是一種融合各種知識(shí)的專業(yè)性工作

電子業(yè)的企劃是：

1.一連串的治理工作。

2.那里有問題就往那里去的工作。

3.使單位運(yùn)轉(zhuǎn)順暢的工作。

就因企劃單位與各單位都有密切的關(guān)系，乂常常被喻為所有者或經(jīng)營者的「眼

睛」，因此，企劃人員必須去涉獵許多知識(shí)，諸如：議價(jià)、談判、采購、儲(chǔ)存、人

力、升遷、考核、薪給、組織、保養(yǎng)、教育、廣告、傳播、溝通、制造、社會(huì)、

經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、市場(chǎng)、心理等；又因?yàn)楸仨毴f(xié)助解決問題，因此有的不僅要涉

獵，還要精研一番,當(dāng)然，這種專業(yè)的工作就必須挑選比較合于此專業(yè)條件的人員

來從事，才能將功能發(fā)揮出來。

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二、企劃，:作的目的

（一）出現(xiàn)實(shí)際的經(jīng)營能力

企劃人員屬于幕僚人員，與現(xiàn)場(chǎng)的生產(chǎn)作業(yè)有間接上的關(guān)系，但其作為卻足以

大大的影響經(jīng)營成效。在公司的企劃工作中，乃以成本切入治理系統(tǒng)、更以成本出現(xiàn)

的數(shù)字來分析、診斷該生產(chǎn)單位真正經(jīng)營狀況，如果數(shù)字輸入錯(cuò)誤，則會(huì)造成成本

分析的偏離，進(jìn)而造成決策上的錯(cuò)誤，對(duì)公司往后的影響很大。因此，企劃人員必須

審慎的考慮、分析成本提供的數(shù)字，并和平常的管制工作做比較。如有差異顯現(xiàn)，必

須具備稽核的能力。假設(shè)數(shù)值的表示沒有錯(cuò)誤時(shí)，就必須從管制的過程著手，那也就

表示某種制度在執(zhí)行上發(fā)生了問題，應(yīng)立刻檢討制度的可行性并力求改進(jìn)。當(dāng)發(fā)覺差

異數(shù)值的問題所在時(shí)，必須對(duì)癥下藥，重新擬定制度或修改制度來加以治理或管

制，以達(dá)成正確的運(yùn)轉(zhuǎn)。

（一）理清經(jīng)營者的疑慮

企劃人員是經(jīng)營者的幕僚，亦是經(jīng)營者的眼睛。精明的經(jīng)營者其實(shí)從接單后就可

以大致了解經(jīng)營的狀況，假若再配合數(shù)值的顯示，有可能產(chǎn)生二種狀況，一為與原

本的估算值差異太大，另一為與原本之估算值相去不遠(yuǎn)；在差異太大時(shí)不免讓經(jīng)營

者產(chǎn)生了疑慮，這種疑慮或許指向經(jīng)營者的能力；又或許指向了工廠的治理，而站

在企劃的立場(chǎng)，無論經(jīng)營者在哪方面產(chǎn)生了懷疑皆是對(duì)將來工廠的運(yùn)轉(zhuǎn)有很大的影

響。因此企劃人員必須理清經(jīng)營者的疑慮，讓經(jīng)營者發(fā)覺差異的真正所在，這是企劃

人員應(yīng)做的事情。

（三）協(xié)助單位運(yùn)轉(zhuǎn)順暢（以工廠為單位）

工廠由許多不同的單位所組成，有直接的生產(chǎn)單位，也有間接的事務(wù)單位，此

二單位都和工廠的正常運(yùn)轉(zhuǎn)有密不可分的關(guān)系。以一個(gè)實(shí)際的例子來看，在某一個(gè)工

廠的業(yè)務(wù)單位因?yàn)闆]有及時(shí)將「出貨更正通知書」傳送給現(xiàn)場(chǎng)單位，差一點(diǎn)造成工廠

無法如期出貨，因此任何個(gè)單位發(fā)生問題必定影響整體運(yùn)轉(zhuǎn)。

企劃人員雖是幕僚，但卻必須有公平的、敏捷的觀察，憑借著各種專業(yè)知識(shí)，

以服務(wù)的態(tài)度去針對(duì)發(fā)生問題的單位加以改正以使該單位能復(fù)原、并凸顯其功能，

如止匕，工廠的運(yùn)轉(zhuǎn)就順暢了。

-14-

（四）做前瞻性規(guī)劃工作

不急功近利、應(yīng)將眼光放遠(yuǎn)，這是企劃工作者應(yīng)該具備的一個(gè)工作理念。

企劃是一項(xiàng)勞心的工作，且不受時(shí)空、環(huán)境的影響與限制、更無所謂的季節(jié)

之分（淡、旺季）。工廠順暢時(shí)有企劃應(yīng)該做的事情，工廠不順時(shí)也有企劃應(yīng)該做的

事情，雖然工廠的經(jīng)營好像有其盛衰的周期性，但利用整體的運(yùn)作卻可將「順」的

時(shí)間延長，將「不順」的時(shí)間縮短。在平順的時(shí)候要建立「優(yōu)患意識(shí)」，在不順的

時(shí)候更要「臨危不亂、同仇亂性」，這些都要是靠企劃人員平時(shí)就要洞悉工廠的經(jīng)

