第1篇第一章總則第一條為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范對外結(jié)賬行為，確保資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有對外結(jié)賬業(yè)務(wù)，包括但不限于采購、銷售、工程、租賃、服務(wù)等。第三條對外結(jié)賬審核應(yīng)遵循真實性、合法性、合規(guī)性、及時性和完整性的原則。第二章審核機構(gòu)及職責(zé)第四條公司設(shè)立對外結(jié)賬審核委員會（以下簡稱“審核委員會”），負(fù)責(zé)對外結(jié)賬審核工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條審核委員會由財務(wù)部、審計部、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)負(fù)責(zé)人組成，主任由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任。第六條審核委員會的主要職責(zé)：1.制定對外結(jié)賬審核管理制度和流程；2.審核對外結(jié)賬申請，確保其真實性、合法性、合規(guī)性；3.對外結(jié)賬審核結(jié)果的審批；4.對外結(jié)賬審核工作的監(jiān)督和檢查；5.定期分析對外結(jié)賬審核情況，提出改進措施。第三章審核程序第七條對外結(jié)賬審核程序分為以下步驟：1.申請與審批：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《對外結(jié)賬申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，報送財務(wù)部。2.憑證審核：財務(wù)部對《對外結(jié)賬申請單》及相關(guān)憑證進行初步審核，包括但不限于發(fā)票、合同、付款申請等。3.業(yè)務(wù)審核：業(yè)務(wù)部門對憑證的真實性、合法性、合規(guī)性進行審核。4.財務(wù)審核：財務(wù)部對憑證的完整性、準(zhǔn)確性進行審核。5.審核委員會審核：審核委員會對《對外結(jié)賬申請單》及相關(guān)憑證進行綜合審核。6.審批與支付：審核委員會審核通過后，由財務(wù)部辦理支付手續(xù)。第四章審核內(nèi)容第八條對外結(jié)賬審核內(nèi)容包括：1.真實性審核：審核憑證是否真實，內(nèi)容是否與實際情況相符。2.合法性審核：審核憑證是否符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.合規(guī)性審核：審核憑證是否符合公司內(nèi)部控制要求。4.完整性審核：審核憑證是否齊全，內(nèi)容是否完整。5.準(zhǔn)確性審核：審核憑證金額、日期、簽名等是否準(zhǔn)確。6.及時性審核：審核憑證是否在規(guī)定時間內(nèi)完成。第五章審核結(jié)果處理第九條對外結(jié)賬審核結(jié)果分為以下幾種：1.審核通過：憑證真實、合法、合規(guī)，審核委員會同意支付。2.審核不通過：憑證存在虛假、違法、違規(guī)等問題，審核委員會不予支付。3.審核退回：憑證存在疑問，需補充材料或修改后重新審核。第十條對外結(jié)賬審核結(jié)果的處理：1.審核通過：財務(wù)部辦理支付手續(xù)。2.審核不通過：業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核委員會意見進行整改，重新提交審核。3.審核退回：業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核委員會意見進行整改，重新提交審核。第六章監(jiān)督與檢查第十一條公司審計部對對外結(jié)賬審核工作進行定期和不定期的監(jiān)督與檢查。第十二條對外結(jié)賬審核工作中存在以下問題的，將追究相關(guān)責(zé)任：1.審核人員未按照規(guī)定程序進行審核。2.審核人員玩忽職守，導(dǎo)致資金損失。3.審核人員收受賄賂，泄露公司商業(yè)秘密。第七章附則第十三條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。第一章總則第一條為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范對外結(jié)賬行為，確保資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有對外結(jié)賬業(yè)務(wù)，包括但不限于采購、銷售、工程、租賃、服務(wù)等。第三條對外結(jié)賬審核應(yīng)遵循真實性、合法性、合規(guī)性、及時性和完整性的原則。第二章審核機構(gòu)及職責(zé)第四條公司設(shè)立對外結(jié)賬審核委員會（以下簡稱“審核委員會”），負(fù)責(zé)對外結(jié)賬審核工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條審核委員會由財務(wù)部、審計部、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)負(fù)責(zé)人組成，主任由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任。第六條審核委員會的主要職責(zé)：1.制定對外結(jié)賬審核管理制度和流程；2.審核對外結(jié)賬申請，確保其真實性、合法性、合規(guī)性；3.對外結(jié)賬審核結(jié)果的審批；4.對外結(jié)賬審核工作的監(jiān)督和檢查；5.定期分析對外結(jié)賬審核情況，提出改進措施。第三章審核程序第七條對外結(jié)賬審核程序分為以下步驟：1.申請與審批：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《對外結(jié)賬申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，報送財務(wù)部。2.憑證審核：財務(wù)部對《對外結(jié)賬申請單》及相關(guān)憑證進行初步審核，包括但不限于發(fā)票、合同、付款申請等。