第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁茂名審計從業(yè)資格考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分（按題型排序）

一、單選題（共20分）

1.審計過程中，審計人員對被審計單位的內部控制制度進行測試的主要目的是什么？

A.確認內部控制制度是否健全

B.替代被審計單位的內部控制

C.減少審計工作量

D.提高被審計單位的運營效率

（）

2.在審計取證過程中，以下哪種證據通常被認為是證明力最強的？

A.被審計單位的內部憑證

B.審計人員的盤點記錄

C.被審計單位管理層的聲明

D.政府部門的官方文件

（）

3.審計報告中的“保留意見”是指什么？

A.審計人員對被審計單位財務報表的整體意見

B.審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見

C.審計人員對被審計單位管理層的意見

D.審計人員對被審計單位內部控制的意見

（）

4.審計人員在進行抽樣審計時，通常采用哪種方法來確保樣本的代表性？

A.隨機抽樣

B.系統抽樣

C.任意抽樣

D.以上都是

（）

5.審計過程中，審計人員發(fā)現被審計單位存在重大錯報，但被審計單位拒絕更正，審計人員應如何處理？

A.發(fā)表保留意見的審計報告

B.發(fā)表否定意見的審計報告

C.撤銷審計業(yè)務

D.向監(jiān)管機構報告

（）

6.審計計劃階段，審計人員需要確定審計目標，以下哪項不屬于審計目標？

A.確認財務報表是否公允反映被審計單位的財務狀況

B.評價被審計單位的內部控制制度

C.提高被審計單位的運營效率

D.確認被審計單位的合規(guī)性

（）

7.審計過程中，審計人員需要保持獨立性，以下哪種行為可能影響審計人員的獨立性？

A.接受被審計單位的禮品

B.參與被審計單位的決策過程

C.與被審計單位簽訂保密協議

D.以上都是

（）

8.審計報告中的“否定意見”是指什么？

A.審計人員對被審計單位財務報表的整體意見

B.審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見

C.審計人員對被審計單位管理層的意見

D.審計人員對被審計單位內部控制的意見

（）

9.審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的重大錯報風險，以下哪項因素通常不會影響重大錯報風險？

A.被審計單位的經營環(huán)境

B.被審計單位的內部控制制度

C.被審計單位的財務狀況

D.審計人員的專業(yè)勝任能力

（）

10.審計過程中，審計人員需要收集審計證據，以下哪種方法通常被認為是收集審計證據最有效的方法？

A.詢問被審計單位的管理層

B.檢查被審計單位的內部憑證

C.實地觀察被審計單位的運營情況

D.以上都是

（）

11.審計報告中的“無法表示意見”是指什么？

A.審計人員對被審計單位財務報表的整體意見

B.審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見

C.審計人員對被審計單位管理層的意見

D.審計人員對被審計單位內部控制的意見

（）

12.審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的財務報表是否公允反映其財務狀況，以下哪項因素通常不會影響財務報表的公允性？

A.被審計單位的會計政策

B.被審計單位的財務狀況

C.被審計單位的經營環(huán)境

D.審計人員的專業(yè)勝任能力

（）

13.審計過程中，審計人員需要與被審計單位保持良好的溝通，以下哪種行為可能影響審計人員的溝通效果？

A.定期與被審計單位的管理層召開會議

B.通過郵件與被審計單位的員工溝通

C.避免與被審計單位的管理層溝通

D.以上都是

（）

14.審計過程中，審計人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以下哪種行為可能影響審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.過度依賴被審計單位的內部控制

B.保持客觀公正的態(tài)度

C.主動識別和分析風險

D.以上都是

（）

15.審計報告中的“標準無保留意見”是指什么？

A.審計人員對被審計單位財務報表的整體意見

B.審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見

C.審計人員對被審計單位管理層的意見

D.審計人員對被審計單位內部控制的意見

（）

16.審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的財務報表是否真實可靠，以下哪項因素通常不會影響財務報表的真實可靠性？

