稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)能力檢測(cè)試卷A卷附答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多少？()A.每月B.每季C.每半年D.每年3.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開具之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)認(rèn)證抵扣？()A.3個(gè)月內(nèi)B.6個(gè)月內(nèi)C.1年內(nèi)D.2年內(nèi)4.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的稅率檔次？()A.3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率B.5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.10%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.15%至45%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的什么？()A.營(yíng)業(yè)收入B.凈利潤(rùn)C(jī).應(yīng)納稅所得額D.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)6.增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)8.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？()A.5年B.3年C.10年D.無期限9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式主要有哪幾種？()A.自行申報(bào)B.代理申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.以上都是10.增值稅的納稅人分為哪幾類？()A.一般納稅人、小規(guī)模納稅人B.納稅人、扣繳義務(wù)人C.營(yíng)業(yè)稅納稅人、增值稅納稅人D.企業(yè)納稅人、個(gè)體工商戶納稅人二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物12.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定，以下哪些是影響應(yīng)納稅所得額的因素？()A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)成本C.費(fèi)用D.投資收益E.稅收優(yōu)惠政策13.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.比例累進(jìn)稅率14.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證抵扣的有效期限包括哪些？()A.開具之日起180天內(nèi)B.開具之日起360天內(nèi)C.開具之日起1年內(nèi)D.開具之日起2年內(nèi)15.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？()A.可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)B.可以結(jié)轉(zhuǎn)下五年內(nèi)彌補(bǔ)C.可以結(jié)轉(zhuǎn)下十年內(nèi)彌補(bǔ)D.不得結(jié)轉(zhuǎn)三、填空題(共5題)16.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次中，第一聯(lián)為______，用于購(gòu)貨方作抵扣稅款的憑證。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自______起計(jì)算。18.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括______、______、______和______。19.增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收率為______。20.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為______。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在無限期內(nèi)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的征稅范圍包括不動(dòng)產(chǎn)的出租。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。27.問：如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.問：個(gè)人所得稅有哪些稅收優(yōu)惠政策？29.問：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的使用要求和注意事項(xiàng)。30.問：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括哪些環(huán)節(jié)？

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)能力檢測(cè)試卷A卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。3.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證抵扣。4.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，包括3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率、5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率等，不包括10%至30%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。5.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。6.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收率為3%。7.【答案】C【解析】增值稅的應(yīng)稅行為主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，不包括出口貨物。8.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)計(jì)算。9.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式主要有自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)等多種方式。10.【答案】A【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及出口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定受到營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、投資收益以及稅收優(yōu)惠政策等因素的影響。13.【答案】AB【解析】個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。固定稅率和比例累進(jìn)稅率不是個(gè)人所得稅的稅率類型。14.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證抵扣的有效期限為開具之日起180天內(nèi)。15.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在下一年度彌補(bǔ)，也可以結(jié)轉(zhuǎn)下五年內(nèi)彌補(bǔ)，不得結(jié)轉(zhuǎn)下十年內(nèi)或不得結(jié)轉(zhuǎn)。三、填空題(共5題)16.【答案】發(fā)票聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票一般由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，由購(gòu)貨方作抵扣稅款的憑證。17.【答案】公歷1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即自公歷1月1日起至12月31日止。18.【答案】自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)、扣繳申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和扣繳申報(bào)等多種方式。19.【答案】3%【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收率為3%，這是小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率。20.【答案】5年【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為5年，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在虧損年度的下一年度起連續(xù)計(jì)算5年內(nèi)彌補(bǔ)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，這是小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策之一。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在虧損年度的下一年度起連續(xù)計(jì)算5年內(nèi)彌補(bǔ)，超過5年的虧損不得彌補(bǔ)。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者按照個(gè)人所得稅法納稅。24.【答案】正確【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等，不動(dòng)產(chǎn)的出租屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)的范疇。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人通常需要滿足一定的條件，如年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并適用一般計(jì)稅方法；而小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只能采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。【解析】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收待遇、發(fā)票管理、會(huì)計(jì)核算等方面存在較大區(qū)別。一般納稅人享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人則相對(duì)簡(jiǎn)單。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額?！窘馕觥坑?jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要對(duì)企業(yè)收入進(jìn)行分類和減除，包括銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金及附加等，并考慮稅收優(yōu)惠政策的影響。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括但不限于子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，以及子女教育、住房貸款利息、住房租金等專項(xiàng)附加扣除?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策旨在減輕個(gè)人稅負(fù)，鼓勵(lì)個(gè)人在教育、醫(yī)療、住房等方面的消費(fèi)，提高個(gè)人所得稅的公平性和合理性。29.【答案】增值稅專用發(fā)票的使用要求包括真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確，注意事項(xiàng)包括及時(shí)開具、正確填寫、妥善保管等，以保障發(fā)票的真實(shí)性和有效性?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)