稅務遴選試題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.個人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稅收滯納金所得D.上述所有2.增值稅的納稅人包括哪些？()A.銷售貨物的企業(yè)B.提供服務的個體工商戶C.進口貨物的單位或個人D.上述所有3.企業(yè)所得稅的納稅人應當具備哪些條件？()A.在中國境內(nèi)設立的企業(yè)B.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要設施的企業(yè)C.稅務登記齊全的企業(yè)D.上述所有4.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售土地使用權5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.企業(yè)收入總額B.企業(yè)成本費用C.企業(yè)利潤總額D.企業(yè)實際繳納的稅款6.個人所得稅的稅率有哪些種類？()A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.上述所有7.增值稅的稅率有哪些種類？()A.6%，9%，13%三檔基本稅率B.3%，6%，9%，13%四檔基本稅率C.3%，6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，36%，40%，50%，60%，70%，80%，90%，100%二十三檔稅率D.上述所有8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.小型微利企業(yè)減免稅政策B.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策C.從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的稅收優(yōu)惠政策D.上述所有9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.納稅人初次購買固定資產(chǎn)的稅收優(yōu)惠政策B.對農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)減免稅政策C.對出口貨物實行零稅率政策D.上述所有10.個人所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？()A.納稅人自行申報納稅B.扣繳義務人代扣代繳C.稅務機關查賬征收D.上述所有二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.提供交通運輸服務12.企業(yè)所得稅的納稅人應當具備哪些條件？()A.在中國境內(nèi)設立的企業(yè)B.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要設施C.稅務登記齊全D.有獨立核算的財務會計制度13.個人所得稅的稅率有哪些種類？()A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.比例累進稅率14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？()A.小型微利企業(yè)減免稅政策B.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策C.從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的稅收優(yōu)惠政策D.研發(fā)費用加計扣除政策15.以下哪些是增值稅的計稅方法？()A.簡易計稅方法B.一般計稅方法C.查賬征收方法D.查定征收方法三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅專用發(fā)票最高開票限額由______審批。17.企業(yè)所得稅的年度納稅申報期限為______，特殊情況可以延期申報。18.個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除______后的余額為應納稅所得額。19.增值稅的稅率分為______、______和______三檔，其中基本稅率為______。20.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的______減去______后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅是按照商品和服務的增值額征稅的一種流轉稅。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的稅率是固定的，不隨應納稅所得額的變化而變化。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設立的企業(yè)和在中國境外設立的企業(yè)。()A.正確B.錯誤24.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。()A.正確B.錯誤25.個人所得稅的納稅人必須在取得所得的次月內(nèi)申報納稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是增值稅的進項稅額？它與企業(yè)所得稅的應納稅所得額有什么關聯(lián)？27.個人所得稅的納稅人有哪些申報納稅的方式？這些方式各自有什么特點？28.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？這些政策對企業(yè)有什么影響？29.增值稅的征收管理有哪些主要內(nèi)容？這些內(nèi)容對稅收征管有什么意義？30.什么是增值稅的出口退稅？它對促進我國對外貿(mào)易有什么作用？

稅務遴選試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，以及稅收滯納金所得等，因此選D。2.【答案】D【解析】增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業(yè)，提供服務的個體工商戶，以及進口貨物的單位或個人，因此選D。3.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅人應當具備在中國境內(nèi)設立、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要設施、稅務登記齊全等條件，因此選D。4.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務，以及進口貨物等，但不包括銷售不動產(chǎn)，因此選C。5.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)利潤總額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用和損失后的余額，因此選C。