營實(shí)況，并加以未雨綢繆。

高級(jí)化是工廠經(jīng)營的目標(biāo)型態(tài)，但高級(jí)化并非承接高單價(jià)的產(chǎn)品就算完成。諸

如人員的概念、機(jī)器的使用、品質(zhì)的意識(shí)及研發(fā)的決心等因素都必須合于高級(jí)化

的要求，才能逐步實(shí)現(xiàn)高級(jí)化的理想。因此，企劃人員必須從將來工廠經(jīng)營的競(jìng)爭(zhēng)

性去考量，從這些前瞻性的工作去加強(qiáng)，以期能真正具備和世界競(jìng)爭(zhēng)的能力。

三、企劃工作的步驟

很多剛投入企劃工作的人員不管其所念的科系是什幺，短期內(nèi)皆有一種不知

從何著手的感覺。為協(xié)助新加入企劃之工作者能盡早進(jìn)入狀況，我們提出以下幾點(diǎn)

做參考。

（一）從成本入門建立管制點(diǎn)

不論是從流程或是單位功能來考量，企劃皆必須和成本有所區(qū)別，而且層次

也有所不同，企劃人員必須精確的去了解公司現(xiàn)行的成木制度及損益做法，將各

種制度與工廠顯示的各種成本匯整的數(shù)字或表格結(jié)合起來。

例如:

在材料方面：成本是用什幺方法來匯整、運(yùn)算，它的整個(gè)資材方面的運(yùn)作與各階

段那幾個(gè)資材治理制度有關(guān)，各有什幺表格在執(zhí)行？

在人工方面：成本是用什幺方法來匯整、運(yùn)算，它的整個(gè)人工方面的運(yùn)作與各階

段那幾個(gè)人工治理制度有關(guān)，各有什幺表格在執(zhí)行？

在費(fèi)用方面：成本是用什幺方法來匯整、運(yùn)算，它的整個(gè)費(fèi)用方面的運(yùn)作與各階

段那幾個(gè)費(fèi)用治理制度有關(guān)，各有什幺表格在執(zhí)行？

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從電子業(yè)的觀點(diǎn)來看，任何行業(yè)皆不出符號(hào)「材料」、「人工」、「費(fèi)用.三部份的

成本管制、要是工廠營運(yùn)不善時(shí)，企劃人員必須深究這三部份的「成本制度」、「相關(guān)制

度」與「表格的執(zhí)行情形.就能對(duì)癥下藥。假若一時(shí)尚無法深入成本系統(tǒng)時(shí)，也可以藉由

工期比較、上個(gè)月比較或前一季之比較等，皆是初步的管制方法。在總公司，成本單位往

往會(huì)對(duì)工廠的結(jié)算數(shù)字有稽核（或結(jié)算）的動(dòng)作，在公司「利潤中心」制度的推展下，工廠

企劃除了確實(shí)了解公司成本制度的運(yùn)作，更必須具備「反稽核」的能力，才能達(dá)到相互平

穩(wěn)，透亮經(jīng)營的境域。

茲以下圖加以說明

（二）從溝通和諧建立管制網(wǎng)

當(dāng)建立管制點(diǎn)以后，連同執(zhí)行的過程、要領(lǐng)必須交給所屬的單位去做，并且

要分工清楚。定期觀察、結(jié)果追蹤，以免執(zhí)行走樣，抵消其成效。溝通為尊重、不

頑固與擇善，其本身就是一種活的技巧與學(xué)問，由點(diǎn)建立成線，再由線擴(kuò)大成

網(wǎng)，使管制更具成效，這就是廠務(wù)與業(yè)務(wù)的治理要互為表里密不可分的原因。假若

業(yè)務(wù)與廠務(wù)分開而不互相關(guān)連，將形成業(yè)務(wù)的報(bào)價(jià)失去了廠務(wù)實(shí)力為后盾與訊

息，而廠務(wù)的營運(yùn)也失去了業(yè)務(wù)接單能力的支持，則經(jīng)營成效會(huì)大打折扣。

（三）積極吸取新知增強(qiáng)實(shí)力

知識(shí)和體會(huì)是企劃人員從事企劃工作的最大本錢，事可以不做，卻不能不

懂，任何新知識(shí)或自己所沒有的常識(shí)應(yīng)該盡可能去吸取，企劃人員對(duì)人生的看法

應(yīng)該是進(jìn)取的、上進(jìn)的。

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學(xué)習(xí)的途徑很多，如學(xué)校上課、自我閱讀、聽演講、請(qǐng)教專家等方式，個(gè)人

