稅務師考試《稅法一》真題及答案(單選題)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.增值稅一般納稅人的進項稅額不包括下列哪項？()A.購進貨物支付的增值稅B.購進固定資產支付的增值稅C.購進自用應稅服務的增值稅D.購進免稅貨物的增值稅3.下列關于消費稅的說法，錯誤的是？()A.消費稅的征稅對象是特定消費品B.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.消費稅實行單一環(huán)節(jié)征收D.消費稅的納稅義務人是在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人4.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.個人B.企業(yè)C.事業(yè)單位D.以上都是5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額？()A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.投資收益D.非貨幣性資產交換收益6.個人所得稅的征稅范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.以上都是7.下列哪項不屬于個人所得稅的應納稅所得額？()A.養(yǎng)老保險B.工傷保險C.失業(yè)保險D.工資、薪金所得8.房產稅的征稅對象是什么？()A.房屋所有權B.房屋使用權C.房屋租賃收入D.房屋評估價值9.土地增值稅的納稅人是哪些？()A.土地所有者B.土地使用者C.土地轉讓者D.土地評估者二、多選題(共5題)10.下列關于增值稅專用發(fā)票的敘述，正確的有哪些？()A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額C.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用D.增值稅專用發(fā)票必須經過稅務機關審核11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.獎金收入C.捐贈收入D.稅法規(guī)定的其他免稅收入12.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法？()A.增值稅簡易計稅方法一：征收率計稅B.增值稅簡易計稅方法二：差額征稅C.增值稅簡易計稅方法三：按銷售額的一定比例征收D.增值稅簡易計稅方法四：按銷售數量計稅13.下列哪些屬于房產稅的征稅對象？()A.房屋所有權B.房屋使用權C.房屋租賃收入D.房屋評估價值14.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？()A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.土地使用權出租D.土地使用權抵押三、填空題(共5題)15.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認定標準為年應征增值稅銷售額不超過__元。16.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷__月__日至次年__月__日。17.個人所得稅的征收方式主要有__、__和__三種。18.房產稅的計稅依據為房產的__，依照__計算繳納。19.土地增值稅的納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起__日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。四、判斷題(共5題)20.增值稅納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，即可全額抵扣進項稅額。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人。()A.正確B.錯誤23.房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。()A.正確B.錯誤24.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產后立即繳納土地增值稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.簡述增值稅的征稅范圍。26.解釋企業(yè)所得稅的納稅年度及其確定方法。27.分析個人所得稅中哪些收入屬于綜合所得，并說明其計稅方法。28.闡述房產稅的計稅依據和征收方式。29.說明土地增值稅的納稅人和征稅范圍。

稅務師考試《稅法一》真題及答案(單選題)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售無形資產，銷售不動產屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人的進項稅額包括購進貨物、固定資產和自用應稅服務的增值稅，不包括購進免稅貨物的增值稅。3.【答案】C【解析】消費稅實行多環(huán)節(jié)征收，不僅限于生產環(huán)節(jié)，還包括批發(fā)和零售環(huán)節(jié)。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，個人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。5.【答案】D【解析】非貨幣性資產交換收益通常不計入應納稅所得額，除非有特殊規(guī)定。6.【答案】D【解析】個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得等。7.【答案】A【解析】養(yǎng)老保險、工傷保險和失業(yè)保險屬于社會保險費，不計入個人所得稅的應納稅所得額。8.【答案】A【解析】房產稅的征稅對象是房屋所有權，即擁有房屋所有權的單位和個人。9.【答案】C【解析】土地增值稅的納稅人是土地轉讓者，即通過轉讓土地使用權取得收入的單位和個人。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票確實是由增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的，可以用于購買方抵扣進項稅額，僅限于增值稅一般納稅人使用，且必須經過稅務機關審核。11.【答案】ACD【解析】國債利息收入和捐贈收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，獎金收入一般應納稅。12.【答案】ABCD【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法包括征收率計稅、差額征稅、按銷售額的一定比例征收和按銷售數量計稅等多種方式。13.【答案】AB【解析】房產稅的征稅對象是房屋所有權和房屋使用權，租賃收入和評估價值不是征稅的直接對象。14.【答案】AB【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權的出讓和轉讓，出租和抵押通常不涉及土地使用權的轉移，不屬于征稅范圍。三、填空題(共5題)15.【答案】500萬元【解析】根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認定標準為年應征增值稅銷售額不超過500萬元。16.【答案】13112【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日至12月31日，即一個完整的自然年度。17.【答案】源泉扣繳、自行申報、委托代征【解析】個人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳、自行申報和委托代征三種，其中源泉扣繳是最常見的征收方式。18.【答案】計稅價值從價計稅或從租計稅【解析】房產稅的計稅依據為房產的計稅價值，依照從價計稅或從租計稅的方法計算繳納。從價計稅是指按照房產的計稅價值的一定比例計算，從租計稅是指按照房產的租金收入的一定比例計算。19.【答案】30【解析】土地增值稅的納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起30日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，這是土地增值稅申報的時間規(guī)定。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應按照規(guī)定的抵扣范圍和抵扣方法計算進項稅額，不是全額抵扣。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內的收入總額，減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額，與會計利潤不完全相同。22.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人，以及雖不滿一年但在境內居住期間取得所得的個人。23.【答案】正確【解析】房產稅的征稅范圍確實僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房產，不包括農村房產。24.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂之日起30日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并按規(guī)定繳納土地增值稅，而不是立即繳納。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產，以及進口貨物。增值稅的征收對象是增值額，即在生產經營活動中增加的價值部分?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶嵌愂諏W中的重要內容，理解其范圍有助于正確計算和繳納增值稅。26.【答案】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從公歷1月1日起至12月31日止。納稅年度的確定方法是根據公歷年度的日期計算，不隨企業(yè)的會計制度而變化?！窘馕觥考{稅年度的確定對于企業(yè)所得稅的計算和繳納具有重要意義，企業(yè)需要按照規(guī)定的納稅年度進行納稅申報。27.【答案】個人所得稅中的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得屬于綜合所得。綜合所得的計稅方法為按月或按次預繳，年度終了后匯算清繳?！窘馕觥烤C合所得是個人所得稅的一種類型，其計稅方法較為復雜，需要根據不同情況確定預繳和匯算清繳的具體辦法。28.【答案】房產稅的計稅依據為房產的計稅價值，依照從價計稅或從租計稅的方法計算繳納。從價計稅是指按照房產的計稅價值的一定比例計