3.業(yè)務(wù)審核：業(yè)務(wù)部門對憑證的真實性、合法性、合規(guī)性進行審核。4.財務(wù)審核：財務(wù)部對憑證的完整性、準(zhǔn)確性進行審核。5.審核委員會審核：審核委員會對《對外結(jié)賬申請單》及相關(guān)憑證進行綜合審核。6.審批與支付：審核委員會審核通過后，由財務(wù)部辦理支付手續(xù)。第四章審核內(nèi)容第八條對外結(jié)賬審核內(nèi)容包括：1.真實性審核：審核憑證是否真實，內(nèi)容是否與實際情況相符。2.合法性審核：審核憑證是否符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.合規(guī)性審核：審核憑證是否符合公司內(nèi)部控制要求。4.完整性審核：審核憑證是否齊全，內(nèi)容是否完整。5.準(zhǔn)確性審核：審核憑證金額、日期、簽名等是否準(zhǔn)確。6.及時性審核：審核憑證是否在規(guī)定時間內(nèi)完成。第五章審核結(jié)果處理第九條對外結(jié)賬審核結(jié)果分為以下幾種：1.審核通過：憑證真實、合法、合規(guī)，審核委員會同意支付。2.審核不通過：憑證存在虛假、違法、違規(guī)等問題，審核委員會不予支付。3.審核退回：憑證存在疑問，需補充材料或修改后重新審核。第十條對外結(jié)賬審核結(jié)果的處理：1.審核通過：財務(wù)部辦理支付手續(xù)。2.審核不通過：業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核委員會意見進行整改，重新提交審核。3.審核退回：業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核委員會意見進行整改，重新提交審核。第六章監(jiān)督與檢查第十一條公司審計部對對外結(jié)賬審核工作進行定期和不定期的監(jiān)督與檢查。第十二條對外結(jié)賬審核工作中存在以下問題的，將追究相關(guān)責(zé)任：1.審核人員未按照規(guī)定程序進行審核。2.審核人員玩忽職守，導(dǎo)致資金損失。3.審核人員收受賄賂，泄露公司商業(yè)秘密。第七章附則第十三條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。第一章總則第一條為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范對外結(jié)賬行為，確保資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有對外結(jié)賬業(yè)務(wù)，包括但不限于采購、銷售、工程、租賃、服務(wù)等。第三條對外結(jié)賬審核應(yīng)遵循真實性、合法性、合規(guī)性、及時性和完整性的原則。第二章審核機構(gòu)及職責(zé)第四條公司設(shè)立對外結(jié)賬審核委員會（以下簡稱“審核委員會”），負(fù)責(zé)對外結(jié)賬審核工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條審核委員會由財務(wù)部、審計部、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)負(fù)責(zé)人組成，主任由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任。第六條審核委員會的主要職責(zé)：1.制定對外結(jié)賬審核管理制度和流程；2.審核對外結(jié)賬申請，確保其真實性、合法性、合規(guī)性；3.對外結(jié)賬審核結(jié)果的審批；4.對外結(jié)賬審核工作的監(jiān)督和檢查；5.定期分析對外結(jié)賬審核情況，提出改進措施。第三章審核程序第七條對外結(jié)賬審核程序分為以下步驟：1.申請與審批：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《對外結(jié)賬申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，報送財務(wù)部。2.憑證審核：財務(wù)部對《對外結(jié)賬申請單》及相關(guān)憑證進行初步審核，包括但不限于發(fā)票、合同、付款申請等。3.業(yè)務(wù)審核：業(yè)務(wù)部門對憑證的真實性、合法性、合規(guī)性進行審核。4.財務(wù)審核：財務(wù)部對憑證的完整性、準(zhǔn)確性進行審核。5.審核委員會審核：審核委員會對《對外結(jié)賬申請單》及相關(guān)憑證進行綜合審核。6.審批與支付：審核委員會審核通過后，由財務(wù)部辦理支付手續(xù)。第四章審核內(nèi)容第八條對外結(jié)賬審核內(nèi)容包括：1.真實性審核：審核憑證是否真實，內(nèi)容是否與實際情況相符。2.合法性審核：審核憑證是否符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.合規(guī)性審核：審核憑證是否符合公司內(nèi)部控制要求。4.完整性審核：審核憑證是否齊全，內(nèi)容是否完整。5.準(zhǔn)確性審核：審核憑證金額、日期、簽名等是否準(zhǔn)確。6.及時性審核：審核憑證是否在規(guī)定時間內(nèi)完成。第五章審核結(jié)果處理第九條對外結(jié)賬審核結(jié)果分為以下幾種：1.審核通過：憑證真實、合法、合規(guī)，審核委員會同意支付。2.審核不通過：憑證存在虛假、違法、違規(guī)等問題，審核委員會不予支付。3.審核退回：憑證存在疑問，需補充材料或修改后重新審核。第十條對外結(jié)賬審核結(jié)果的處理：1.審核通過：財務(wù)部辦理支付手續(xù)。2.審核不通過：業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核委員會意見進行整改，重新提交審核。3.審核退回：業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核委員會意見進行整改，重新提交審核。第六章監(jiān)督與檢查第十一條公司審計部對對外結(jié)賬審核工作進行定期和不定期的監(jiān)督與檢查。