可就自己方便的方式去做各識(shí)的探求，如此，雖費(fèi)事耗時(shí)，但是卻有很多好處，

增加個(gè)人的實(shí)力、為更多人服務(wù)，亦能增強(qiáng)挑選行業(yè)的能力。

因此，凡是現(xiàn)在用得到或是將來可用到的常識(shí)皆要列入學(xué)習(xí)的范疇，甚至可

以將學(xué)習(xí)的過程、困難及解決的方法做成記錄，時(shí)時(shí)檢討，以發(fā)覺學(xué)習(xí)上更省

時(shí)、省力的方法。

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四、電子業(yè)企劃工作的作法

（一）確定工作順序

凡事皆有先后緩急，先將所有事情加以分析，對(duì)工廠、公司影響較大者先

列出，再排出影響的時(shí)間先后，重大影響的要先優(yōu)先處理，然后逐一的計(jì)劃、

實(shí)行。

（二）對(duì)即將進(jìn)行的工作做全面性的計(jì)?劃、評(píng)估

計(jì)劃并非只有一個(gè)方案，必須有一個(gè)或數(shù)個(gè)備案，任何可能發(fā)生的狀況或

因素皆要考慮進(jìn)去，以使計(jì)劃更完善，備案一定要有，但卻可備而不用。

單靠運(yùn)氣是不能使事情成功的，必須有連串的計(jì)劃與分析，而且必須借得

其它公司或?qū)＜覍?duì)事情的體會(huì)，才不致于犯下與別人相同的錯(cuò)識(shí)，否則，到頭

來等于是白做了，不只費(fèi)時(shí)費(fèi)事，還白費(fèi)無功。

但是，過度的深思熟慮往往會(huì)使人裹足不前、喪失機(jī)會(huì)，而過于草率又易

于失?。阂粯佣裕^為省時(shí)省事的做法，乃是依照原先評(píng)估、計(jì)劃的方法去

做，但在執(zhí)行過程中，隨時(shí)參考前人的體會(huì)而加以修正。

（二）以內(nèi)部控制的原則去檢驗(yàn)執(zhí)行的情形

一樣而言，幕僚人員是不可逾越直線主管的權(quán)限，因?yàn)橹本€領(lǐng)導(dǎo)與橫線

領(lǐng)導(dǎo)在互相重疊的時(shí)候，在一直以生產(chǎn)為導(dǎo)向的觀念尚未轉(zhuǎn)變的情形下，往

往會(huì)使幕僚功能喪失，造成公司無形的缺失，同時(shí)也造企劃人員的挫折感與

失落感。

因此，要善用內(nèi)部控制的方法，從執(zhí)行結(jié)果及反去推了解實(shí)際的執(zhí)行情

形，從計(jì)劃、執(zhí)行與結(jié)果做連串循環(huán)的檢核，再從教育訓(xùn)練的角度去協(xié)助執(zhí)

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行或改正執(zhí)行的方法，發(fā)揮內(nèi)部控制的成效。

第四章企劃的實(shí)務(wù)做法

一、廠企劃在工廠的定位

一位企業(yè)的名人說過:企劃為工廠經(jīng)營者的眼睛，替治理者凝視許多應(yīng)注意的

地方。

即然是「經(jīng)營者的眼睛」就應(yīng)該去看到工廠經(jīng)營的所有情形，看到人性的各種

層面,這是一幕幕的情形,企劃人員是據(jù)實(shí)的記載后呈送權(quán)責(zé)主管即可?還是經(jīng)過判

定后,針對(duì)工廠權(quán)責(zé)主管特性提出說明，激起他們改善的意念,進(jìn)而運(yùn)用整體企劃功

能作業(yè)，達(dá)到經(jīng)營最終目的。

廠企劃在事業(yè)部組織的位置，因經(jīng)常必須橫跨工廠做觀察、執(zhí)行、改善的工作，

因此,廠企劃常被排定直屬該事業(yè)部最高權(quán)責(zé)主管的直接領(lǐng),進(jìn)而不隸屬該事業(yè)部

的任何一個(gè)工廠。

即是如此,事業(yè)處或工廠應(yīng)如何來將廠企劃加以定位呢？

1.廠企劃是工廠或事業(yè)部的幕僚者：

幕僚作業(yè)是直線主管在治理上最大的助益，特別是電子業(yè)必須適度的運(yùn)用幕僚作

業(yè)來補(bǔ)足治理的缺失。

2.廠企劃是工廠或事業(yè)處的和諧者（特別在跨單位和諧時(shí)）：

現(xiàn)代的企業(yè)經(jīng)營很講求治理的串聯(lián)性、一貫性，只有把每個(gè)治理小圈結(jié)合成鏈,才能

展現(xiàn)治理的成效。

3.廠企劃是權(quán)責(zé)主管經(jīng)營概念的詮釋者：

聆聽的能力是企劃人員所必備的條件之一;而最高主管的真正意圖也必須讓全體

人員明了，特別是各級(jí)干部，廠企劃有時(shí)也必須負(fù)起詮釋、潤飾最高權(quán)責(zé)主管的概念與

意圖，才能避免治理上不必要的困擾與誤解。

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4.廠企劃是各級(jí)主管經(jīng)營治理知能的加強(qiáng)者：

深入的觀察亦是企劃人員必須具備的能力之一，在需求與供應(yīng)有交集才能產(chǎn)生價(jià)

值的情形下,廠企劃要去鎖定各級(jí)主管在經(jīng)治理上的真正需求,并適時(shí)的提供出來,從

個(gè)別價(jià)值的產(chǎn)生,鎖定爾后和諧的成效。

5.廠企劃是信息、新知的接收及引進(jìn)者：

不斷的學(xué)習(xí)與吸取是企劃人員的工作方，針成其在此知識(shí)爆炸的時(shí)代,不求新、不

求變、不求上進(jìn),終將被時(shí)代洪流所埋住,因此,企劃人員應(yīng)不斷的接收新知,引進(jìn)新知

來充實(shí)工廠的治理能力。

二.廠企劃人員的特質(zhì)

1.腦筋靈活

企劃人員對(duì)事情的懂得程度、應(yīng)變能力、處理態(tài)度必須良好,對(duì)于廠內(nèi)生產(chǎn)作時(shí)發(fā)

