稅務師職業(yè)資格考試土地增值稅清算試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項屬于土地增值稅的征稅范圍？()A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房地產(chǎn)租賃D.房地產(chǎn)抵押2.土地增值稅的稅率是多少？()A.30%B.40%C.50%D.60%3.土地增值稅的納稅人是哪些單位和個人？()A.土地使用權轉讓者B.土地使用權出讓者C.房地產(chǎn)租賃者D.房地產(chǎn)抵押者4.下列哪種情況不繳納土地增值稅？()A.個人將自有住房對外出售B.企業(yè)將土地使用權及地上建筑物轉讓C.個人購買住房D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房5.土地增值稅的計稅依據(jù)是什么？()A.房地產(chǎn)評估價值B.房地產(chǎn)原值C.轉讓房地產(chǎn)取得的收入D.房地產(chǎn)增值額6.土地增值稅的納稅期限是多久？()A.30天B.60天C.90天D.180天7.土地增值稅的清算是指什么？()A.納稅人自行計算稅款B.稅務機關對納稅人申報的稅款進行審核C.納稅人向稅務機關報送納稅申報表D.以上都是8.土地增值稅的減免稅有哪些情況？()A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目B.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人C.因不可抗力造成損失的項目D.以上都是9.土地增值稅的納稅申報應當向哪個稅務機關申報？()A.房地產(chǎn)所在地稅務機關B.納稅人所在地稅務機關C.轉讓合同簽訂地稅務機關D.房地產(chǎn)評估機構所在地稅務機關10.土地增值稅的納稅人在申報時，應當提供哪些資料？()A.轉讓合同B.土地使用權證C.房地產(chǎn)評估報告D.以上都是二、多選題(共5題)11.土地增值稅的納稅義務人包括哪些？()A.國有土地使用權轉讓者B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)C.土地使用權出讓者D.房地產(chǎn)租賃者12.以下哪些情況可以申請土地增值稅的減免稅？()A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目B.因不可抗力造成損失的項目C.轉讓土地使用權的個人D.房地產(chǎn)租賃企業(yè)13.土地增值稅的計稅依據(jù)包括哪些？()A.轉讓房地產(chǎn)取得的收入B.房地產(chǎn)原值C.房地產(chǎn)評估價值D.房地產(chǎn)增值額14.土地增值稅的清算程序包括哪些環(huán)節(jié)？()A.納稅人自行計算稅款B.稅務機關審核C.納稅人申報D.稅務機關核定15.土地增值稅的納稅期限有哪些規(guī)定？()A.轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起30日內申報納稅B.土地使用權出讓合同簽訂之日起60日內申報納稅C.房地產(chǎn)租賃合同簽訂之日起90日內申報納稅D.房地產(chǎn)抵押合同簽訂之日起180日內申報納稅三、填空題(共5題)16.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的以及出讓方，具體是指轉讓方和__。17.土地增值稅的稅率根據(jù)納稅人情況不同分為兩檔，一般納稅人的稅率為__，特殊納稅人可能適用的稅率為__。18.土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入，其中包括貨幣收入、實物收入和__。19.土地增值稅的清算程序包括納稅人自行計算稅款、稅務機關審核、納稅人申報和__。20.土地增值稅的納稅期限為自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起__日內申報納稅。四、判斷題(共5題)21.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉讓土地使用權。()A.正確B.錯誤22.土地增值稅的納稅義務人只能是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。()A.正確B.錯誤23.土地增值稅的稅率是固定的，不會因為納稅人的不同而有所變化。()A.正確B.錯誤24.土地增值稅的計稅依據(jù)僅包括轉讓房地產(chǎn)所取得的貨幣收入。()A.正確B.錯誤25.土地增值稅的納稅申報可以在任何時間進行，沒有固定的申報期限。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是土地增值稅的清算？27.土地增值稅的計稅依據(jù)包括哪些方面？28.土地增值稅的減免稅有哪些情況？29.土地增值稅的納稅期限是如何規(guī)定的？30.土地增值稅的納稅申報需要提供哪些資料？