6.【答案】D【解析】個人所得稅的稅率包括比例稅率、超額累進稅率、固定稅率等多種，因此選D。7.【答案】A【解析】增值稅的稅率主要有6%，9%，13%三檔基本稅率，因此選A。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅政策、高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策、從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的稅收優(yōu)惠政策等，因此選D。9.【答案】D【解析】增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括納稅人初次購買固定資產(chǎn)的稅收優(yōu)惠政策、對農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)減免稅政策、對出口貨物實行零稅率政策等，因此選D。10.【答案】D【解析】個人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報納稅、扣繳義務人代扣代繳、稅務機關查賬征收等規(guī)定，因此選D。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及提供交通運輸服務，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅人應當具備在中國境內(nèi)設立、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要設施、稅務登記齊全以及有獨立核算的財務會計制度等條件。13.【答案】AB【解析】個人所得稅的稅率主要有比例稅率和超額累進稅率兩種，不包括固定稅率和比例累進稅率。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅政策、高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策、從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的稅收優(yōu)惠政策以及研發(fā)費用加計扣除政策等。15.【答案】AB【解析】增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法，而查賬征收方法和查定征收方法屬于稅收征收管理的方式。三、填空題(共5題)16.【答案】國家稅務總局省稅務局【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額由國家稅務總局省稅務局審批。17.【答案】年度終了后5個月內(nèi)【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的年度納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)，但特殊情況可以延期申報。18.【答案】費用五千元【解析】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。19.【答案】6%，9%，13%，6%【解析】增值稅的稅率分為6%，9%，13%三檔，其中6%為基本稅率，適用于大部分貨物和加工、修理修配勞務。20.【答案】收入總額，成本、費用和損失【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅確實是按照商品和服務的增值額征稅的一種流轉稅，它只對增值額征稅，避免了對同一商品或服務多次征稅。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率不是固定的，而是根據(jù)應納稅所得額的不同，采用超額累進稅率，應納稅所得額越高，適用的稅率越高。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，不包括在中國境外設立的企業(yè)。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。25.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人根據(jù)所得類型不同，申報納稅的時間要求不同。例如，工資、薪金所得每月取得后次月15日內(nèi)申報納稅，而年終一次性獎金等特殊所得則按稅法規(guī)定的時間申報納稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額。它與企業(yè)所得稅的應納稅所得額的關聯(lián)在于，進項稅額可以在計算增值稅應納稅額時予以抵扣，從而降低增值稅稅負，進而影響企業(yè)的應納稅所得額。【解析】進項稅額的抵扣是增值稅的一個核心制度，它能夠減少企業(yè)因增值稅重復征稅而承擔的稅負。進項稅額的抵扣直接關系到企業(yè)的現(xiàn)金流和財務狀況，因此對企業(yè)所得稅的應納稅所得額也有影響。27.【答案】個人所得稅的納稅人申報納稅的方式主要有以下幾種：自行申報、代扣代繳和委托代征。自行申報是指納稅人自行到稅務機關申報納稅，特點是納稅人可以自主安排申報時間，但需要具備一定的稅務知識。代扣代繳是指由支付所得的單位或個人代為扣繳稅款并申報納稅，特點是便于稅務機關進行源泉控制，減輕納稅人負擔。委托代征是指稅務機關委托其他單位或個人代征稅款，特點是擴大了征稅范圍，提高了征管效率?！窘馕觥總€人所得稅的申報納稅方式多種多樣，每種方式都有其適用范圍和特點。了解這些方式的特點有助于納稅人根據(jù)自己的實際情況選擇合適的申報納稅方式，同時也方便稅務機關提高征管效率。28.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅政策、高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除政策等。這些政策對企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在降低企業(yè)稅負、鼓勵企業(yè)科技創(chuàng)新、支持企業(yè)發(fā)展等方面，有助于提升企業(yè)競爭力，促進經(jīng)濟發(fā)展。【解析】稅收優(yōu)惠政策是政府調控經(jīng)濟的重要手段之一，通過降低企業(yè)稅負，可以激勵企業(yè)加大研發(fā)投入、提高技術水平，從而推動產(chǎn)業(yè)結構升級和經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。29.【答案】增值稅的征收管理主要包括增值稅專用發(fā)票管理、增值稅申報納稅、增值稅納稅評估、增值稅稅收稽查等內(nèi)容。這些內(nèi)容對稅收征管的意義在于，通過加強增值稅管理，可以確保稅收政策的貫徹執(zhí)行，防止稅收流失，提高稅收征管效率。【解析】增值稅是我國的主體稅種之一，加強增值稅征收管理對于維護國家稅收秩序、保障財政收入具有重要意義。通過規(guī)范發(fā)票管理、加強申報納稅、實