生的問題必須了解、深入問題直到問題解決，并做預(yù)防措施，以防下次有類似的情形發(fā)

生,如此才能算真正解決廠內(nèi)發(fā)生的問題,而堅(jiān)持廠內(nèi)良好的運(yùn)作。

2.對(duì)數(shù)字有概念

一個(gè)工廠企劃人員必須對(duì)成本會(huì)計(jì)有概念，區(qū)為工廠企劃人員必須作成本損益、成

本分析等數(shù)字有關(guān)的事情。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)的數(shù)量或數(shù)字有無非常的現(xiàn)象，必須加以了解，

用量的運(yùn)算正確與否到現(xiàn)場(chǎng)的作業(yè)狀況,多方聚集與現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)資料，以做為工廠經(jīng)營分

析的依據(jù),提供給廠務(wù)主管及現(xiàn)場(chǎng)基層干部做為參考。

3.溝通能力強(qiáng)

工廠企劃為一幕僚單位,其與現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)流程息息相關(guān),因其工作必須常常和現(xiàn)場(chǎng)接

觸,因此,溝通能力的好壞與否,關(guān)系到廠企劃項(xiàng)目、方案的施行是否順利,所以工廠企

劃人員的溝通能力必須很強(qiáng)。

4.學(xué)習(xí)能力強(qiáng)

工廠企劃的工作除了用量、成本、人工的運(yùn)算外，還包括了現(xiàn)場(chǎng)的教育訓(xùn)練、生

產(chǎn)狀況等與現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)相關(guān)的事情，且大多與現(xiàn)場(chǎng)有關(guān)的事情必須憑借體會(huì)的處理，因

此，學(xué)習(xí)能力雖的人會(huì)更容易了解、適應(yīng)企劃工作，而會(huì)盡快地進(jìn)入狀況，如此做必會(huì)

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更得心應(yīng)于。

5.自主性及獨(dú)立性均強(qiáng)

在工廠企劃室中，每個(gè)人各有自己所負(fù)責(zé)的工作范疇,一個(gè)有依靠性的人處處要?jiǎng)e

人幫忙,加重別人的負(fù)擔(dān),所以各人做事時(shí)必須有其自主性及獨(dú)立性，做好自己份內(nèi)的

事，千萬不可以依靠他人。

6.個(gè)性開朗、樂觀、隨和

一個(gè)企劃人員要能很快的融入現(xiàn)場(chǎng)中，與現(xiàn)場(chǎng)人員的關(guān)系良好，才能在企劃室的工

作推動(dòng)方面有大的幫助、性情開朗、樂于幫助別人、凡事不要斤斤計(jì)較,堅(jiān)持廠務(wù)與現(xiàn)

場(chǎng)的和諧。

7.必須具備運(yùn)算機(jī)的基本知識(shí)

在企劃室的日常工作中，常常需要藉助運(yùn)算機(jī)來整理一些資料，因此,用到運(yùn)算機(jī)

的機(jī)會(huì)大增，舉凡成本、人工、用量等等均需用到運(yùn)算機(jī)的種種功能，所以一個(gè)企劃人

員必須具運(yùn)算機(jī)的基本應(yīng)用常識(shí)。

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第二篇企劃人的專業(yè)能力

第一章企劃的八大功能

企劃的組成

企劃部門

稽核控制太且成本言十算^

1,規(guī)陋酣辨1及內(nèi)蹄核獺1.規(guī)期冰運(yùn)算原則

2.執(zhí)行內(nèi)褥涮內(nèi)部閽亥工作2.執(zhí)行成罹M工作

3.檢W內(nèi)部慚胺內(nèi)部簡初法3.槍I寸成植旗方汰過程

4,改善內(nèi)剖撤U及內(nèi)部稽核生肢術(shù)4.改善礴好

管分析教育制睡柬^

1.規(guī)儺謂分析報(bào)表1.規(guī)整體教育訓(xùn)練詢（含IR前、御訓(xùn)練）

2.執(zhí)行經(jīng)營分析工作2.執(zhí)行教育訓(xùn)練「作（含職前、在職、國內(nèi)外）

3檢詩經(jīng)營分析方法3.檢橄前I統(tǒng)法、膜

4.經(jīng)營分析技術(shù)4.改善教育訓(xùn)約技術(shù)（含t艮表）

生羥管理^制度規(guī)#'J條且

1.艘乃1.聚集業(yè)界或工廠帶領(lǐng)料

儂T）2.挖蝴蜘丁廠非常問題

3,結(jié)伴帶分析順忖動(dòng)態(tài)3.草腳核并且召開討論（書面化）

4,做經(jīng)營治理匕傲、產(chǎn)生良和澆爭(zhēng)4修1BI案雌施

管理^寡案虞理^

1.夫賤信息（砌健獺1.娥顧目研究

2,執(zhí)行鋅妣、運(yùn)W機(jī)化工作（含系統(tǒng)f賺、分析書面）2.執(zhí)行項(xiàng)目過程

3.檢寸信息）犍般、方法3.檢寸項(xiàng)目蠅

4政善m息治師統(tǒng)4.改善項(xiàng)目比劃

第二章企劃的演化及功能

「企劃」是電子業(yè)幕僚作業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的基楚，亦是「總治理處」「總經(jīng)理室」的基楚C