A.被審計單位的會計政策

B.被審計單位的財務狀況

C.被審計單位的經營環(huán)境

D.審計人員的專業(yè)勝任能力

（）

17.審計過程中，審計人員需要收集審計證據，以下哪種方法通常被認為是收集審計證據最有效的方法？

A.詢問被審計單位的管理層

B.檢查被審計單位的內部憑證

C.實地觀察被審計單位的運營情況

D.以上都是

（）

18.審計報告中的“保留意見”是指什么？

A.審計人員對被審計單位財務報表的整體意見

B.審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見

C.審計人員對被審計單位管理層的意見

D.審計人員對被審計單位內部控制的意見

（）

19.審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的重大錯報風險，以下哪項因素通常不會影響重大錯報風險？

A.被審計單位的經營環(huán)境

B.被審計單位的內部控制制度

C.被審計單位的財務狀況

D.審計人員的專業(yè)勝任能力

（）

20.審計報告中的“否定意見”是指什么？

A.審計人員對被審計單位財務報表的整體意見

B.審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見

C.審計人員對被審計單位管理層的意見

D.審計人員對被審計單位內部控制的意見

（）

二、多選題（共15分，多選、錯選均不得分）

21.審計過程中，審計人員需要收集審計證據，以下哪些方法通常被認為是收集審計證據有效的方法？

A.詢問被審計單位的管理層

B.檢查被審計單位的內部憑證

C.實地觀察被審計單位的運營情況

D.調閱被審計單位的財務報表

（）

22.審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的重大錯報風險，以下哪些因素通常會影響重大錯報風險？

A.被審計單位的經營環(huán)境

B.被審計單位的內部控制制度

C.被審計單位的財務狀況

D.審計人員的專業(yè)勝任能力

（）

23.審計報告中的“標準無保留意見”是指什么？

A.審計人員對被審計單位財務報表的整體意見

B.審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見

C.審計人員對被審計單位管理層的意見

D.審計人員對被審計單位內部控制的意見

（）

24.審計過程中，審計人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以下哪些行為可能影響審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.過度依賴被審計單位的內部控制

B.保持客觀公正的態(tài)度

C.主動識別和分析風險

D.以上都是

（）

25.審計過程中，審計人員需要與被審計單位保持良好的溝通，以下哪些行為可能影響審計人員的溝通效果？

A.定期與被審計單位的管理層召開會議

B.通過郵件與被審計單位的員工溝通

C.避免與被審計單位的管理層溝通

D.以上都是

（）

26.審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的財務報表是否公允反映其財務狀況，以下哪些因素通常會影響財務報表的公允性？

A.被審計單位的會計政策

B.被審計單位的財務狀況

C.被審計單位的經營環(huán)境

D.審計人員的專業(yè)勝任能力

（）

27.審計報告中的“保留意見”是指什么？

A.審計人員對被審計單位財務報表的整體意見

B.審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見

C.審計人員對被審計單位管理層的意見

D.審計人員對被審計單位內部控制的意見

（）

28.審計過程中，審計人員需要收集審計證據，以下哪些方法通常被認為是收集審計證據最有效的方法？

A.詢問被審計單位的管理層

B.檢查被審計單位的內部憑證

C.實地觀察被審計單位的運營情況

D.以上都是

（）

29.審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的財務報表是否真實可靠，以下哪些因素通常不會影響財務報表的真實可靠性？

A.被審計單位的會計政策

B.被審計單位的財務狀況

C.被審計單位的經營環(huán)境

D.審計人員的專業(yè)勝任能力

（）

30.審計報告中的“否定意見”是指什么？

A.審計人員對被審計單位財務報表的整體意見

B.審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見

C.審計人員對被審計單位管理層的意見

D.審計人員對被審計單位內部控制的意見

（）

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.審計過程中，審計人員需要保持獨立性，接受被審計單位的禮品可能影響審計人員的獨立性。

（）

32.審計報告中的“標準無保留意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見。

（）

33.審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的重大錯報風險，被審計單位的經營環(huán)境通常不會影響重大錯報風險。

（）

34.審計過程中，審計人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，過度依賴被審計單位的內部控制可能影響審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度。

（）

35.審計過程中，審計人員需要與被審計單位保持良好的溝通，定期與被審計單位的管理層召開會議可能影響審計人員的溝通效果。

（）

36.審計報告中的“保留意見”是指審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見。

（）

37.審計過程中，審計人員需要收集審計證據，檢查被審計單位的內部憑證通常被認為是收集審計證據最有效的方法。

（）

38.審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的財務報表是否真實可靠，被審計單位的財務狀況通常不會影響財務報表的真實可靠性。

