2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題庫(含答案)一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅主體權(quán)利的是（）。A.稅收立法權(quán)B.要求保密權(quán)C.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)D.知情權(quán)【答案】A【解析】稅收立法權(quán)屬于征稅主體的職權(quán)，而不是納稅主體的權(quán)利。納稅主體的權(quán)利包括知情權(quán)、要求保密權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)等。2.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)彩電1000臺(tái)，取得含增值稅價(jià)款1130000元，另收取包裝物租金56500元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1130000÷(1+13%)×13%=130000元B.(1130000+56500)÷(1+13%)×13%=136500元C.1130000×13%=146900元D.(1130000+56500)×13%=154245元【答案】B【解析】銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。所以甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(1130000+56500)÷(1+13%)×13%=136500元。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款【答案】C【解析】選項(xiàng)A，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項(xiàng)B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)D，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，所以選項(xiàng)C正確。4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，不正確的是（）。A.雙方當(dāng)事人任何一方可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工B.雙方當(dāng)事人不得約定試用期C.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議D.用人單位可以按月結(jié)算勞動(dòng)報(bào)酬【答案】D【解析】非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日，而不是按月結(jié)算，所以選項(xiàng)D表述不正確。非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議，不得約定試用期，任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。5.下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的是（）。A.停止侵害B.罰金C.返還財(cái)產(chǎn)D.沒收非法財(cái)物【答案】D【解析】選項(xiàng)A、C屬于民事責(zé)任；選項(xiàng)B屬于刑事責(zé)任中的附加刑；沒收非法財(cái)物屬于行政責(zé)任中的行政處罰，所以選項(xiàng)D正確。二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的有（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.教育醫(yī)療服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)【答案】BD【解析】選項(xiàng)A文化創(chuàng)意服務(wù)屬于銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)；選項(xiàng)C廣播影視服務(wù)屬于銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)；選項(xiàng)B教育醫(yī)療服務(wù)和選項(xiàng)D旅游娛樂服務(wù)屬于銷售服務(wù)——生活服務(wù)。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出【答案】ABCD【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等均不得扣除。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書無效D.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)A，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任；選項(xiàng)B，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力；選項(xiàng)C，將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效；選項(xiàng)D，以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，所以ABCD四個(gè)選項(xiàng)表述均正確。4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列人員中，屬于工傷保險(xiǎn)覆蓋范圍的有（）。A.國有企業(yè)職工B.民辦非企業(yè)單位職工C.個(gè)體工商戶的雇工D.事業(yè)單位職工【答案】ABCD【解析】中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織和有雇工的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依照《工傷保險(xiǎn)條例》的規(guī)定參加工傷保險(xiǎn)，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。所以國有企業(yè)職工、民辦非企業(yè)單位職工、個(gè)體工商戶的雇工、事業(yè)單位職工都屬于工傷保險(xiǎn)覆蓋范圍。5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保方式的有（）。A.抵押B.留置C.質(zhì)押D.保證【答案】ACD【解析】納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括留置，所以選項(xiàng)A、C、D正確。三、判斷題1.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）【答案】√【解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，該表述正確。2.銀行本票的出票人和付款人均為銀行。（）【答案】√【解析】銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，出票人和付款人均為銀行，所以該表述正確。3.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。（）【答案】√【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，所以該表述正確。4.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）【答案】×【解析】行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力，而不是一經(jīng)作出就發(fā)生法律效力，所以該表述錯(cuò)誤。5.對(duì)從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅。（）【答案】×【解析】對(duì)從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，按照最惠國稅率征稅，所以該表述錯(cuò)誤。四、不定項(xiàng)選擇題【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為3390元，甲公司給予每臺(tái)339元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到貨款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。（2）銷售Y型空調(diào)3000臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為2260元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺(tái)Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺(tái)Y型空調(diào)用于防暑降溫。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500元；支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司銷售W型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.7月2日B.7月6日C.7月20日D.7月22日【答案】C【解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。本題中，甲公司7月20日發(fā)貨，所以其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是7月20日，選項(xiàng)C正確。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售W型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×(3390339)÷(1+13%)×13%=35100元B.100×3390÷(1+13%)×13%=39000元C.100×(3390339)×13%=40557元D.100×3390×13%=44070元【答案】A【解析】銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司銷售W型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額=100×(3390339)÷(1+13%)×13%=35100元，所以選項(xiàng)A正確。3.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.(3000+10+2)×2260÷(1+13%)×13%=785208元B.(3000+10)×2260÷(1+13%)×13%=782600元C.3000×2260÷(1+13%)×13%=780000元D.(3000+2)×2260÷(1+13%)×13%=780520元【答案】A【解析】將自產(chǎn)貨物用于獎(jiǎng)勵(lì)員工和食堂防暑降溫，均視同銷售貨物。所以甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額=(3000+10+2)×2260÷(1+13%)×13%=785208元，選項(xiàng)A正確。4.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.104000+3000+500=107500元B.104000+3000+500+120=107620元C.104000+500=104500元D.104000+3000=107000元【答案】A【解析】購進(jìn)原材料、支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額均可以抵扣，而支付招待客戶餐飲費(fèi)用取得的是增值稅普通發(fā)票，其稅額不得抵扣。所以甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=104000+3000+500=107500元，選項(xiàng)A正確?！举Y料二】2024年3月1日，甲公司錄用韓某并與其簽訂了3年期限勞動(dòng)合同，約定月工資為8000元，試用期1個(gè)月，試用期滿月工資為9000元。韓某于3月5日正式上班。2024年11月1日，甲公司為韓某辦理了社會(huì)保險(xiǎn)登記。2025年1月10日，韓某患病住院治療，1月20日甲公司以勞動(dòng)合同期滿為由終止勞動(dòng)合同。已知：甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)率為6%，個(gè)人繳費(fèi)率為2%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是（）。A.2024年3月5日B.2024年3月1日C.2024年4月5日D.2024年4月1日【答案】A【解析】用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。本題中，韓某于3月5日正式上班，所以甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是2024年3月5日，選項(xiàng)A正確。2.甲公司與韓某約定的下列試用期條款中，符合法律規(guī)定的是（）。A.試用期1個(gè)月B.試用期月工資為8000元C.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)D.勞動(dòng)合同期限3年，約定試用期為1個(gè)月【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)A、D，勞動(dòng)合同期限3年以上（含3年）固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月，本題約定試用期1個(gè)月符合規(guī)定；選項(xiàng)B，勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，本題中試用期工資8000元大于勞動(dòng)合同約定工資9000元的80%（7200元），且大于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，符合規(guī)定；選項(xiàng)C，試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)，所以ABCD四個(gè)選項(xiàng)均符合法律規(guī)定。3.甲公司應(yīng)從（）起為韓某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。A.2024年3月B.2024年4月C.2024年11月D.2024年12月【答案】A【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。本題中韓某3月5日正式上班，甲公司應(yīng)從2024年3月起為韓某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，選項(xiàng)A