稅務(wù)師之稅法一通關(guān)考試題庫帶答案解析

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)包括哪些內(nèi)容？()A.納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱及規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計(jì)、開票日期、收款人、復(fù)核人信息B.納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱及規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計(jì)、開票日期、收款人、復(fù)核人、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼C.納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱及規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計(jì)、開票日期、收款人、復(fù)核人、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、校驗(yàn)碼D.納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱及規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計(jì)、開票日期、收款人、復(fù)核人、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、校驗(yàn)碼、銀行賬戶信息2.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每季度1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日、10月1日至12月31日C.每月1日至月底D.每季度1日至月底3.個人所得稅的稅率有哪些類型？()A.比例稅率和超額累進(jìn)稅率B.比例稅率和定額稅率C.超額累進(jìn)稅率和定額稅率D.比例稅率和累進(jìn)稅率4.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等行為B.土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租等行為C.土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓等行為D.土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、抵押等行為5.房產(chǎn)稅的征稅對象是什么？()A.房產(chǎn)的所有權(quán)B.房產(chǎn)的占有權(quán)C.房產(chǎn)的收益權(quán)D.房產(chǎn)的處分權(quán)6.車輛購置稅的納稅人是哪些？()A.車輛的所有權(quán)人B.車輛的購買者C.車輛的使用者D.車輛的注冊人7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.土地的面積B.土地的用途C.土地的等級D.土地的出讓價格8.印花稅的稅率是如何確定的？()A.根據(jù)稅法規(guī)定統(tǒng)一確定B.根據(jù)稅法規(guī)定和地方政府的授權(quán)確定C.根據(jù)稅法規(guī)定和納稅人的申請確定D.根據(jù)稅法規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的評估確定9.資源稅的征稅范圍包括哪些資源？()A.礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源、土地資源、草原資源、海洋資源等B.礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源、土地資源等C.礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等D.礦產(chǎn)資源、水資源等10.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是什么？()A.環(huán)境污染物的排放量B.環(huán)境污染物的種類C.環(huán)境污染物的排放濃度D.環(huán)境污染物的處理費(fèi)用二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些類型？()A.企業(yè)法人B.個人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)12.增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括以下哪些？()A.購買原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額B.外購服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額C.外購固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.自產(chǎn)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額13.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出租不動產(chǎn)14.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得15.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？()A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人實(shí)行憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額制度，其中，增值稅專用發(fā)票是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的主要抵扣憑證。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。18.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，分為七個級距。19.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物。20.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的計(jì)稅價值，通常采用從價計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種方式。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并按期繳納應(yīng)納稅款。()A.正確B.錯誤24.土地增值稅的納稅義務(wù)人僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為。()A.正確B.錯誤25.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是所有排放污染物的單位和個人。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個人所得稅的稅率有哪些類型？分別適用于哪些情況？29.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？如何計(jì)算土地增值稅的應(yīng)納稅額？30.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？如何確定房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額？

稅務(wù)師之稅法一通關(guān)考試題庫帶答案解析一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票上應(yīng)包括納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱及規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計(jì)、開票日期、收款人、復(fù)核人、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、校驗(yàn)碼等內(nèi)容。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳期限為每季度1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日、10月1日至12月31日。3.【答案】A【解析】個人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種類型。4.【答案】C【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓等行為。5.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的收益權(quán)，即房產(chǎn)的租金收入。6.【答案】B【解析】車輛購置稅的納稅人是車輛購買者，即在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。7.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積，以平方米為計(jì)量單位。8.【答案】B【解析】印花稅的稅率是根據(jù)稅法規(guī)定和地方政府的授權(quán)確定的，既有統(tǒng)一規(guī)定的比例稅率，也有地方性法規(guī)授權(quán)的定額稅率。9.【答案】A【解析】資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源、土地資源、草原資源、海洋資源等。10.【答案】A【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是環(huán)境污染物的排放量，根據(jù)不同污染物的排放量確定應(yīng)納稅額。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)法人、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)等。12.【答案】ABC【解析】增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、外購服務(wù)和外購固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。自產(chǎn)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)等。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。15.【答案】AB【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓。土地使用權(quán)出租和抵押不在征稅范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購買貨物或接受服務(wù)后，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的主要憑證。17.【答案】公歷1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計(jì)算，即從每年的1月1日開始至12月31日結(jié)束。18.【答案】七個級距【解析】個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為七個不同的級距。19.【答案】轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物【解析】土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上的建筑物及其附著物所取得的增值額。20.【答案】房產(chǎn)的計(jì)稅價值【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的計(jì)稅價值，計(jì)稅價值是房產(chǎn)稅計(jì)稅的基礎(chǔ)，從價計(jì)稅和從租計(jì)稅是房產(chǎn)稅的兩種計(jì)稅方式。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，簡化了發(fā)票開具流程。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并按期足額繳納應(yīng)納稅款。24.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的納稅義務(wù)人不僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為，還包括轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物。25.【答案】錯誤【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，并非所有排放污染物的單位和個人。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人實(shí)行憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額制度，可以開具增值稅專用發(fā)票，適用于規(guī)模較大、經(jīng)營規(guī)范的納稅人。小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法，不得開具增值稅專用發(fā)票，適用于規(guī)模較小、經(jīng)營簡單的納稅人?！窘馕觥吭鲋刀惣{稅人的分類及其特點(diǎn)有助于理解和掌握增值稅的征收管理和稅收政策。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-損失。【解析】正確計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是進(jìn)行企業(yè)所得稅申報的基礎(chǔ)，需要企業(yè)準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用和損失。28.【答案】個人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種類型。比例稅率適用于工資、薪金所得；超額累進(jìn)稅率適用于勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。【解析】個人所得稅的稅率類型及其適用情況對于確定個人所得稅應(yīng)納稅額至關(guān)重要。29.【答案】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物。土