（）

39.審計報告中的“否定意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見。

（）

40.審計過程中，審計人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，保持客觀公正的態(tài)度可能影響審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度。

（）

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.審計過程中，審計人員需要收集審計證據，以下哪種方法通常被認為是收集審計證據最有效的方法？________

42.審計報告中的“標準無保留意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的________意見。

43.審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的重大錯報風險，以下哪項因素通常不會影響重大錯報風險？________

44.審計過程中，審計人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以下哪種行為可能影響審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度？________

45.審計過程中，審計人員需要與被審計單位保持良好的溝通，以下哪種行為可能影響審計人員的溝通效果？________

46.審計報告中的“保留意見”是指審計人員對被審計單位________的意見。

47.審計過程中，審計人員需要收集審計證據，以下哪種方法通常被認為是收集審計證據最有效的方法？________

48.審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的財務報表是否真實可靠，以下哪項因素通常不會影響財務報表的真實可靠性？________

49.審計報告中的“否定意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的________意見。

50.審計過程中，審計人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以下哪種行為可能影響審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度？________

五、簡答題（共30分，每題6分）

51.簡述審計過程中，審計人員如何收集審計證據。

答：________

52.簡述審計報告中的“標準無保留意見”的含義。

答：________

53.簡述審計過程中，審計人員如何評估被審計單位的重大錯報風險。

答：________

54.簡述審計過程中，審計人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

答：________

55.簡述審計過程中，審計人員如何與被審計單位保持良好的溝通。

答：________

六、案例分析題（共25分）

56.案例背景：某審計機構對某公司進行年度財務審計，審計過程中發(fā)現該公司存在以下問題：

（1）部分財務報表項目未按照會計準則進行披露；

（2）部分內部控制制度存在缺陷；

（3）部分財務數據存在重大錯報。

問題：

（1）審計人員應如何處理這些問題？

（2）審計報告應如何表述這些問題？

（3）針對這些問題，審計人員應提出哪些改進建議？

答：________

一、單選題（共20分）

1.A

解析：審計過程中，審計人員對被審計單位的內部控制制度進行測試的主要目的是確認內部控制制度是否健全，以便評估其有效性和可靠性。

2.D

解析：政府部門官方文件通常被認為是證明力最強的證據，因為其具有權威性和客觀性。

3.B

解析：審計報告中的“保留意見”是指審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見，通常是因為部分財務報表項目存在重大錯報或披露不充分。

4.A

解析：隨機抽樣通常被認為是最能確保樣本代表性的方法，因為它可以避免人為因素影響樣本的選擇。

5.B

解析：審計過程中，審計人員發(fā)現被審計單位存在重大錯報，但被審計單位拒絕更正，審計人員應發(fā)表否定意見的審計報告，因為此時財務報表已無法公允反映被審計單位的財務狀況。

6.C

解析：提高被審計單位的運營效率不屬于審計目標，審計目標主要關注財務報表的公允性、合規(guī)性和真實可靠性。

7.A

解析：接受被審計單位的禮品可能影響審計人員的獨立性，屬于利益沖突。

8.A

解析：審計報告中的“否定意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見，通常是因為財務報表存在重大錯報。

9.D

解析：審計人員的專業(yè)勝任能力不會影響重大錯報風險，重大錯報風險主要與被審計單位的內部控制制度、經營環(huán)境等因素有關。

10.C

解析：實地觀察被審計單位的運營情況通常被認為是收集審計證據最有效的方法，因為它可以提供直觀的、可靠的證據。

11.A

解析：審計報告中的“無法表示意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見，通常是因為審計范圍受到嚴重限制。

12.D

解析：審計人員的專業(yè)勝任能力不會影響財務報表的公允性，財務報表的公允性主要與被審計單位的會計政策、財務狀況等因素有關。

13.C

解析：避免與被審計單位的管理層溝通可能影響審計人員的溝通效果，因為溝通是審計過程中不可或缺的一部分。

14.A

解析：過度依賴被審計單位的內部控制可能影響審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度，因為內部控制制度可能存在缺陷。

15.A

解析：審計報告中的“標準無保留意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見，通常是因為財務報表已公允反映被審計單位的財務狀況。