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企劃室在電子業(yè)的八大治理功能（強(qiáng)化經(jīng)營，獲取利潤）

1.稽核控制功能。2.成本運(yùn)算功能。

3.經(jīng)營分析功能。4.教育訓(xùn)練功能。

4.生產(chǎn)治理功能。6.制度規(guī)劃功能。

7.信息治理功能。8.專案處理功能。

X一樣而言，在單一工廠或尚未形成企業(yè)集圍、多角化經(jīng)營、國際化經(jīng)營的電子業(yè)皆可

ffl「企劃」來強(qiáng)化工廠的經(jīng)營體質(zhì)；在企業(yè)集團(tuán)、多角化經(jīng)營、國際化經(jīng)營的萌芽

期，更可利用單一工廠或事業(yè)部的「企劃功能」做集團(tuán)、多角化與國際化的經(jīng)營能力

轉(zhuǎn)移，以強(qiáng)化經(jīng)營，獲取利潤。

X電子業(yè)的幕僚作業(yè)在集團(tuán)化、多角化及國際化漸趨成熟階段時(shí)，就要考慮各廠、事業(yè)

部企劃功能的堅(jiān)持，同時(shí)也要在總部成立「總治理處」或「總經(jīng)理室」等單位來對(duì)應(yīng)

「企劃」，強(qiáng)化企劃、延續(xù)企劃，亦即做永續(xù)的經(jīng)營治理。（既能獲利，接著就是經(jīng)營

堅(jiān)持與永續(xù)經(jīng)營）

第一^稽核控制功能

1.稽核：運(yùn)用受過訓(xùn)練的專業(yè)人員，借助稽核的技Jtt與技巧來協(xié)助各單位主管/解所屬

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員工處理業(yè)務(wù)時(shí)效及求證各項(xiàng)作業(yè)是否符合法令與公司內(nèi)部的作業(yè)規(guī)定，以提高治理

績效。

2.稽核人員應(yīng)注意的事項(xiàng)：

2.1稽核人員從事工作，必需保持公平獨(dú)立，求實(shí)求真之精神，與和藹工作之態(tài)度。

2.2稽核程序按檢查計(jì)劃進(jìn)行，避免不必要之討論與咨詢，盡量減少影響被檢查單位經(jīng)

辦人員本身之工作，遇有不明了之事項(xiàng)應(yīng)于適當(dāng)時(shí)間提出詢問，至澈底了解為止。

2.3勿與被檢查單位人員爭(zhēng)辯制度上之不完備，發(fā)覺錯(cuò)誤事項(xiàng)，不得當(dāng)面批評(píng)，被檢

查單位人員如有申拆建議，應(yīng)細(xì)心聆聽，勿與辯論。

2.4稽核人員應(yīng)充分了解有關(guān)現(xiàn)行法令，并熟諳公司現(xiàn)行內(nèi)部控制各種制度、規(guī)度，尚

應(yīng)透澈了解檢查單位之實(shí)行辦法及特別情形。

2.5稽核人員應(yīng)事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報(bào)告內(nèi)容。

2.6稽核人員對(duì)于查核結(jié)果，應(yīng)予合理之判定，此項(xiàng)判定應(yīng)有可靠之理論根據(jù)，獲得足

夠而適切之證明。

2.7稽核人員從事公務(wù)查核均為本公司第一手秘密檔案資料，應(yīng)嚴(yán)格保密，更應(yīng)提高警

覺，注意文件安全，以防失落。

3.各項(xiàng)主要作系統(tǒng)的稽核范疇：

3.1銷貨及收帳作業(yè)稽核

(1)客戶訂單處理作業(yè)(2)交貨作業(yè)

(3)銷貨收入作業(yè)(4)退貨處理作業(yè)

(5)客訴處理作業(yè)(6)應(yīng)收帳款作業(yè)

(7)應(yīng)收標(biāo)據(jù)作業(yè)(8)銷貨折讓作業(yè)

(9)帳款摧收作業(yè)

3.2采購及作業(yè)稽核：

(1)購料預(yù)算作業(yè)(2)請(qǐng)購單及請(qǐng)購程序作業(yè)

(3)比價(jià)處理作業(yè)(4)訂購作業(yè)

(5)驗(yàn)收作業(yè)(6)領(lǐng)料作業(yè)

(7)付款與入帳作業(yè)(8)應(yīng)對(duì)款項(xiàng)作業(yè)

(9)不履行合約或罰款作業(yè)

3.3生產(chǎn)作業(yè)稽核：

(1)生產(chǎn)計(jì)劃作業(yè)(2)制程治理作業(yè)

(3)品質(zhì)管制作業(yè)(4)物料治理作業(yè)

(5)呆料廢料作業(yè)(6)設(shè)備保養(yǎng)作業(yè)

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(7)安全衛(wèi)生作業(yè)(8)存貨盤點(diǎn)作業(yè)

(9)存材料成本作業(yè)(10)人工成本作業(yè)

(11)費(fèi)用成本作業(yè)

3.4薪工作業(yè)稽核：

(1)人力資源規(guī)劃作業(yè)(2)任用作業(yè)

(3)請(qǐng)假作業(yè)(4)教育訓(xùn)練作業(yè)

(5)考績作業(yè)(6)獎(jiǎng)懲作業(yè)

(7)晉升作業(yè)(8)辭退作業(yè)

