稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題模擬試卷及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是：()A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.稅收滯納金C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的合理的辦公費(fèi)用2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：()A.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的稅率計(jì)算增值稅額B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，免納個(gè)人所得稅的是：()A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.利息、股息、紅利所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的下列支出中，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是：()A.購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用B.購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)用C.購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生的維修費(fèi)用D.購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生的購(gòu)進(jìn)稅額5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不屬于增值稅征稅范圍的是：()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：()A.企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則確認(rèn)收入和費(fèi)用B.企業(yè)以現(xiàn)金收付制為原則確認(rèn)收入和費(fèi)用C.企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算應(yīng)納稅所得額7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，下列行為中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：()A.銷(xiāo)售自用固定資產(chǎn)B.銷(xiāo)售土地C.出租房屋D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入成本費(fèi)用的是：()A.職工的工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.稅收滯納金C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，下列商品中，不屬于增值稅應(yīng)稅商品的是：()A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品B.銷(xiāo)售礦產(chǎn)品C.銷(xiāo)售建筑材料D.銷(xiāo)售生活消費(fèi)品10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：()A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月預(yù)繳，年終匯算清繳二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)12.企業(yè)下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？()A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.稅收滯納金C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額E.購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用13.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得14.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的視同銷(xiāo)售行為？()A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資C.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.將外購(gòu)貨物用于職工福利E.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.捐贈(zèng)收入D.政府補(bǔ)助收入E.股息、紅利所得三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及______。17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，其中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=______。18.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于______。19.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣______。20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定免稅的項(xiàng)目是______。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，無(wú)論是否取得銷(xiāo)售額，都應(yīng)計(jì)算并繳納增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，所有類(lèi)型的所得都適用超額累進(jìn)稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其應(yīng)納稅額為銷(xiāo)售額乘以規(guī)定的征收率。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)用，可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，它有什么作用？27.問(wèn)：什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度？它包括哪些內(nèi)容？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅的稅率如何確定？它包括哪些稅率形式？29.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？它適用于哪些納稅人？30.問(wèn)：什么是企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？納稅申報(bào)有哪些基本要求？

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題模擬試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除。2.【答案】C【解析】小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但仍可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只是抵扣的范圍和比例有限。3.【答案】B【解析】利息、股息、紅利所得在《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中規(guī)定為免納個(gè)人所得稅。4.【答案】C【解析】購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的維修費(fèi)用不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。5.【答案】C【解析】銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。6.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，而不是現(xiàn)金收付制。7.【答案】D【解析】提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為。8.【答案】A【解析】職工的工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以計(jì)入成本費(fèi)用。9.【答案】A【解析】銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅免稅商品，不屬于應(yīng)稅商品。10.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ACE【解析】職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)和購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除。稅收滯納金和購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得在企業(yè)所得稅前扣除。13.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得都需要繳納個(gè)人所得稅。14.【答案】ABCE【解析】將自產(chǎn)貨物用于職工福利、對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)和將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資均屬于增值稅的視同銷(xiāo)售行為。將外購(gòu)貨物用于職工福利不屬于視同銷(xiāo)售行為。15.【答案】ACD【解析】國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)收入和政府補(bǔ)助收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得需要繳納企業(yè)所得稅。三、填空題(共5題)16.【答案】銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)【解析】增值稅的征稅范圍不僅包括銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，還包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。17.【答案】收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，其計(jì)算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。18.【答案】工資、薪金所得【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率主要適用于工資、薪金所得，根據(jù)所得額的不同，稅率遞增。19.【答案】銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的增值稅【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣其銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的增值稅，從而降低稅負(fù)。20.【答案】國(guó)債利息收入【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目，個(gè)人持有國(guó)債所獲得的利息收入免征個(gè)人所得稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，只有取得銷(xiāo)售額后，才需要計(jì)算并繳納增值稅。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，不同類(lèi)型的所得可能適用不同的稅率。24.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其應(yīng)納稅額確實(shí)是銷(xiāo)售額乘以規(guī)定的征收率。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)用，雖然可以在企業(yè)所得稅前扣除，但有一定的扣除限額，不是全額扣除。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額的作用是抵扣納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)所應(yīng)繳納的增值稅，從而減輕稅負(fù)?！窘馕觥窟M(jìn)項(xiàng)稅額是增值稅抵扣制度的核心，通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，可以避免重復(fù)征稅，實(shí)現(xiàn)增值稅的鏈條式征收。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在后續(xù)納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。它包括虧損的確認(rèn)、虧損彌補(bǔ)的期限和順序等內(nèi)容?！窘馕觥刻潛p彌補(bǔ)制度是企業(yè)所得稅的一項(xiàng)重要規(guī)定，旨在幫助企業(yè)在面臨經(jīng)營(yíng)困難時(shí)，通過(guò)虧損彌補(bǔ)減輕稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得類(lèi)型和收入水平確定。它包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和定額稅率三種形式。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，定額稅率適用于財(cái)產(chǎn)租賃所得等?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的稅率設(shè)計(jì)旨在實(shí)現(xiàn)收入水平與稅負(fù)的匹配，通過(guò)不同稅率形式的適用，可以更公平地調(diào)節(jié)收入分配。29.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算程序。它適用于增值稅