16.D

解析：審計人員的專業(yè)勝任能力不會影響財務報表的真實可靠性，財務報表的真實可靠性主要與被審計單位的會計政策、財務狀況等因素有關。

17.C

解析：實地觀察被審計單位的運營情況通常被認為是收集審計證據最有效的方法，因為它可以提供直觀的、可靠的證據。

18.B

解析：審計報告中的“保留意見”是指審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見，通常是因為部分財務報表項目存在重大錯報或披露不充分。

19.D

解析：審計人員的專業(yè)勝任能力不會影響重大錯報風險，重大錯報風險主要與被審計單位的內部控制制度、經營環(huán)境等因素有關。

20.A

解析：審計報告中的“否定意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見，通常是因為財務報表存在重大錯報。

二、多選題（共15分，多選、錯選均不得分）

21.ABC

解析：審計過程中，審計人員需要收集審計證據，以下方法通常被認為是收集審計證據有效的方法：詢問被審計單位的管理層、檢查被審計單位的內部憑證、實地觀察被審計單位的運營情況。

22.ABC

解析：審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的重大錯報風險，以下因素通常會影響重大錯報風險：被審計單位的經營環(huán)境、內部控制制度、財務狀況。

23.A

解析：審計報告中的“標準無保留意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見，通常是因為財務報表已公允反映被審計單位的財務狀況。

24.A

解析：審計過程中，審計人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，過度依賴被審計單位的內部控制可能影響審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度，因為內部控制制度可能存在缺陷。

25.C

解析：審計過程中，審計人員需要與被審計單位保持良好的溝通，避免與被審計單位的管理層溝通可能影響審計人員的溝通效果，因為溝通是審計過程中不可或缺的一部分。

26.ABC

解析：審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的財務報表是否公允反映其財務狀況，以下因素通常會影響財務報表的公允性：會計政策、財務狀況、經營環(huán)境。

27.B

解析：審計報告中的“保留意見”是指審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見，通常是因為部分財務報表項目存在重大錯報或披露不充分。

28.ABC

解析：審計過程中，審計人員需要收集審計證據，以下方法通常被認為是收集審計證據最有效的方法：詢問被審計單位的管理層、檢查被審計單位的內部憑證、實地觀察被審計單位的運營情況。

29.D

解析：審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的財務報表是否真實可靠，審計人員的專業(yè)勝任能力通常不會影響財務報表的真實可靠性，財務報表的真實可靠性主要與被審計單位的會計政策、財務狀況等因素有關。

30.A

解析：審計報告中的“否定意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見，通常是因為財務報表存在重大錯報。

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.√

解析：審計過程中，審計人員需要保持獨立性，接受被審計單位的禮品可能影響審計人員的獨立性，屬于利益沖突。

32.√

解析：審計報告中的“標準無保留意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見，通常是因為財務報表已公允反映被審計單位的財務狀況。

33.×

解析：審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的重大錯報風險，被審計單位的經營環(huán)境通常會影響重大錯報風險，因為經營環(huán)境的變化可能直接影響財務報表的公允性。

34.√

解析：審計過程中，審計人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，過度依賴被審計單位的內部控制可能影響審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度，因為內部控制制度可能存在缺陷。

35.×

解析：審計過程中，審計人員需要與被審計單位保持良好的溝通，定期與被審計單位的管理層召開會議可能影響審計人員的溝通效果，因為溝通是審計過程中不可或缺的一部分。

36.√

解析：審計報告中的“保留意見”是指審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見，通常是因為部分財務報表項目存在重大錯報或披露不充分。

37.√

解析：審計過程中，審計人員需要收集審計證據，檢查被審計單位的內部憑證通常被認為是收集審計證據最有效的方法，因為它可以提供直觀的、可靠的證據。

38.×

解析：審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的財務報表是否真實可靠，被審計單位的財務狀況通常會影響財務報表的真實可靠性，因為財務狀況的變化可能直接影響財務報表的公允性。

39.√

解析：審計報告中的“否定意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見，通常是因為財務報表存在重大錯報。

40.×

解析：審計過程中，審計人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，保持客觀公正的態(tài)度不會影響審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度，相反，客觀公正的態(tài)度有助于保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.實地觀察被審計單位的運營情況