第十二條對外結(jié)賬審核工作中存在以下問題的，將追究相關(guān)責(zé)任：1.審核人員未按照規(guī)定程序進行審核。2.審核人員玩忽職守，導(dǎo)致資金損失。3.審核人員收受賄賂，泄露公司商業(yè)秘密。第七章附則第十三條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。第一章總則第一條為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范對外結(jié)賬行為，確保資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有對外結(jié)賬業(yè)務(wù)，包括但不限于采購、銷售、工程、租賃、服務(wù)等。第三條對外結(jié)賬審核應(yīng)遵循真實性、合法性、合規(guī)性、及時性和完整性的原則。第二章審核機構(gòu)及職責(zé)第四條公司設(shè)立對外結(jié)賬審核委員會（以下簡稱“審核委員會”），負(fù)責(zé)對外結(jié)賬審核工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條審核委員會由財務(wù)部、審計部、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)負(fù)責(zé)人組成，主任由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任。第六條審核委員會的主要職責(zé)：1.制定對外結(jié)賬審核管理制度和流程；2.審核對外結(jié)賬申請，確保其真實性、合法性、合規(guī)性；3.對外結(jié)賬審核結(jié)果的審批；4.對外結(jié)賬審核工作的監(jiān)督和檢查；5.定期分析對外結(jié)賬審核情況，提出改進措施。第三章審核程序第七條對外結(jié)賬審核程序分為以下步驟：1.申請與審批：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《對外結(jié)賬申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，報送財務(wù)部。2.憑證審核：財務(wù)部對《對外結(jié)賬申請單》及相關(guān)憑證進行初步審核，包括但不限于發(fā)票、合同、付款申請等。3.業(yè)務(wù)審核：業(yè)務(wù)部門對憑證的真實性、合法性、合規(guī)性進行審核。4.財務(wù)審核：財務(wù)部對憑證的完整性、準(zhǔn)確性進行審核。5.審核委員會審核：審核委員會對《對外結(jié)賬申請單》及相關(guān)憑證進行綜合審核。6.審批與支付：審核委員會審核通過后，由財務(wù)部辦理支付手續(xù)。第四章審核內(nèi)容第八條對外結(jié)賬審核內(nèi)容包括：1.真實性審核：審核憑證是否真實，內(nèi)容是否與實際情況相符。2.合法性審核：審核憑證是否符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.合規(guī)性審核：審核憑證是否符合公司內(nèi)部控制要求。4.完整性審核：審核憑證是否齊全，內(nèi)容是否完整。5.準(zhǔn)確性審核：審核憑證金額、日期、簽名等是否準(zhǔn)確。6.及時性審核：審核憑證是否在規(guī)定時間內(nèi)完成。第五章審核結(jié)果處理第九條對外結(jié)賬審核結(jié)果分為以下幾種：1.審核通過：憑證真實、合法、合規(guī)，審核委員會同意支付。2.審核不通過：憑證存在虛假、違法、違規(guī)等問題，審核委員會不予支付。3.審核退回：憑證存在疑問，需補充材料或修改后重新審核。第十條對外結(jié)賬審核結(jié)果的處理：1.審核通過：財務(wù)部辦理支付手續(xù)。2.審核不通過：業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核委員會意見進行整改，重新提交審核。3.審核退回：業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核委員會意見進行整改，重新提交審核。第六章監(jiān)督與檢查第十一條公司審計部對對外結(jié)賬審核工作進行定期和不定期的監(jiān)督與檢查。第十二條對外結(jié)賬審核工作中存在以下問題的，將追究相關(guān)責(zé)任：1.審核人員未按照規(guī)定程序進行審核。2.審核人員玩忽職守，導(dǎo)致資金損失。3.審核人員收受賄賂，泄露公司商業(yè)秘密。第七章附則第十三條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。第2篇第一章總則第一條為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范對外結(jié)賬行為，確保資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有對外結(jié)賬業(yè)務(wù)，包括但不限于采購、銷售、工程、租賃、投資等領(lǐng)域的款項支付。第三條對外結(jié)賬審核應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：結(jié)賬行為應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求；（二）真實性原則：結(jié)賬憑證和業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確；（三）完整性原則：結(jié)賬憑證和相關(guān)資料應(yīng)齊全；（四）及時性原則：結(jié)賬審核應(yīng)及時進行，確保資金及時支付；（五）效益性原則：合理控制資金支付，提高資金使用效益。第二章組織機構(gòu)及職責(zé)第四條公司設(shè)立對外結(jié)賬審核領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對外結(jié)賬審核工作的監(jiān)督和管理。