2025稅務(wù)師考試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電力公司向居民銷售電力B.銀行提供金融服務(wù)C.電信單位銷售手機(jī)并提供增值電信服務(wù)D.殘疾人用品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)殘疾人員專用設(shè)備2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得含稅收入117萬元，收取包裝費(fèi)2.34萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售化妝品應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。（假定化妝品適用13%稅率）A.13B.15.40C.16D.16.403.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.某煙廠生產(chǎn)銷售甲類卷煙B.某酒廠生產(chǎn)銷售糧食白酒C.某汽車廠生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車D.某化妝品公司生產(chǎn)銷售高檔香水4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）。A.可以從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣B.可以從銷項(xiàng)稅額中部分抵扣C.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后抵扣5.某企業(yè)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表中，營業(yè)收入為2000萬元，營業(yè)成本為1200萬元，銷售費(fèi)用為200萬元，管理費(fèi)用為150萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬元，資產(chǎn)減值損失為50萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為20萬元，投資收益為30萬元。該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤為（）萬元。A.330B.380C.400D.4306.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈收入B.企業(yè)對外投資收益C.企業(yè)提供勞務(wù)收入D.國債利息收入7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出D.企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人。A.30B.60C.90D.1839.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.稅務(wù)師提供稅務(wù)咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬D.企業(yè)債券利息所得10.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為80萬元，允許扣除的成本費(fèi)用為50萬元，該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬元。（假定經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，對應(yīng)稅率表略）A.3.2B.4.8C.6.4D.8.011.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)范圍不包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理D.代為簽訂合同12.涉稅服務(wù)人員從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則不包括（）。A.依法納稅原則B.獨(dú)立公正原則C.客戶至上原則D.誠信原則13.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人涉嫌逃避繳納稅款行為的稅務(wù)檢查，其檢查期限一般不得超過（）個(gè)月。A.3B.6C.12D.1814.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭議的一種法律制度B.稅務(wù)行政復(fù)議必須由上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行C.稅務(wù)行政復(fù)議可以附帶審查具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行15.合同的訂立需要經(jīng)過要約和承諾兩個(gè)階段。下列行為中，屬于要約的是（）。A.懸賞廣告B.寄送的價(jià)目表C.拍賣公告D.購買人向出賣人發(fā)出購買特定商品的意向表示16.根據(jù)民法典合同編的規(guī)定，下列合同中，屬于實(shí)踐合同的是（）。A.買賣合同B.贈與合同C.借款合同D.保管合同17.某企業(yè)因欠繳稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）。A.書面通知其開戶銀行從其存款中劃撥稅款B.扣押、查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.將其法定代表人拘留D.申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行18.稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式不包括（）。A.按年計(jì)征，分期預(yù)繳B.按季計(jì)征，年終匯算清繳C.按次征收D.定期定額征收19.下列關(guān)于訴訟時(shí)效的表述，正確的是（）。A.訴訟時(shí)效期間，因不可抗力或者其他障礙不能行使請求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止B.訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人即喪失勝訴權(quán)C.訴訟時(shí)效期間，權(quán)利人提起訴訟即中斷訴訟時(shí)效D.身體受到傷害要求賠償?shù)脑V訟時(shí)效期間為1年20.涉稅服務(wù)相關(guān)法律中，規(guī)定了對納稅人、扣繳義務(wù)人以及稅收征收管理相對人的權(quán)利和義務(wù)的法律是（）。A.《民法典》B.《刑法》C.《稅收征收管理法》D.《會計(jì)法》二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷售行為中，適用13%低稅率征收增值稅的有（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售圖書、報(bào)紙、雜志C.銷售食用鹽D.銷售自產(chǎn)用于出口的貨物22.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的合理費(fèi)用有（）。A.生產(chǎn)產(chǎn)品的直接材料費(fèi)用B.職工的工資薪金支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出23.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得24.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中，稅務(wù)師事務(wù)所在提供涉稅服務(wù)時(shí)，需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）。A.專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)B.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)25.根據(jù)《民法典》合同編的規(guī)定，下列關(guān)于合同履行的表述，正確的有（）。A.債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照約定的數(shù)額和支付方式向債權(quán)人履行債務(wù)B.對合同條款約定不明確，依照相關(guān)法律規(guī)定仍不能確定的，適用履行習(xí)慣C.債權(quán)人可以拒絕債務(wù)人部分履行債務(wù)，但部分履行不損害債權(quán)人利益的除外D.因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責(zé)任26.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為自知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)。A.60日B.90日C.1年D.2年27.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知其開戶銀行從其存款中劃撥稅款B.扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.限制其出境D.通知有關(guān)單位阻止其轉(zhuǎn)移應(yīng)納稅款28.涉稅服務(wù)相關(guān)法律中，與稅收征管密切相關(guān)的基本原則包括（）。A.依法治稅原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收法定原則29.下列關(guān)于民事訴訟的表述，正確的有（）。A.民事訴訟的當(dāng)事人有權(quán)委托訴訟代理人B.民事訴訟實(shí)行公開審判制度C.民事訴訟的起訴時(shí)效期間為3年D.民事訴訟的判決書一經(jīng)作出即發(fā)生法律效力30.涉稅服務(wù)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括（）。A.客戶至上B.誠實(shí)守信C.專業(yè)勝任D.監(jiān)督管理三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計(jì)算步驟，每步驟得分。）31.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售化妝品取得含稅收入150萬元，收取包裝費(fèi)5.85萬元。該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售化妝品和包裝費(fèi)應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？（假定化妝品適用13%稅率，包裝費(fèi)并入銷售額）32.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，資產(chǎn)減值損失20萬元。該企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤是多少萬元？33.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為100萬元，允許扣除的成本費(fèi)用為60萬元，該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額是多少萬元？（假定經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，對應(yīng)稅率表略）34.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是多少萬元？四、簡答題（本題型共4題，每題6分，共24分。請根據(jù)題目要求作答。）35.簡述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。36.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括哪些方面。37.簡述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件。38.簡述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施程序。五、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求作答。）39.某公司為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得含稅收入117萬元，產(chǎn)品適用13%稅率。（2）提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入11.3萬元，服務(wù)適用9%稅率。（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。（4）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，成本為8萬元，無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額是多少萬元？40.某個(gè)體工商戶業(yè)主為A，其2024年度經(jīng)營所得收入總額為120萬元，允許扣除的成本費(fèi)用為70萬元。該個(gè)體工商戶2024年度還發(fā)生以下支出：（1）A本人及其配偶的工資性支出12萬元。（2）在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)接受技能培訓(xùn)的支出2萬元。（3）通過公益性社會組織捐贈給貧困地區(qū)的款項(xiàng)5萬元。（假定經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，對應(yīng)稅率表略；個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目包括業(yè)主本人的基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等，其中A本人允許扣除的基本減除費(fèi)用為6萬元，專項(xiàng)扣除為3萬元，專項(xiàng)附加扣除為10萬元。）該個(gè)體工商戶業(yè)主A2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額是多少萬元？---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.C4.C5.A6.D7.B8.D9.C10.B11.D12.A13.B14.B15.D16.D17.C18.B19.A20.C二、多項(xiàng)選擇題21.ABC22.ABD23.ABCD24.ABD25.ABCD26.ABC27.ABD28.ABCD29.ABC30.BCD三、計(jì)算題31.銷售額=150+5.85/(1+13%)=155(萬元)銷項(xiàng)稅額=155*13%=20.15(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4(萬元)應(yīng)納增值稅額=20.15-10.4=9.75(萬元)（或：銷項(xiàng)稅額=150*13%+5.85/(1+13%)*13%=19.5+0.65=20.15(萬元)應(yīng)納增值稅額=20.15-10.4=9.75(萬元)）32.營業(yè)利潤=500-300-50-80-40-20=110(萬元)33.應(yīng)納稅所得額=100-60=40(萬元)（5%速算扣除數(shù)0）稅率5%應(yīng)納個(gè)人所得稅額=40*5%=2(萬元)34.應(yīng)納企業(yè)所得稅額=200*25%=50(萬元)四、簡答題35.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）首先計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，即銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)收取的價(jià)款，按照適用的稅率計(jì)算增值稅。（2）然后計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，即購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)支付的、并取得增值稅專用發(fā)票的稅額。（3）最后，將當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，即為當(dāng)期應(yīng)納稅額。（4）如果計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則當(dāng)期不繳納增值稅，形成留抵稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。36.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括：（1）減免稅優(yōu)惠：如對高新技術(shù)企業(yè)、軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路產(chǎn)業(yè)等給予稅收減免；對設(shè)在西部地區(qū)、小規(guī)模納稅人等給予稅收優(yōu)惠。（2）加速折舊優(yōu)惠：對符合條件的企業(yè)固定資產(chǎn)，允許其加速折舊，提前計(jì)入成本費(fèi)用，從而減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（3）加計(jì)扣除優(yōu)惠：對研發(fā)費(fèi)用、安置殘疾人員工資等，允許其加計(jì)一定比例的扣除額，從而減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（4）其他優(yōu)惠：如資產(chǎn)重組、慈善捐贈等方面的稅收優(yōu)惠。37.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件：（1）有自己的名稱、組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)場所。（2）有符合規(guī)定的注冊資產(chǎn)和注冊稅務(wù)師。（3）設(shè)立合伙人或者股東符合法定條件。（4）有健全的內(nèi)部管理制度。（5）符合法