解析：審計過程中，審計人員需要收集審計證據，實地觀察被審計單位的運營情況通常被認為是收集審計證據最有效的方法，因為它可以提供直觀的、可靠的證據。

42.整體

解析：審計報告中的“標準無保留意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見，通常是因為財務報表已公允反映被審計單位的財務狀況。

43.審計人員的專業(yè)勝任能力

解析：審計人員的專業(yè)勝任能力不會影響重大錯報風險，重大錯報風險主要與被審計單位的內部控制制度、經營環(huán)境等因素有關。

44.過度依賴被審計單位的內部控制

解析：審計過程中，審計人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，過度依賴被審計單位的內部控制可能影響審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度，因為內部控制制度可能存在缺陷。

45.避免與被審計單位的管理層溝通

解析：審計過程中，審計人員需要與被審計單位保持良好的溝通，避免與被審計單位的管理層溝通可能影響審計人員的溝通效果，因為溝通是審計過程中不可或缺的一部分。

46.部分

解析：審計報告中的“保留意見”是指審計人員對被審計單位部分財務報表項目的意見，通常是因為部分財務報表項目存在重大錯報或披露不充分。

47.實地觀察被審計單位的運營情況

解析：審計過程中，審計人員需要收集審計證據，實地觀察被審計單位的運營情況通常被認為是收集審計證據最有效的方法，因為它可以提供直觀的、可靠的證據。

48.審計人員的專業(yè)勝任能力

解析：審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的財務報表是否真實可靠，審計人員的專業(yè)勝任能力通常不會影響財務報表的真實可靠性，財務報表的真實可靠性主要與被審計單位的會計政策、財務狀況等因素有關。

49.整體

解析：審計報告中的“否定意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見，通常是因為財務報表存在重大錯報。

50.過度依賴被審計單位的內部控制

解析：審計過程中，審計人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，過度依賴被審計單位的內部控制可能影響審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度，因為內部控制制度可能存在缺陷。

五、簡答題（共30分，每題6分）

51.簡述審計過程中，審計人員如何收集審計證據。

答：審計過程中，審計人員可以通過以下方法收集審計證據：

①詢問被審計單位的管理層和員工；

②檢查被審計單位的內部憑證和文件；

③實地觀察被審計單位的運營情況；

④調閱被審計單位的財務報表和相關資料；

⑤其他方法，如函證、重新執(zhí)行等。

解析：審計過程中，審計人員需要收集審計證據，以上方法都是常用的收集審計證據的方法，每種方法都有其獨特的優(yōu)勢和局限性，審計人員需要根據實際情況選擇合適的方法。

52.簡述審計報告中的“標準無保留意見”的含義。

答：審計報告中的“標準無保留意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見，通常是因為財務報表已公允反映被審計單位的財務狀況。

解析：審計報告中的“標準無保留意見”是指審計人員對被審計單位財務報表的整體意見，通常是因為財務報表已公允反映被審計單位的財務狀況，沒有發(fā)現重大錯報或披露不充分的情況。

53.簡述審計過程中，審計人員如何評估被審計單位的重大錯報風險。

答：審計過程中，審計人員可以通過以下方法評估被審計單位的重大錯報風險：

①了解被審計單位的經營環(huán)境；

②評估被審計單位的內部控制制度；

③分析被審計單位的財務狀況；

④其他方法，如詢問、觀察、函證等。

解析：審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的重大錯報風險，以上方法都是常用的評估重大錯報風險的方法，每種方法都有其獨特的優(yōu)勢和局限性，審計人員需要根據實際情況選擇合適的方法。

54.簡述審計過程中，審計人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

答：審計過程中，審計人員可以通過以下方法保持職業(yè)懷疑態(tài)度：

①保持客觀公正的態(tài)度；

②主動識別和分析風險；

③不輕易依賴被審計單位的內部控制；

④其他方法，如詢問、觀察、函證等。

解析：審計過程中，審計人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以上方法都是常用的保持職業(yè)懷疑態(tài)度的方法，每種方法都有其獨特的優(yōu)勢和局限性，審計人員需要根據實際情況選擇合適的方法。

55.簡述審計過程中，審計人員如何與被審計單位保持良好的溝通。

答：審計過程中，審計人員可以通過以下方法與被審計單位保持良好的溝通：

①定期與被審計單位的管理層召開會議；

②通過郵件與被審計