2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題庫(kù)及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章答案：C解析：法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。憲法是由全國(guó)人民代表大會(huì)制定，行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定，行政規(guī)章分為部門(mén)規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門(mén)規(guī)章由國(guó)務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由地方政府制定。2.甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見(jiàn)。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決B.按首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決C.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決D.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決答案：A解析：仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見(jiàn)作出。本題中仲裁庭產(chǎn)生了兩種不同意見(jiàn)，即形成了多數(shù)意見(jiàn)，所以應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決。3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形是（）。A.當(dāng)事人提起訴訟B.當(dāng)事人一方提出要求C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)答案：D解析：訴訟時(shí)效中斷的情形包括：權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求；義務(wù)人同意履行義務(wù)；權(quán)利人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁；與提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁具有同等效力的其他情形。選項(xiàng)D屬于訴訟時(shí)效中止的情形。4.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的是（）。A.罰金B(yǎng).繼續(xù)履行C.罰款D.賠償損失答案：C解析：行政處罰的種類(lèi)包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照、行政拘留等。選項(xiàng)A罰金屬于刑罰中的附加刑；選項(xiàng)B繼續(xù)履行和選項(xiàng)D賠償損失屬于民事責(zé)任。5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)效勞動(dòng)合同法律后果的表述中，不正確的是（）。A.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，給對(duì)方造成損害的，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任B.無(wú)效勞動(dòng)合同從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力C.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位無(wú)須支付勞動(dòng)報(bào)酬D.勞動(dòng)合同部分無(wú)效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效答案：C解析：勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。勞動(dòng)報(bào)酬的數(shù)額，參照本單位相同或者相近崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬確定。6.王某在甲公司工作2年8個(gè)月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知王某在合同解除前12個(gè)月的平均工資為13000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元。勞動(dòng)合同解除時(shí)，甲公司依法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為（）。A.39000元B.60000元C.36000元D.12000元答案：C解析：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算；不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^(guò)12年。本題中，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的3倍為4000×3=12000元，王某月工資13000元高于12000元，所以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按12000元計(jì)算。王某工作2年8個(gè)月，應(yīng)支付3個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，即12000×3=36000元。7.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿一定年限的，可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該年限為（）。A.10年B.15年C.5年D.20年答案：B解析：參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得購(gòu)買(mǎi)方支付的違約金2260元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.4160B.4260C.4420D.4360答案：C解析：銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。本題中，銷(xiāo)售額=30000+2260÷（1+13%）=32000元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=32000×13%=4420元。9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.商場(chǎng)銷(xiāo)售卷煙B.商場(chǎng)銷(xiāo)售白酒C.商場(chǎng)銷(xiāo)售金銀首飾D.商場(chǎng)銷(xiāo)售高檔化妝品答案：C解析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)A，卷煙在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工、進(jìn)口和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，商場(chǎng)銷(xiāo)售卷煙不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，商場(chǎng)銷(xiāo)售白酒不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，商場(chǎng)銷(xiāo)售高檔化妝品不繳納消費(fèi)稅。10.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元、直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.12D.15答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)扣除限額=100×12%=12萬(wàn)元。通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元可以全額扣除，直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元不得在稅前扣除。所以允許扣除的捐款數(shù)額為10萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益C.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施答案：ABCD解析：法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，這是法的本質(zhì)。法是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定的，體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益。法的特征包括：法是經(jīng)過(guò)國(guó)家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范；法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力；法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；法是明確而普遍適用的規(guī)范。2.下列糾紛中，不適用《仲裁法》解決的有（）。A.甲乙之間的土地承包合同糾紛B.甲乙之間的貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛C.甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛D.甲乙之間的勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛答案：ACD解析：《仲裁法》的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛。下列糾紛不能提請(qǐng)仲裁：（1）婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議。另外，勞動(dòng)爭(zhēng)議和農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁，不適用《仲裁法》，分別適用《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》和《中華人民共和國(guó)農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)糾紛調(diào)解仲裁法》。選項(xiàng)B貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛可以適用《仲裁法》解決。3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開(kāi)審判制度的表述中，正確的有（）。A.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理B.不論民事案件是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決C.涉及國(guó)家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開(kāi)審理D.涉及個(gè)人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開(kāi)審理答案：ABCD解析：人民法院審理民事案件，除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)進(jìn)行。離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理。公開(kāi)審判包括審判過(guò)程公開(kāi)和審判結(jié)果公開(kāi)兩項(xiàng)內(nèi)容，不論案件是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決。4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的情形有（）。A.勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡B.用人單位被依法宣告破產(chǎn)C.用人單位決定提前解散D.勞動(dòng)合同期滿答案：ABCD解析：有下列情形之一的，勞動(dòng)合同終止：（1）勞動(dòng)合同期滿的；（2）勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；（3）勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的；（4）勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；（5）用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；（6）用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)或者用人單位決定提前解散的；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。