稅務師職業(yè)資格考試土地增值稅清算試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，因此土地使用權轉讓屬于征稅范圍。2.【答案】A【解析】土地增值稅的稅率為30%，但具體適用稅率由各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)實際情況確定。3.【答案】A【解析】土地增值稅的納稅人是轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。4.【答案】C【解析】個人購買住房不屬于轉讓行為，因此不繳納土地增值稅。5.【答案】C【解析】土地增值稅的計稅依據(jù)是轉讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。6.【答案】C【解析】土地增值稅的納稅期限為90天，自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起計算。7.【答案】B【解析】土地增值稅的清算是指稅務機關對納稅人申報的稅款進行審核，確保稅款計算正確。8.【答案】A【解析】土地增值稅的減免稅情況主要包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目。9.【答案】A【解析】土地增值稅的納稅申報應當向房地產(chǎn)所在地稅務機關申報。10.【答案】D【解析】土地增值稅的納稅人在申報時，應當提供轉讓合同、土地使用權證、房地產(chǎn)評估報告等資料。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】土地增值稅的納稅義務人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，包括國有土地使用權轉讓者和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。12.【答案】AB【解析】土地增值稅的減免稅情況包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目和因不可抗力造成損失的項目。13.【答案】AD【解析】土地增值稅的計稅依據(jù)是轉讓房地產(chǎn)所取得的收入和房地產(chǎn)增值額，不包括房地產(chǎn)原值和評估價值。14.【答案】ABCD【解析】土地增值稅的清算程序包括納稅人自行計算稅款、稅務機關審核、納稅人申報和稅務機關核定等環(huán)節(jié)。15.【答案】A【解析】土地增值稅的納稅期限為轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起30日內申報納稅。三、填空題(共5題)16.【答案】出讓方【解析】土地增值稅的納稅人不僅包括轉讓方，也包括出讓方，因為出讓方在土地使用權轉讓過程中同樣有稅收責任。17.【答案】30%，30%【解析】土地增值稅的稅率一般為30%，對于特殊納稅人可能適用不同的稅率，但一般情況下也是30%。18.【答案】其他收入【解析】土地增值稅的計稅依據(jù)中，除了貨幣收入和實物收入外，還包括其他類型的收入，如無形資產(chǎn)等。19.【答案】稅務機關核定【解析】土地增值稅的清算程序的最后一步是由稅務機關對納稅人的申報進行核定，以確保稅款計算正確。20.【答案】90【解析】土地增值稅的納稅期限為自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起90日內申報納稅，這是稅務法定的申報時限。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的征稅范圍不僅限于轉讓土地使用權，還包括轉讓地上建筑物及其附著物。22.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的納稅義務人不僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，還包括任何轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。23.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的稅率分為兩檔，一般納稅人的稅率為30%，但特殊納稅人可能適用的稅率不同。24.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的計稅依據(jù)不僅包括貨幣收入，還包括實物收入和其他收入，如無形資產(chǎn)等。25.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的納稅申報有固定的申報期限，一般為自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起90日內申報納稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】土地增值稅的清算是指稅務機關對納稅人申報的土地增值稅進行審核、核算和確定應納稅額的過程?！窘馕觥客恋卦鲋刀惖那逅闶且粋€復雜的過程，包括審核申報資料、核算應納稅額、確定最終應繳納稅款等環(huán)節(jié)。27.【答案】土地增值稅的計稅依據(jù)包括納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入、房地產(chǎn)的原值、房地產(chǎn)的評估價值以及扣除項目等?！窘馕觥坑嫸愐罁?jù)的確定是計算土地增值稅的基礎，需要綜合考慮轉讓收入、原值、評估價值和扣除項目等因素。28.【答案】土地增值稅的減免稅情況主要包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目、因不可抗力造成損失的項目等?！窘馕觥繙p免稅政策是稅收優(yōu)惠政策的一部分，旨在支持