第五條對外結(jié)賬審核領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：（一）制定對外結(jié)賬審核管理制度；（二）監(jiān)督、檢查對外結(jié)賬審核工作的執(zhí)行情況；（三）對對外結(jié)賬審核工作中發(fā)現(xiàn)的問題進行處理；（四）組織對外結(jié)賬審核人員的培訓(xùn)。第六條公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對外結(jié)賬審核的具體實施，其主要職責(zé)：（一）制定對外結(jié)賬審核流程；（二）對結(jié)賬憑證和相關(guān)資料進行審核；（三）對審核中發(fā)現(xiàn)的問題進行處理；（四）向?qū)ν饨Y(jié)賬審核領(lǐng)導(dǎo)小組報告審核情況。第三章審核程序第七條對外結(jié)賬審核程序如下：一、結(jié)賬申請（一）業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《對外結(jié)賬申請單》，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、付款證明等資料；（二）財務(wù)部門對《對外結(jié)賬申請單》及相關(guān)資料進行初步審核。二、憑證審核（一）財務(wù)部門對結(jié)賬憑證進行審核，包括：1.證實業(yè)務(wù)的真實性、合法性；2.核對金額、數(shù)量、單價等；3.檢查憑證內(nèi)容是否完整、清晰；4.核對附件資料是否齊全。（二）財務(wù)部門對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求補充、更正或說明。三、審批流程（一）財務(wù)部門將審核通過的結(jié)賬憑證及相關(guān)資料提交給對外結(jié)賬審核領(lǐng)導(dǎo)小組；（二）對外結(jié)賬審核領(lǐng)導(dǎo)小組對結(jié)賬憑證進行審批；（三）審批通過的結(jié)賬憑證，由財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。四、付款及憑證歸檔（一）財務(wù)部門根據(jù)審批通過的結(jié)賬憑證，辦理付款手續(xù)；（二）財務(wù)部門將付款憑證及相關(guān)資料歸檔。第四章審核要求第八條對外結(jié)賬審核要求如下：一、憑證審核（一）審核結(jié)賬憑證的真實性、合法性；（二）核對金額、數(shù)量、單價等；（三）檢查憑證內(nèi)容是否完整、清晰；（四）核對附件資料是否齊全。二、業(yè)務(wù)審核（一）審核業(yè)務(wù)的真實性、合法性；（二）核實業(yè)務(wù)流程是否符合公司規(guī)定；（三）檢查業(yè)務(wù)是否符合合同約定。三、風(fēng)險控制（一）關(guān)注結(jié)賬業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，如：合同風(fēng)險、資金風(fēng)險、信用風(fēng)險等；（二）針對風(fēng)險點，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施；（三）對風(fēng)險控制措施的實施情況進行跟蹤、監(jiān)督。第五章附則第九條本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十條本制度自發(fā)布之日起實施。第十一條本制度如有與國家法律法規(guī)相抵觸之處，以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)。第十二條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第3篇第一章總則第一條為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范對外結(jié)賬行為，確保資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有對外結(jié)賬業(yè)務(wù)，包括但不限于采購、銷售、投資、融資等涉及資金支付的業(yè)務(wù)。第三條對外結(jié)賬審核工作應(yīng)遵循以下原則：1.法規(guī)原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行。2.實事求是原則：審核內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。3.效率原則：提高審核效率，確保資金及時支付。4.責(zé)任原則：明確審核責(zé)任，落實責(zé)任追究。第二章審核機構(gòu)及職責(zé)第四條公司設(shè)立對外結(jié)賬審核委員會（以下簡稱“審核委員會”），負(fù)責(zé)對外結(jié)賬審核工作的組織和監(jiān)督。第五條審核委員會組成：1.主任：由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任。2.副主任：由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任。3.成員：由財務(wù)部、采購部、銷售部、審計部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。第六條審核委員會職責(zé)：1.制定對外結(jié)賬審核管理制度及操作流程。2.審核對外結(jié)賬申請，確保資金支付符合公司規(guī)定。3.監(jiān)督對外結(jié)賬業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，確保資金安全。4.定期對對外結(jié)賬業(yè)務(wù)進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)。5.對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。第三章審核程序第七條對外結(jié)賬審核程序如下：1.申請審批1.1業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《對外結(jié)賬申請單》。1.2業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核同意