5.下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金待遇的表述中，正確的有（）。A.對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國(guó)家按月支付基本養(yǎng)老金B(yǎng).參保人員因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金C.參保人員在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼D.個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)表述均正確。對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國(guó)家按月支付基本養(yǎng)老金。參保人員因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金；在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有（）。A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金C.向購(gòu)買(mǎi)方收取的代墊運(yùn)費(fèi)（承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方，納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方）D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅答案：AB解析：銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但下列項(xiàng)目不包括在銷(xiāo)售額內(nèi)：（1）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；（2）同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的；納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的。所以選項(xiàng)C、D不計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額，選項(xiàng)A、B應(yīng)計(jì)入。7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.黃酒C.白酒D.涂料答案：AC解析：卷煙和白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。黃酒實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅，涂料實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.被沒(méi)收財(cái)物的損失D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人兼職取得的收入B.個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)收入C.個(gè)人在雜志上發(fā)表文章取得的收入D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入答案：AB解析：選項(xiàng)C，個(gè)人在雜志上發(fā)表文章取得的收入按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A個(gè)人兼職取得的收入和選項(xiàng)B個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。10.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.攜帶物品進(jìn)境的入境人員D.進(jìn)境郵遞物品的收件人答案：ABCD解析：關(guān)稅納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。進(jìn)出境物品的所有人包括該物品的所有人和推定為所有人的人。一般情況下，對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人；對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人；對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人；以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。三、判斷題1.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：正確解析：法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，這是法的特征之一。國(guó)家強(qiáng)制力是法實(shí)施的最后保障手段。2.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。（）答案：正確解析：仲裁協(xié)議可以在糾紛發(fā)生前達(dá)成，也可以在糾紛發(fā)生后達(dá)成。只要雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成仲裁協(xié)議，就可以將糾紛提交仲裁解決。3.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。（）答案：正確解析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。行政復(fù)議活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)財(cái)政予以保障。4.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。（）答案：正確解析：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同。5.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。（）答案：錯(cuò)誤解析：職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。6.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）答案：正確解析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。7.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：正確解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。8.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確解析：個(gè)人取得的國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。9.資源稅納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案：錯(cuò)誤解析：資源稅納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。10.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：正確解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。四、不定項(xiàng)選擇題【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2024年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元B.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元C.購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元D.上期留抵的增值稅稅額6800元答案：BCD解析：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物屬于用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額8500元不得抵扣。購(gòu)進(jìn)柴油、小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額以及上期留抵的增值稅稅額可以抵扣。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8元B.1110000×9%=99900元C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68元D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38元答案：C解析：銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的含增值稅價(jià)款1110000元以及保價(jià)費(fèi)2220元都屬于含稅收入，應(yīng)先換算為不含稅收入，再計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。所以銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68元。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590元B.31800×6%=1908元C.31800÷（1+6%）×6%=1800元D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500元答案：C解析：提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得的含增值稅價(jià)款31800元為含稅收入，應(yīng)先換算為不含稅收入，再計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。因損壞所搬運(yùn)貨物向客戶支付的賠償款5300元不得從銷(xiāo)售額中扣除。所以銷(xiāo)項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800元。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996元B.（116600+21200）×6%=8268元C.116600÷（1+6%）×6%=6600元D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元答案：D解析：提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得的含增值稅價(jià)款116600元以及另外收取的貨物逾期保管費(fèi)21200元都屬于含稅收入，應(yīng)先換算為不含稅收入，再計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。所以銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元?！举Y料二】中國(guó)公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。2024年有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資、薪金收入10000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金共計(jì)1000元。專項(xiàng)附加扣除信息如下：子女教育專項(xiàng)附加扣除由王某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。（2）為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元。（3）出租住房取得全年不含稅租金收入24000元，當(dāng)年7月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用1000元。（4）取得儲(chǔ)蓄存款利息收入1000元。（5）將其持有的某上市公司股票（非限售股）轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入70000元，該股票買(mǎi)入價(jià)為45000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)300元。已知：綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20000元的部分，預(yù)扣率為20%。財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率為20%，個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算王某2024年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[（10000×125000×121000×121000×12）+30000×（120%）]×3%=720元B.[（10000×125000×121000×121000×12）+30000×（120%）]×10%2520=1080元C.[（10000×125000×121