2025稅務(wù)師《稅法一》模擬測(cè)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)稅法基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收法律主義要求稅務(wù)機(jī)關(guān)可以靈活解釋稅法B.稅收公平原則僅指形式公平，不包括實(shí)質(zhì)公平C.稅收效率原則主要考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用D.稅收中性原則要求稅收政策不影響納稅人的經(jīng)濟(jì)決策2.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，屬于增值稅納稅人的是（）。A.向境外單位提供服務(wù)，但收取的是人民幣款項(xiàng)的境內(nèi)公司B.境內(nèi)事業(yè)單位偶然取得的服務(wù)收入C.單位向其下屬獨(dú)立核算的機(jī)構(gòu)提供應(yīng)稅服務(wù)D.境內(nèi)個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)3.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，必須登記為一般納稅人B.新設(shè)立的企業(yè)，無(wú)論銷售額高低，默認(rèn)為一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，可以選擇登記為一般納稅人D.只要是企業(yè)法人，就應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人4.某商貿(mào)企業(yè)銷售商品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)23400元，適用稅率13%。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.2000B.2400C.2300D.19005.下列貨物銷售行為，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售委托加工收回的消費(fèi)品C.出售自己使用過(guò)的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)D.將自產(chǎn)的原材料分配給投資者6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于建造不動(dòng)產(chǎn)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣B.可以全額抵扣C.可以分兩年抵扣D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后抵扣7.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，無(wú)需視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資，無(wú)需視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品，無(wú)需視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額8.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況是（）。A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物B.向一般納稅人銷售貨物，對(duì)方明確要求開(kāi)具專用發(fā)票C.委托其他納稅人代開(kāi)專用發(fā)票D.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物9.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅政策的表述，正確的是（）。A.出口貨物勞務(wù)，一律適用免稅并退稅政策B.出口適用零稅率的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部退還C.出口免稅的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣或退稅D.出口企業(yè)可以自主選擇適用免稅或退稅政策10.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。下列關(guān)于居民企業(yè)的表述，正確的是（）。A.居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人B.居民企業(yè)是指按外國(guó)法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C.居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)D.居民企業(yè)僅就來(lái)源于中國(guó)境外的所得繳納企業(yè)所得稅11.下列收入，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入B.財(cái)政撥款C.逾期未收回的應(yīng)收賬款利息收入D.出租固定資產(chǎn)的租金收入12.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。A.向關(guān)聯(lián)方支付的不合理利息費(fèi)用B.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.用于廣告宣傳的支出D.為投資者支付的個(gè)人所得稅13.下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)無(wú)論是否使用，均應(yīng)計(jì)提折舊并在稅前扣除B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行決定，與稅法規(guī)定無(wú)關(guān)C.企業(yè)購(gòu)置用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，折舊或攤銷費(fèi)用加計(jì)50%扣除D.存貨的計(jì)價(jià)方法僅對(duì)會(huì)計(jì)核算有影響，對(duì)稅務(wù)處理無(wú)影響14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除的是（）。A.因意外事故損失的材料成本B.支付給員工的工資薪金C.按規(guī)定繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.超過(guò)稅法規(guī)定比例的廣告費(fèi)支出15.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)。下列關(guān)于這些所得計(jì)稅方法的表述，正確的是（）。A.工資薪金所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，沒(méi)有費(fèi)用扣除16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定B.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除只能由本人申報(bào)C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)10年D.納稅人只能選擇一個(gè)子女享受子女教育專項(xiàng)附加扣除17.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用（）稅率。A.5%B.10%C.5%至35%的超額累進(jìn)稅率D.20%18.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%19.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油等。下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.只有生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)才是消費(fèi)稅納稅人B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅納稅人C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口者不承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)D.