(9)留職停薪作業(yè)(10)調(diào)職作業(yè)

(11)薪資運(yùn)算作業(yè)(12)薪資發(fā)放作業(yè)

(13)代扣款作業(yè)(14)福利治理作業(yè)

3.5固定資產(chǎn)作業(yè)稽核：

(1)固定資產(chǎn)取得與折舊作業(yè)

(2)固定資產(chǎn)修理與保護(hù)作業(yè)

(3)固定資產(chǎn)報(bào)廢作業(yè)

(4)固定資產(chǎn)出售與出租作業(yè)

(5)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)作業(yè)

(6)固定資產(chǎn)異動(dòng)作也

3.6其它信息作業(yè)稽核：

(1)信息單位權(quán)責(zé)劃分作業(yè)

(2)信息單位硬設(shè)備作業(yè)

(3)媒體控管作業(yè)

(4)輸出入控管作業(yè)

(5)數(shù)據(jù)傳輸控制作業(yè)

4.各項(xiàng)作業(yè)稽核的內(nèi)涵：

4.1銷貨及收帳作業(yè)稽核：

4.1.1客戶訂單處理作業(yè)

目的：

(1)查核報(bào)償程序是否依照公司規(guī)定辦理。

(2)查核接受訂單是否依規(guī)定辦理。

(3)求得訂購(客戶)、制造及出貨的一致性。

(4)查核出貨單據(jù)是否依規(guī)定辦理。

(5)查核訂貨修正(或作廢)是否依規(guī)定辦理。

作業(yè)程序：

(1)查核報(bào)價(jià)是否參考成本估算、市場(chǎng)價(jià)格與客戶往來資料。

(2)查核報(bào)價(jià)除考慮成本估算、市場(chǎng)價(jià)格、客房往來狀況外，在一樣情形下，要加計(jì)

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合理和利潤來報(bào)價(jià)。

(3)查核業(yè)務(wù)人員與客房談妥交易是否經(jīng)客戶確認(rèn)，對(duì)于交期進(jìn)度是否列入控制。

(4)確定接受訂單核準(zhǔn)手續(xù)齊全否。

(5)業(yè)務(wù)人員與客房談妥交易是否經(jīng)客戶確認(rèn)，對(duì)于交期進(jìn)莞是否列入控制。

(6)查核單位售價(jià)、總價(jià)等運(yùn)算正確否。

(7)查核受訂變更時(shí)是否隨及反應(yīng)處理。

(8)查核接受訂購量、制造量、成品入庫量、出貨量、發(fā)票數(shù)量是否符合一致。

(9)查核訂單內(nèi)容更換時(shí)是否有以最明快速度將「制造更正指示單』傳輸給有關(guān)單位

做適時(shí)的更正。

(10)交期已到又沒申請(qǐng)展期者,應(yīng)抽查不送原區(qū)。

(11)交貨是否立刻開立發(fā)票。

(12)有記錄退貨者，應(yīng)查事故是否有漏寫。

(13)注明急件，卻遲延送貨之不合理現(xiàn)象。

(14)查核修改內(nèi)容是否合理。

(15)查核流程是否正面。

(16)查核若訂單修改已來不及作業(yè)，是否和客戶達(dá)成一定程度的共識(shí)。

(17)確定受訂后在未生產(chǎn)前準(zhǔn)予受理作廢。

(18)確認(rèn)訂貨修正(或訂貨作廢)單據(jù)是否有會(huì)辦制程人員。

(19)若修改單據(jù)或數(shù)量比原先多者，要查明其有否補(bǔ)開發(fā)票。

稽核重點(diǎn)：

(1)報(bào)價(jià)與價(jià)格的訂定策略是否差異過大。

(2)業(yè)務(wù)人員與客戶議價(jià)是否超出既定的空間。

(3)入庫日期與交期應(yīng)核對(duì)有否脫期。

(4)優(yōu)待條件與公司規(guī)定符合否。

(5)產(chǎn)銷聯(lián)系是否密叨，為把握受訂交貨確保，是否隨時(shí)注意庫存量、生產(chǎn)計(jì)劃安

排。

(6)入庫數(shù)量與出庫數(shù)量、訂購數(shù)量應(yīng)查核相同否。

(7)送貨時(shí)應(yīng)查明發(fā)票是否同時(shí)開立。

(8)特別規(guī)格受訂數(shù)量是否規(guī)定辦理報(bào)備。

(9)應(yīng)注意品質(zhì)要求條件是否符合品名規(guī)定。

(10)分筆訂購分批送貨之?dāng)?shù)量總和應(yīng)予訂貨總數(shù)量相符合。

(11)出貨應(yīng)和訂貨單之客戶、數(shù)量、規(guī)格、品名有其一致性。

(12)依據(jù)出貨單據(jù)抽查。

(13)結(jié)案出貨單據(jù)應(yīng)有出貨單位核章。

(14)按月調(diào)閱有關(guān)資料。

(15)訂單的修改與作廢的傳達(dá)，是否透過最迅速的管道傳達(dá)給相關(guān)的單位及人員。

(16)依訂貨修正(或訂貨作廢)單據(jù)查核。

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(17)修改日期是否在送貨日期之后。

(18)訂貨后經(jīng)起制而必須取消時(shí)，不論銷售或客戶因素，應(yīng)查明有否報(bào)告銷售事

故，并查明在缺失處理情形。

4.1.2交貨作業(yè)

