民間文藝家協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

民間文藝家協(xié)會(huì)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的與宗旨為加強(qiáng)民間文藝家協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)督，合理配置資源，確保協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作和活動(dòng)的順利開展，推動(dòng)民間文藝事業(yè)蓬勃發(fā)展，特制定本預(yù)算管理辦法。本辦法旨在通過科學(xué)有效的預(yù)算管理，提高協(xié)會(huì)資金使用效益，保障協(xié)會(huì)在弘揚(yáng)民間文藝、服務(wù)會(huì)員、開展交流等方面發(fā)揮積極作用，為民間文藝事業(yè)的繁榮貢獻(xiàn)力量。（二）適用范圍本辦法適用于協(xié)會(huì)本部及下屬各分支機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金管理委員會(huì)等所有納入?yún)f(xié)會(huì)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理的部門和單位。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)以及協(xié)會(huì)章程的規(guī)定，確保資金使用合法合規(guī)。2.完整性原則：協(xié)會(huì)所有收支活動(dòng)都應(yīng)納入預(yù)算管理，全面反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)運(yùn)用科學(xué)方法，充分考慮協(xié)會(huì)發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)需求、市場(chǎng)情況等因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，以績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。5.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)收支，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)會(huì)設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。委員會(huì)由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等組成，主任由協(xié)會(huì)主席擔(dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)如下：1.制定和修訂協(xié)會(huì)預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度；2.審議協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案；3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；4.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）財(cái)務(wù)管理部門財(cái)務(wù)管理部門是協(xié)會(huì)預(yù)算管理的日常工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體組織和實(shí)施。其主要職責(zé)如下：1.組織協(xié)會(huì)年度預(yù)算的編制工作，對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析；2.根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成協(xié)會(huì)年度預(yù)算方案，報(bào)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后提交理事會(huì)審議；3.負(fù)責(zé)將經(jīng)審議通過的年度預(yù)算分解下達(dá)至各部門，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析；4.定期向預(yù)算管理委員會(huì)和協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議；5.負(fù)責(zé)組織開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給相關(guān)部門。（三）各部門協(xié)會(huì)各部門是預(yù)算編制和執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。其主要職責(zé)如下：1.根據(jù)協(xié)會(huì)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際工作需求，編制本部門年度預(yù)算草案；2.嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；3.配合財(cái)務(wù)管理部門做好預(yù)算調(diào)整、績(jī)效評(píng)價(jià)等工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制內(nèi)容協(xié)會(huì)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算：主要包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、投資收益等。各部門應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況以及協(xié)會(huì)發(fā)展規(guī)劃等因素，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算：包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵竻f(xié)會(huì)為保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，如人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等；項(xiàng)目支出是指協(xié)會(huì)為完成特定業(yè)務(wù)工作或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如民間文藝研究項(xiàng)目、展覽展示活動(dòng)項(xiàng)目、培訓(xùn)項(xiàng)目等。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算編制準(zhǔn)備：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)管理部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、要求、內(nèi)容和時(shí)間安排等。同時(shí)，提供相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、政策文件等資料，為各部門編制預(yù)算提供參考。2.部門預(yù)算編制：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門年度工作計(jì)劃，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制本部門年度預(yù)算草案。在編制過程中，應(yīng)充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要性和可行性，合理確定預(yù)算金額。3.預(yù)算匯總與審核：各部門將編制好的預(yù)算草案報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的合理性、合規(guī)性以及與協(xié)會(huì)整體發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃的一致性。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，提出修改意見。4.預(yù)算調(diào)整與完善：相關(guān)部門根據(jù)財(cái)務(wù)管理部門的審核意見，對(duì)本部門預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后再次報(bào)送。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)修改后的預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案。5.預(yù)算審議與批準(zhǔn)：協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的預(yù)算草案提交理事會(huì)審議，經(jīng)理事會(huì)審議通過后正式下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算編制方法協(xié)會(huì)預(yù)算編制采用零基預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法相結(jié)合的方法。1.零基預(yù)算法：在編制預(yù)算時(shí)，不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)支出的必要性、合理性進(jìn)行重新評(píng)估，按照輕重緩急原則，合理安排預(yù)算資金。2.滾動(dòng)預(yù)算法：在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化等因素，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和修訂，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和靈活性。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算下達(dá)與分解經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議通過的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)分解下達(dá)至各部門。各部門應(yīng)將本部門預(yù)算進(jìn)一步細(xì)化分解到具體項(xiàng)目和月份，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到人。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。對(duì)于預(yù)算內(nèi)支出，應(yīng)按照協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)；對(duì)于預(yù)算外支出，必須按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批同意后方可列支。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況等進(jìn)行分析和通報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和督促整改。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度明顯滯后或超支時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒其采取有效措施加以改進(jìn)。（三）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序辦理：1.提出申請(qǐng)：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)協(xié)會(huì)整體預(yù)算的影響等。2.審核與評(píng)估：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并組織相關(guān)人員對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，分析其必要性、合理性和可行性。3.審議與批準(zhǔn)：預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)需提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。五、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)目的與原則預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的目的是通過對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益的評(píng)價(jià)，提高協(xié)會(huì)預(yù)算管理水平和資金使用效益，增強(qiáng)各部門的績(jī)效意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：1.科學(xué)規(guī)范原則：評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法應(yīng)科學(xué)合理，評(píng)價(jià)過程應(yīng)規(guī)范有序。2.公正公開原則：評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)客觀公正，評(píng)價(jià)過程和結(jié)果應(yīng)在一定范圍內(nèi)公開。3.績(jī)效相關(guān)原則：評(píng)價(jià)應(yīng)緊密圍繞預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。4.激勵(lì)約束原則：將評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、部門和個(gè)人績(jī)效考核掛鉤，發(fā)揮激勵(lì)和約束作用。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法1.評(píng)價(jià)指標(biāo)：建立科學(xué)合理的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、項(xiàng)目完成率、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、服務(wù)對(duì)象滿意度等。2.評(píng)價(jià)方法：采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，綜合運(yùn)用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評(píng)判法等進(jìn)行評(píng)價(jià)。（三）評(píng)價(jià)組織與實(shí)施1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作由財(cái)務(wù)管理部門牽頭組織，各部門配合實(shí)施。2.每年預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各部門應(yīng)對(duì)本部門預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并撰寫績(jī)效自評(píng)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門的績(jī)效自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核和匯總分析，形成協(xié)會(huì)年度預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)和協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。4.預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排和部門、個(gè)人績(jī)效考核的重要依據(jù)。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和績(jī)效評(píng)價(jià)等全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期開展預(yù)算專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，建立健全預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，定期向協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。（二）外部監(jiān)督協(xié)會(huì)應(yīng)接受業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)以及社會(huì)公眾的監(jiān)督。按照規(guī)定向業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，主動(dòng)接受其監(jiān)督檢查。