批發(fā)應(yīng)稅消費(fèi)品，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅20.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅方法的表述，正確的是（）。A.從價(jià)定率計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅基礎(chǔ)為含消費(fèi)稅但不含增值稅的銷售額B.從量定額計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果銷售數(shù)量未滿1噸，則不繳納消費(fèi)稅C.卷煙和白酒適用復(fù)合計(jì)稅方法，計(jì)稅額為從價(jià)定率和從量定額之和D.消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)市場(chǎng)情況核定21.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。下列車輛，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛的是（）。A.二手摩托車B.新能源電動(dòng)汽車C.拖拉機(jī)D.大客車22.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和C.增值稅稅額D.消費(fèi)稅稅額23.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施不包括（）。A.查詢存款賬戶B.查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物C.強(qiáng)制執(zhí)行納稅人其他財(cái)產(chǎn)D.限制納稅人的人員自由24.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅款額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)，退還稅款，并按銀行同期存款利率支付利息。A.1年B.2年C.3年D.5年25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，不包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.調(diào)查納稅人與其他單位或者個(gè)人之間的資金往來(lái)情況C.詢問(wèn)納稅人有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問(wèn)題D.直接決定納稅人的稅額調(diào)整二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）26.稅收法律主義的基本要求包括（）。A.稅收征收必須依法進(jìn)行B.稅收法律、行政法規(guī)不得溯及既往C.納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟D.稅收立法權(quán)主要由國(guó)務(wù)院行使27.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品B.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買貨物C.向一般納稅人銷售貨物D.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物28.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的有（）。A.將自產(chǎn)貨物分配給股東B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利C.將委托加工收回的貨物作為投資D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品（最終產(chǎn)品不同稅目）29.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.接受捐贈(zèng)的貨幣資產(chǎn)30.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的有（）。A.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)B.工藝規(guī)程制定費(fèi)C.中試產(chǎn)品試制費(fèi)D.與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的人員工資、福利費(fèi)、租金等費(fèi)用31.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.企業(yè)債券利息所得32.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月B.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要符合一定條件D.納稅人需要留存相關(guān)資料備查33.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的受托方C.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)口者D.在中國(guó)境內(nèi)批發(fā)應(yīng)稅消費(fèi)品的批發(fā)商34.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.比例稅率35.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）。A.汽車B.摩托車C.貨車D.新能源汽車（符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的）36.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同而不同，包括（）。A.省級(jí)以下政府所在地的市區(qū)，稅率為5%B.其他城市市區(qū)，稅率為7%C.縣城、鎮(zhèn)，稅率為5%D.不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%37.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施包括（）。A.要求納稅人提供納稅擔(dān)保B.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)C.依法追繳偷稅、漏稅的稅款D.通知金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款38.納稅人享有的稅法權(quán)利包括（）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的陳述、申辯進(jìn)行聽(tīng)取B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人保守商業(yè)秘密D.對(duì)超過(guò)應(yīng)納稅款額繳納的稅款要求退還39.稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.賬戶檢查B.現(xiàn)場(chǎng)檢查C.調(diào)查取證D.詢問(wèn)納稅人和相關(guān)證人40.下列關(guān)于稅收征收管理法適用范圍的表述，正確的有（）。A.包括對(duì)內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)的稅收征收管理B.包括對(duì)中央稅、地方稅和中央地方共享稅的征收管理C.不包括對(duì)稅收違法行為的行政處罰D.稅務(wù)行政復(fù)議適用稅收征收管理法三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）41.稅收公平原則要求所有納稅人繳納的稅額絕對(duì)相等。（）42.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是固定的，不能根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。（）43.增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）44.