目的：查核交貨是否依規(guī)定辦理。

作業(yè)程序：

(1)核對(duì)出貨單與客戶訂購單中之產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、交期是否相同。

(2)核對(duì)出貨單與制造批示單中的內(nèi)容是否相同。

(3)確定退貨是否于交運(yùn)開立發(fā)票日起算六十天內(nèi)辦妥送會(huì)計(jì)辦理抵繳營業(yè)稅。退

貨原因及改善計(jì)策是否辦理客訴處理”

(4)查核受訂交貨是否列進(jìn)度表控制，并檢討逾期未交原因，提出改善計(jì)策。

(5)查核會(huì)計(jì)是否每年至少盤點(diǎn)一次。

稽核重點(diǎn)：

(1)制造批示單是否依客戶訂購單內(nèi)容而開立C

(2)成品倉庫是否因出貨而減少庫存量且記入產(chǎn)品庫存表冊(cè)。

(3)出貨日期與客戶定購單的日期是否配合。

(4)成品繳庫日期，與出貨單據(jù)交運(yùn)日期是否配合。

(5)出貨單守衛(wèi)聯(lián)與會(huì)計(jì)聯(lián)是否相符合，不符應(yīng)查明原因。

(6)查核成品是否辦理保險(xiǎn)，并依期于期滿前一個(gè)月辦理續(xù)保。

(7)樣品領(lǐng)用是否經(jīng)核準(zhǔn)，每月編樣品領(lǐng)用月報(bào)表并分析樣品寄送成效之的反應(yīng)。

(8)是否定期檢討滯存品發(fā)生原因及處理方案c對(duì)于處理情形，期限是否列表跟催。

4.1.3銷貨收入作業(yè)

目的：查核銷貨收入是否依規(guī)定處理。

作業(yè)程序：

(1)核對(duì)各月份發(fā)票所或營業(yè)收入與帳載是否相符。

(2)核對(duì)銷貨簿、明細(xì)帳、總帳，并與存貨、銷貨成本、應(yīng)收帳款、預(yù)收貨款相互勾

稽，是否相符。

(3)現(xiàn)銷與現(xiàn)金簿核對(duì)、賒銷與應(yīng)收帳款核對(duì)是否相符。

(4)比較分析本期銷貨、銷貨成本與上期消長，并分析價(jià)差、量及其它原因c

(5)出貨單、銷貨發(fā)票是否連續(xù)編號(hào)控制；更換、涂銷有無經(jīng)核準(zhǔn)。提貨單內(nèi)容與統(tǒng)一

發(fā)票內(nèi)容是否一致°

(6)抽查外銷合約銷售內(nèi)容、數(shù)量、價(jià)格與客房訂單、信用狀、裝船單銀行結(jié)匯證明

書所列內(nèi)容是否相符。

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(7)根據(jù)外銷合約所訂價(jià)款及交貨條件，核對(duì)實(shí)收價(jià)款及條件是否相符，如系托付國

內(nèi)外貿(mào)易機(jī)構(gòu)或代理商銷售，應(yīng)查核代理往來文件。

(8)根據(jù)內(nèi)銷訂單所訂價(jià)款及交貨條件，核對(duì)實(shí)收價(jià)款及條件是否相符。

(9)查核貨品交運(yùn)日期、入帳日期、收款日期、結(jié)匯日期，有無參差拖延非常事項(xiàng)。

(10)查明有無預(yù)收貨款、暫收款、代收款等與貨款相款相關(guān)而帳務(wù)已清未轉(zhuǎn)列收入

者。

(11)確定銷貨折讓退回，有無經(jīng)核準(zhǔn)，并予檢討原因。

稽核重點(diǎn)：

(1)審查帳列營業(yè)收入是否確屬本期所有，包括項(xiàng)目是否正確。

(2)查核營業(yè)收入有關(guān)之憑證、單據(jù)、記錄等內(nèi)部控制及內(nèi)部流程中控制機(jī)能是否良

好。

(3)有關(guān)處理程序與公司規(guī)定是否相符。

(4)有無漏列雜項(xiàng)收入或有意虛飾夸張收入，以表現(xiàn)業(yè)績。

(5)查明上次查核應(yīng)改進(jìn)事項(xiàng)有無改定。

(6)分析營業(yè)收入之消長，利用前后多期趨勢(shì)變化，分析數(shù)量、單價(jià)、營業(yè)額增減與

市場(chǎng)景氣，銷路拓展情形。

4.1.4退貨處理作業(yè)

目的：確定退貨處理程序及其內(nèi)容是否合理。

作業(yè)程序：

(1)核對(duì).(實(shí)際會(huì)同驗(yàn)收)客戶退貨的實(shí)際原因及數(shù)量。

(2)查核退貨處理中的實(shí)物處理及帳務(wù)處理是否辦妥當(dāng)。

(3)履查核決權(quán)限。

(4)核對(duì)退貨單價(jià)、數(shù)量與原送貨單的內(nèi)容。

稽核重點(diǎn)：

(1)退貨是否集中于某個(gè)廠商或平均于分布于各廠商。

(2)對(duì)貨之貨品，是否依照規(guī)定調(diào)整存貨內(nèi)容。

(3)對(duì)于認(rèn)賠案件，有否詳加檢討并采取適當(dāng)之改進(jìn)措施。

(4)稽核退貨原因，認(rèn)賠是否合理，有無簽準(zhǔn)原案。

(5)退貨的原發(fā)票是否實(shí)時(shí)收回。

(6)退貨是否按規(guī)定登帳。

4.1.5客訴處理作業(yè)

