稅收征管法考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管法的立法宗旨不包括以下哪項(xiàng)？保障國家稅收收入保護(hù)納稅人合法權(quán)益規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法增加財(cái)政預(yù)算收入2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記？10日30日60日90日3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款多少比例的滯納金？萬分之零點(diǎn)五萬分之三千分之零點(diǎn)五千分之三4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的多少？100%120%150%200%5.納稅人抗稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處拒繳稅款幾倍以下的罰款？1倍3倍5倍10倍6.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可在收到處罰決定書之日起多少日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議？10日15日30日60日7.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施？書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)存款扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品拍賣納稅人的商品以抵繳稅款通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境8.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起多少日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件？5日10日15日30日9.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以多少罰款？2000元以下5000元以下1萬元以下5萬元以下10.稅收征管法中所稱“稅收優(yōu)先”是指稅款優(yōu)先于以下哪種債權(quán)？無擔(dān)保債權(quán)抵押權(quán)質(zhì)權(quán)留置權(quán)多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.納稅人的權(quán)利包括以下哪些？知情權(quán)陳述申辯權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán)要求保密權(quán)2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有哪些？依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的3.以下屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有？書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品查封納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所變賣納稅人的貨物抵繳稅款4.納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況報(bào)送哪些資料？財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中可以采取的檢查措施包括？檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料6.以下哪些屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為？偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證在賬簿上多列支出或者不列、少列收入經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)繳納稅款后，以假報(bào)出口等欺騙手段騙取所繳納的稅款7.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在稅收征管工作中，不得有哪些行為？索賄受賄徇私舞弊玩忽職守濫用職權(quán)8.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策的管理方式？免稅減稅退稅稅收抵免9.納稅人有下列哪些情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額？依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人開具哪些憑證？完稅憑證發(fā)票稅收繳款書納稅申報(bào)表判斷題（每題2分，共10題）1.稅收征管法適用于一切稅收的征收管理。2.納稅人必須在納稅期限內(nèi)如實(shí)辦理納稅申報(bào)，即使沒有應(yīng)納稅款。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的所有銀行賬戶進(jìn)行查詢。4.稅收保全措施適用于所有從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。5.納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。7.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的存款賬戶，但查詢個(gè)人儲(chǔ)蓄存款需經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。9.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。10.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收征管法的立法目的。2.納稅人未按期申報(bào)納稅的法律責(zé)任有哪些？3.什么是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？其適用條件是什么？4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下可以采取稅收保全措施？討論題（總4題，每題5分）1.結(jié)合實(shí)例，談?wù)勅绾蝺?yōu)化稅收征管服務(wù)，提高納稅人滿意度。2.如何理解“稅收法定原則”在稅收征管法中的體現(xiàn)？3.分析當(dāng)前稅收征管信息化建設(shè)面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策。4.討論納稅人權(quán)利保護(hù)與稅收征管效率之間的平衡。答案部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題1.D2.B3.A4.A5.C6.D7.C8.B9.A10.A多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AC判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.對(duì)6.對(duì)7.對(duì)8.對(duì)9.對(duì)10.對(duì)簡(jiǎn)答題1.立法目的：加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。2.未按期申報(bào)：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下罰款。3.強(qiáng)制執(zhí)行：稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院依法采取強(qiáng)制手段追繳稅款。條件：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納或解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納逾期仍未繳納。4.稅收保全措施：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，限期內(nèi)有逃避納稅義務(wù)跡象。條件：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，限期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)跡象。討論題1.優(yōu)化服務(wù)：推進(jìn)“非接觸式”辦稅，簡(jiǎn)化流程，加強(qiáng)政策宣傳，提升線上服務(wù)體驗(yàn)，設(shè)立綠