企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論盈利與否，都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。（）45.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不做任何審核。（）46.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。（）47.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，無(wú)論車輛是否用于營(yíng)運(yùn)。（）48.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。（）49.稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟期間，稅務(wù)檢查可以中止。（）50.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料。（）四、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，得出計(jì)算結(jié)果。）51.某商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）2024年3月銷售商品取得含稅銷售額30000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20000元，稅額2600元，該貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為多少元？52.某居民企業(yè)2024年度經(jīng)營(yíng)收入總額為800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本350萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出8萬(wàn)元（該企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)，且符合稅法規(guī)定的扣除比例）。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？53.張某為某公司高級(jí)工程師，2024年12月取得工資薪金收入30000元，取得年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金50000元（單獨(dú)計(jì)稅）。假設(shè)張某12月份無(wú)其他所得，其12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？（不考慮專項(xiàng)附加扣除等其他因素）54.某工廠委托一家酒廠加工酒精，工廠提供原材料成本10萬(wàn)元，酒廠收取加工費(fèi)5萬(wàn)元（不含增值稅），并代收代繳消費(fèi)稅。假設(shè)酒精適用消費(fèi)稅稅率5%。酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為多少元？五、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法規(guī)定，進(jìn)行分析和計(jì)算。）55.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售額80萬(wàn)元，適用稅率13%。(2)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于贊助某活動(dòng)，成本50萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。(3)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元，稅額7.8萬(wàn)元，材料已入庫(kù)。(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元。(5)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額15萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司5月份應(yīng)納（或應(yīng)退）增值稅為多少元？56.王先生為某公司職員，2024年12月取得以下收入：(1)工資薪金收入30000元。(2)取得全年一次性獎(jiǎng)金15000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。(3)轉(zhuǎn)讓個(gè)人住房，收入80萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)時(shí)成本60萬(wàn)元，已繳納印花稅5000元。(4)財(cái)產(chǎn)出租收入每月5000元，每月支付相關(guān)費(fèi)用500元，已繳納增值稅和房產(chǎn)稅。假設(shè)王先生12月份無(wú)其他所得，其12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？（不考慮專項(xiàng)附加扣除等其他因素）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：稅收法律主義要求依法征稅、依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能隨意解釋稅法；稅收公平原則包括形式公平和實(shí)質(zhì)公平；稅收效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率；稅收中性原則要求稅收政策盡量不影響納稅人的經(jīng)濟(jì)決策。2.D解析：增值稅納稅人按年應(yīng)稅銷售額和是否為一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定。向境外單位提供服務(wù)，若收取的是人民幣款項(xiàng)，且年應(yīng)稅銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，則需登記為一般納稅人，否則可能按小規(guī)模納稅人管理。境內(nèi)事業(yè)單位偶然取得的服務(wù)收入通常不征稅或按勞務(wù)報(bào)酬所得繳個(gè)稅。單位向下屬獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)提供服務(wù)，若能準(zhǔn)確核算，可能無(wú)需視同銷售。個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，若年銷售額超標(biāo)準(zhǔn)，需登記為一般納稅人。3.C解析：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，可以選擇登記為一般納稅人。個(gè)人年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人。新設(shè)立的企業(yè)，若銷售額未超標(biāo)準(zhǔn)，默認(rèn)為小規(guī)模納稅人。居民企業(yè)是指按中國(guó)法律成立，或雖按外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。企業(yè)法人若年銷售額未超標(biāo)準(zhǔn)，也可能是小規(guī)模納稅人。4.B解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率=23400/(1+13%)×13%=2400元。5.D解析：銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售委托加工收回的消費(fèi)品、出售使用過(guò)的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，均屬于增值稅征稅范圍。將自產(chǎn)原材料分配給投資者，屬于視同銷售行為。6.A解析：用于建造不動(dòng)產(chǎn)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)視同不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)投資處理。7.D解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對(duì)外投資、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人，均屬于增值稅視同銷售行為。