目的：查核客訴處理作業(yè)是否依規(guī)定處理。

作業(yè)程序：

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(1)確認(rèn)客訴處理程序是否會(huì)理。

(2)查核客訴處理單據(jù)內(nèi)容是否具體完整。

(3)履查核決權(quán)。

稽核重點(diǎn)：

(1)對(duì)內(nèi)銷客戶置疑事項(xiàng)，是否均有答履。

(2)客戶所提意見，是否分類統(tǒng)計(jì)并分析檢討，以利今后改進(jìn)之參考。

(3)對(duì)客戶所反應(yīng)的意見，是否有專屬單位、人員做出具做的解決方案。

(4)客訴處理的解決事項(xiàng)比例如何。

4.1.7應(yīng)收帳款作業(yè)

目的：

(1)確定銷貨與應(yīng)收帳款之內(nèi)部控制是否遵循。

(2)查核列帳應(yīng)收帳款之正確性。

(3)會(huì)計(jì)對(duì)于帳務(wù)清理與款項(xiàng)催收、非常報(bào)告等是否確實(shí)，并認(rèn)真執(zhí)行。

(4)對(duì)于以往應(yīng)行改進(jìn)事項(xiàng)，是否以改善，并加跟催。

作業(yè)程序：

(1)抽查銷貨發(fā)票和出貨單，相核對(duì)追核至訂貨報(bào)表。

(2)檢討銷貨退回及折讓之處理。

(3)核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)與總帳明細(xì)是否相符。

稽核重點(diǎn)：

(1)抽查銷貨發(fā)票，客戶訂單及出貨單是否相符c

(2)編制應(yīng)收帳款帳齡分析表，并將超過一樣周轉(zhuǎn)期或規(guī)定期限尚未收現(xiàn)者。

(3)核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)客戶與明細(xì)表、總分類帳、即有關(guān)憑證是否相符。

(4)向債務(wù)人函證應(yīng)收帳款余額。

(5)查明非營業(yè)而發(fā)生之各項(xiàng)應(yīng)收款，如股東、員工或附屬公司等欠款應(yīng)分別列明。

(6)根據(jù)收入繳款單據(jù)，核對(duì)收款金額，并注意有無逾期、拖延或隱匿等事情。

(7)確定備抵呆帳之提列是否適當(dāng)足夠，已確定之壞帳是否已列缺失。

(8)呆帳沖銷應(yīng)收帳款，是否經(jīng)主管核準(zhǔn)。必要時(shí)，函證所有沖銷呆帳是否屬實(shí)。

(9)因銷貨退回及折讓所發(fā)生之應(yīng)收帳款減少，是否經(jīng)主管核準(zhǔn)，分析其原因。

(10)挑選一個(gè)月份應(yīng)收帳款，依銷貨簿檢查過帳是否正確，所收帳款是否記入現(xiàn)金

簿。

(11)年度終了后至查帳日止收回之款，在明細(xì)表上注明。

(12)應(yīng)收帳款原則應(yīng)詳查，但如筆數(shù)或戶數(shù)過繁，稽核人員得擇要抽查。

(13)久懸未收之帳款，應(yīng)注意詢證結(jié)果。

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(14)債務(wù)人之償債能力，是否征信調(diào)查。

4.1.7應(yīng)收票據(jù)作業(yè)

目的：

(1)盤點(diǎn)手存票據(jù)是否確實(shí)存在，并與列帳相符，

(2)查證應(yīng)收票據(jù)之取得與來源是否確實(shí)可靠，并具備票據(jù)法所規(guī)定之要件。

(3)應(yīng)收票據(jù)之取得、轉(zhuǎn)讓有兌現(xiàn)是否有完整之記錄，并確定其所有權(quán)規(guī)公司，如系

提供擔(dān)保、貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓應(yīng)有書面憑證，并函證是否確實(shí)存在。

(4)查驗(yàn)應(yīng)收票據(jù)之兌現(xiàn)性，及其是否有良好之控制與治理“

(5)確定當(dāng)期利息收入及決算日之應(yīng)(預(yù))收利息c

作業(yè)程序：

(1)抽查銷貨發(fā)票、出貨單及客戶訂單。

(2)檢討銷貨退回及折讓之處理。

(3)根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)資料所載票據(jù)種類、金額、出票人、付款人、出票日、到期

日、利率及利息及背書人等一一加以審核。

(4)核對(duì)應(yīng)收票據(jù)登記簿、明細(xì)帳與總帳是否相符。

(5)檢查手存票據(jù)，是否與明細(xì)帳及票據(jù)日?qǐng)?bào)表所列相符，并加函證。票據(jù)如系出納

保管時(shí)，于盤點(diǎn)點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，一并盤點(diǎn)。

(6)跟催上次已查明應(yīng)行改進(jìn)事項(xiàng)之執(zhí)行是否確實(shí)。

(7)檢討結(jié)帳日據(jù)持票據(jù)之可兌現(xiàn)性，如有壞帳發(fā)生，應(yīng)查明原因。

稽核重點(diǎn)：

(