稅務(wù)師-稅法Ⅰ考試備考題庫(kù)附帶答案9

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的下列行為中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為的是：()A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人D.將外購(gòu)的貨物用于投資2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是：()A.企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或其他組織B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：()A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外籍個(gè)人B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的總收入4.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是：()A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收的一種稅B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅人是合同的當(dāng)事人D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或憑證所載金額5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有權(quán)人B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是：()A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用權(quán)人或者實(shí)際使用者B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用的土地C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和用途D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積7.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述中，正確的是：()A.車(chē)船稅的納稅人是車(chē)輛、船舶的所有權(quán)人或者管理人B.車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)輛、船舶的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格C.車(chē)船稅的稅率根據(jù)車(chē)輛、船舶的種類(lèi)和噸位確定D.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛、船舶的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格和行駛里程8.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是：()A.資源稅的納稅人是資源開(kāi)采、生產(chǎn)或者銷(xiāo)售的單位和個(gè)人B.資源稅的征稅對(duì)象是資源開(kāi)采、生產(chǎn)或者銷(xiāo)售的行為C.資源稅的稅率根據(jù)資源種類(lèi)和開(kāi)采條件確定D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷(xiāo)售量9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是：()A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放污染物的單位和個(gè)人B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是排放的污染物種類(lèi)C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物的排放量和危害程度確定D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)10.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，不正確的是：()A.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶的所有權(quán)人或者管理人B.船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的凈噸位確定D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位和噸稅單位價(jià)格二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定中，以下哪些項(xiàng)目屬于不征稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.政府性基金免征收入C.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政性資金D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益12.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)以下貨物或服務(wù)時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有：()A.購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于出租D.購(gòu)進(jìn)自用消費(fèi)品13.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，哪些表述是正確的？()A.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的征稅范圍包括出讓土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)C.土地增值稅的征稅范圍不包括轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)D.土地增值稅的征稅范圍不包括土地使用權(quán)出讓14.個(gè)人所得稅的下列所得中，哪些屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)三、填空題(共5題)16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的1月1日起至12月31日止。17.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅稅額。18.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，其中工資、薪金所得適用的是超額累進(jìn)稅率。19.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值或者房產(chǎn)租金收入。20.資源稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅資源的種類(lèi)和開(kāi)采條件確定的，通常采用從量定額稅率。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額包括從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)取得的收入總額，但不包括企業(yè)發(fā)生的成本、費(fèi)用和損失。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外籍個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有單位和個(gè)人擁有的房產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。27.如何確定企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個(gè)人所得稅的稅率如何確定？29.土地增值稅的征收范圍是什么？30.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？

稅務(wù)師-稅法Ⅰ考試備考題庫(kù)附帶答案9一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為是指將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人等行為，而將外購(gòu)的貨物用于投資不屬于視同銷(xiāo)售行為。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，而不是15%，所以選項(xiàng)B表述不正確。3.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等，選項(xiàng)B正確。4.【答案】D【解析】印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或者憑證所載金額的萬(wàn)分之幾，而不是全額，所以選項(xiàng)D表述不正確。5.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，選項(xiàng)B正確。6.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)地區(qū)和用途不同而有所差異，不是固定的，所以選項(xiàng)C表述不正確。7.【答案】A【解析】車(chē)船稅的納稅人是車(chē)輛、船舶的所有權(quán)人或者管理人，選項(xiàng)A正確。8.【答案】B【解析】資源稅的征稅對(duì)象是資源本身，而不是資源開(kāi)采、生產(chǎn)或者銷(xiāo)售的行為，所以選項(xiàng)B表述不正確。9.【答案】A【解析】環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放污染物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。10.【答案】B【解析】船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶，而不是船舶本身，所以選項(xiàng)B表述不正確。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定中，不征稅收入包括國(guó)債利息收入、政府性基金免征收入、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，但不屬于不征稅收入。12.【答案】ABC【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于出租時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)進(jìn)自用消費(fèi)品不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。13.【答案】ACD【解析】土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。征稅范圍不包括出讓土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)。14.【答案】ACD【解析】個(gè)人所得稅的下列所得中，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得屬于經(jīng)營(yíng)所得，不屬于綜合所得。15.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。三、填空題(共5題)16.【答案】公歷每年的1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是指一個(gè)納稅年度內(nèi)企業(yè)取得應(yīng)納稅所得額的時(shí)間段，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用【解析】增值稅的銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅稅額。這是增值稅銷(xiāo)售額的確定標(biāo)準(zhǔn)。18.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，工資、薪金所得適用的是超額累進(jìn)稅率，這意味著稅率會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。19.【答案】房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值或者房產(chǎn)租金收入【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值，也可以是房產(chǎn)租金收入。這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)。20.【答案】應(yīng)稅資源的種類(lèi)和開(kāi)采條件【解析】資源稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅資源的種類(lèi)和開(kāi)采條件確定的，通常采用從量定額稅率，即按資源開(kāi)采的數(shù)量或重量征收固定稅額的稅收。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額確實(shí)包括從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，這是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定標(biāo)準(zhǔn)之一。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，因此不僅僅包括收入總額，還包括扣除項(xiàng)。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外籍個(gè)人，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍并不包括所有單位和個(gè)人擁有的房產(chǎn)，而是限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，以及農(nóng)村居民住房等特定范圍。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率并非在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，而是根據(jù)不同地區(qū)和不同用途的土地設(shè)定不同的稅率，體現(xiàn)了地區(qū)差異和土地等級(jí)的差異。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.計(jì)稅依據(jù)不同：一般納稅人按照銷(xiāo)售額全額計(jì)稅，小規(guī)模納稅人按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的征收率計(jì)稅。

2.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.稅率不同：一般納稅人適用增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率較低。

4.納稅申報(bào)期限不同：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人可按季申報(bào)。

5.稅務(wù)管理要求不同：一般納稅人需進(jìn)行詳細(xì)的稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)核算，小規(guī)模納稅人相對(duì)簡(jiǎn)單。【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅依據(jù)、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率、納稅申報(bào)期限和稅務(wù)管理要求等方面存在明顯的區(qū)別。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法如下：

1.收入總額：包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。

2.減除不征稅收入和免稅收入：根據(jù)稅法規(guī)定，部分收入可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3.減除各項(xiàng)扣除：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

4.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損：企業(yè)發(fā)生的虧損可以在一定年限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

5.計(jì)算出應(yīng)納稅所得額：將收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額即為應(yīng)納稅所得額。【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是通過(guò)確定收入總額、減除不征稅收入和免稅收入、減除各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損來(lái)計(jì)算的。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同類(lèi)型的所得確定，具體如下：

1.工資、薪金所得：適用超額累進(jìn)稅率，從3%到45%共七級(jí)。

2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得：適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，從5%到35%。

3.勞務(wù)報(bào)酬所得：適用比例稅率，稅率為20%。

4.特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得：適用比例稅率，稅率為20%，其中稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。

5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：適用比例稅率，稅率為20%。

6.利息、股息、紅利所得：適用