將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品，不視同銷售。8.B解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，一般不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，特殊情況如對(duì)方（一般納稅人）明確要求，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開(kāi)具專用發(fā)票。9.C解析：出口免稅的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣或退稅。出口適用零稅率的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以退還，也可以免退稅。出口企業(yè)可根據(jù)自身情況選擇免稅或退稅政策。出口貨物勞務(wù)，可能適用免稅或退稅政策。10.B解析：居民企業(yè)是指按中國(guó)法律成立，或雖按外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅。新設(shè)立的企業(yè)，若銷售額未超標(biāo)準(zhǔn)，可能是小規(guī)模納稅人。企業(yè)法人若年應(yīng)稅銷售額未超標(biāo)準(zhǔn)，也可能是小規(guī)模納稅人。11.B解析：財(cái)政撥款屬于不征稅收入。捐贈(zèng)收入、逾期未收回的應(yīng)收賬款利息收入、出租固定資產(chǎn)的租金收入，通常屬于應(yīng)稅收入。12.C解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，可以在稅前扣除。向關(guān)聯(lián)方支付的不合理利息費(fèi)用、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、為投資者支付的個(gè)人所得稅，均不得在稅前扣除。13.C解析：固定資產(chǎn)在使用時(shí)才需計(jì)提折舊并在稅前扣除。無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限有稅法規(guī)定，企業(yè)不能自行決定。企業(yè)購(gòu)置用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，其折舊或攤銷費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。14.D解析：因意外事故損失的材料成本、支付給員工的工資薪金、按規(guī)定繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，均可以在稅前扣除。超過(guò)稅法規(guī)定比例的廣告費(fèi)支出，不得在稅前扣除。15.D解析：工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，沒(méi)有費(fèi)用扣除。16.D解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院確定。大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要符合一定條件且由納稅人自行申報(bào)。住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月（20年）。納稅人可以根據(jù)自身情況選擇享受子女教育或3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除。17.C解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。18.A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入10%（金融企業(yè)為15%）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。19.B解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅納稅人（除少數(shù)情況外）。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口者承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)。批發(fā)應(yīng)稅消費(fèi)品（除啤酒、黃酒外），批發(fā)環(huán)節(jié)也征收消費(fèi)稅。20.A解析：從價(jià)定率計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅基礎(chǔ)為不含增值稅的銷售額。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按9%扣除進(jìn)項(xiàng)稅額（若是一般納稅人）。銷售數(shù)量未滿1噸，但達(dá)到1噸的百分比（如0.5噸），仍需按比例計(jì)算繳納消費(fèi)稅。卷煙和白酒適用復(fù)合計(jì)稅方法，計(jì)稅額為從價(jià)定率和從量定額之和。消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的情況較少，通常按市場(chǎng)價(jià)或成本價(jià)核定。21.A解析：二手摩托車屬于二手應(yīng)稅車輛，購(gòu)置新摩托車才屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛。新能源汽車、拖拉機(jī)、大客車，根據(jù)其類型和用途，可能不繳納車輛購(gòu)置稅。22.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。23.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢存款賬戶、查封扣押財(cái)產(chǎn)、強(qiáng)制執(zhí)行財(cái)產(chǎn)、通知銀行劃撥稅款等，但無(wú)權(quán)限制納稅人的人員自由。24.C解析：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅款額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)退還，并按銀行同期存款利率支付利息。25.B解析：稅務(wù)檢查包括檢查賬簿憑證資料、調(diào)查資金往來(lái)、詢問(wèn)相關(guān)人員等。詢問(wèn)納稅人和相關(guān)證人屬于稅務(wù)檢查手段。二、多項(xiàng)選擇題26.ABC解析：稅收法律主義要求依法征稅、依法納稅，法律不得溯及既往，納稅人享有陳述、申辯、復(fù)議、訴訟等權(quán)利。稅收立法權(quán)主要由全國(guó)人大及其常委會(huì)行使，國(guó)務(wù)院制定稅收行政法規(guī)。27.CD解析：向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按9%扣除進(jìn)項(xiàng)稅額（需是一般納稅人且取得合規(guī)憑證）。向小規(guī)模納稅人購(gòu)買貨物，對(duì)方無(wú)法開(kāi)具專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。向一般納稅人銷售貨物，可以開(kāi)具專用發(fā)票。向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開(kāi)具專用發(fā)票。28.ABC解析：將自產(chǎn)貨物分配給股東、用于集體福利、作為投資，均屬于增值稅視同銷售行為。將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品，若最終產(chǎn)品與半成品稅目不同，則視同銷售；若稅目相同，則不視同銷售。29.AB解析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)，屬于不征稅收入。國(guó)債利息收入屬于免稅收入。接受捐贈(zèng)的貨幣資產(chǎn)，若通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)，可能可以扣除，但本身捐贈(zèng)行為產(chǎn)生的所得一般要交稅。30.ABCD解析：新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)、中試產(chǎn)品試制費(fèi)，以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的人員工資、福利費(fèi)、租金等費(fèi)用，均屬于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍。31.ABCD解析：工資薪金、財(cái)產(chǎn)租賃、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，均是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。32.ACD解析：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月（20年）。子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要符合一定條件（年度扣除限額、醫(yī)保目錄等）。納稅人需要留存相關(guān)資料備查。33.ABC解析：在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)口者，均為消費(fèi)稅納稅人。批發(fā)應(yīng)稅消費(fèi)品（除啤酒、黃酒）的批發(fā)商，在某些情況下（如啤酒、黃酒）是消費(fèi)稅納稅人，但在大多數(shù)情況下，消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、進(jìn)口和零售（卷煙、白酒、成品油等）。34.ABC解析：消費(fèi)稅計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅。消費(fèi)稅稅率分為比例稅率和定額稅率。35.ABCD解析：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車（貨車屬于車輛購(gòu)置稅征收范圍，但可能有特定政策），以及符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的新能源汽車。36.ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率：省級(jí)政府所在地市區(qū)7%，其他城市市區(qū)5%，縣城、鎮(zhèn)5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的1%。37.ABC解析：要求提供納稅擔(dān)保、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（查封扣押財(cái)產(chǎn)、通知銀行劃撥）、追繳偷漏稅款，均為稅款征收措施。凍結(jié)存款屬于稅收保全措施。38.ABC解析：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)聽(tīng)取陳述申辯、申請(qǐng)復(fù)議或訴訟、要求保守商業(yè)秘密等。對(duì)超過(guò)應(yīng)納稅款要求退還的權(quán)利也屬于稅法權(quán)利。39.ABCD解析：賬戶檢查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)查取證、詢問(wèn)納稅人和證人，均是稅務(wù)檢查的方式方法。40.AB解析：稅收征收管理法適用于所有在中國(guó)境內(nèi)從事稅收征收管理的稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，包括內(nèi)資、外資企業(yè)，中央、地方稅種。其調(diào)整范圍包括稅款征收管理全過(guò)程，包括對(duì)稅收違法行為的處理。稅務(wù)行政復(fù)議適用《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》，與稅收征收管理法是不同法律，但后者可能涉及復(fù)議程序的具體執(zhí)行。三、判斷題41.×解析：稅收公平原則包括形式公平（法律面前人人平等，相同情況相同征稅）和實(shí)質(zhì)公平（考慮納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)能力，不同情況區(qū)別征稅）。42.×解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，并根據(jù)銷售額是否超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)、是否為特定行業(yè)（如農(nóng)產(chǎn)品銷售）等情況，適用不同的征收率（如3%）。43.×解析：小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。44.√解析：企業(yè)所得稅納稅人（包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所）無(wú)論盈利與否，均需按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，如年度申報(bào)等。45.×解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)有審核責(zé)任。46.√解析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（啤酒、黃酒、成品油等）、進(jìn)口環(huán)節(jié)以及零售環(huán)節(jié)（卷煙、白酒等）。47.√解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，無(wú)論車輛是否用于營(yíng)運(yùn)。48.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。49.×解析：稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟期間，稅務(wù)檢查原則上不停止執(zhí)行，除非法律另有規(guī)定或復(fù)議/法院決定中止。50.√解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人、扣繳義務(wù)人及其他相關(guān)單位和個(gè)人提供與納稅有關(guān)的資料。四、計(jì)算題51.銷項(xiàng)稅額=30000/(1+13%)×13%=3484.93元；進(jìn)項(xiàng)稅額=2600元。解析：一般納稅人銷售貨物，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。購(gòu)進(jìn)貨物取得專用發(fā)票，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率；進(jìn)項(xiàng)稅額從專用發(fā)票注明稅額中取得。52.應(yīng)納稅所得額=800-350-50-30-20+10-5-(8/15%)=425-0.53=424.47萬(wàn)元。解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。收入總額包括經(jīng)營(yíng)收入和營(yíng)業(yè)外收入。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。公益性捐贈(zèng)支出按規(guī)定比例（通常為年度應(yīng)納稅所得額的12%）扣除，此處8萬(wàn)元大于4.47萬(wàn)元（425*12%=51），按限額8萬(wàn)扣除。注意財(cái)務(wù)費(fèi)用是否超標(biāo)未說(shuō)明，此處按題中數(shù)據(jù)計(jì)算。53.工資薪金個(gè)稅=30000×3%-2500=500元；年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅=50000/12=4166.67元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210，獎(jiǎng)金個(gè)稅=50000×10%-210=4790元；合計(jì)個(gè)稅=500+4790=5290元。解析：工資薪金適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，先除以12個(gè)月，按所得額對(duì)應(yīng)的稅率表查找稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算?？倐€(gè)稅=工資個(gè)稅+獎(jiǎng)金個(gè)稅。54.酒精消費(fèi)稅=(10+5)/(1-5%)×5%=15/0.95×