稅務師考試《稅法二》強化模擬題(含答案)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2023年9月銷售貨物收入為100萬元，增值稅稅率為13%，當月應納增值稅為多少？()A.12.9萬元B.13萬元C.13.2萬元D.13.4萬元2.企業(yè)購買原材料取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣的增值稅進項稅額是多少？()A.發(fā)票上注明的稅額B.發(fā)票上注明的金額C.發(fā)票上注明的不含稅金額D.發(fā)票上注明的含稅金額3.某企業(yè)2023年1月進口貨物，關(guān)稅完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率為20%，進口環(huán)節(jié)增值稅稅率為13%，進口環(huán)節(jié)應納增值稅為多少？()A.52萬元B.53.2萬元C.54.8萬元D.55.2萬元4.個體工商戶的增值稅征收率為多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項支出不得稅前扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).業(yè)務招待費C.廣告費和業(yè)務宣傳費D.職工工資6.某企業(yè)2023年實現(xiàn)利潤總額為300萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅為多少？()A.75萬元B.100萬元C.125萬元D.150萬元7.企業(yè)在進行財產(chǎn)保險時，下列哪項費用可以在企業(yè)所得稅前扣除？()A.保險費B.保費提成C.保險賠款D.保險合同違約金8.某企業(yè)2023年發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費60萬元，該企業(yè)當年銷售收入為500萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額是多少？()A.10萬元B.30萬元C.50萬元D.60萬元9.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票，取得時間對抵扣增值稅有什么影響？()A.取得時間早，抵扣比例高B.取得時間早，抵扣比例低C.取得時間晚，抵扣比例高D.取得時間晚，抵扣比例低10.某企業(yè)2023年發(fā)生營業(yè)外支出100萬元，其中公益性捐贈支出80萬元，該企業(yè)當年應納稅所得額為多少？()A.100萬元B.120萬元C.140萬元D.180萬元二、多選題(共5題)11.根據(jù)增值稅法規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的應稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.企業(yè)B.個人C.個體工商戶D.非營利組織13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額的調(diào)整項目？()A.國債利息收入B.視同銷售所得C.資產(chǎn)損失D.非貨幣性資產(chǎn)交換所得14.增值稅專用發(fā)票的使用有哪些要求？()A.必須在發(fā)生增值稅應稅行為時開具B.必須由銷售方開具C.必須由購買方取得D.必須注明稅率和稅額15.根據(jù)個人所得稅法，以下哪些屬于應稅所得項目？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得三、填空題(共5題)16.增值稅的稅率分為幾檔，分別為多少？17.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的什么？18.進口環(huán)節(jié)的增值稅稅率為多少？19.企業(yè)所得稅的征收方式有幾種？20.個人所得稅的稅率表共有多少級？四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個體工商戶。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。()A.正確B.錯誤23.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)計算增值稅進項稅額的依據(jù)。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的稅率是固定的，不會根據(jù)納稅人的收入水平進行調(diào)整。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)在計算增值稅時，可以將銷項稅額和進項稅額相抵后，僅對凈額繳納增值稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？請簡述其適用范圍和特點。27.問：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有哪些類型？請舉例說明。28.問：什么是增值稅的零稅率？請解釋其適用范圍和意義。29.問：什么是企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)？其具體規(guī)定是什么？30.問：個人所得稅的征稅范圍包括哪些？如何確定個人所得稅的應納稅所得額？

稅務師考試《稅法二》強化模擬題(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅計算公式為：銷售額×稅率，所以應納增值稅為100萬元×13%=13萬元。2.【答案】A【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)購買原材料取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣的增值稅進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。3.【答案】C【解析】進口環(huán)節(jié)應納增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=(200萬元+200萬元×20%)×13%=54.8萬元。4.【答案】A【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，個體工商戶的增值稅征收率為3%。5.【答案】A【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，稅收滯納金不得在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。6.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅計算公式為：應納稅所得額×稅率，所以應納企業(yè)所得稅為300萬元×25%=100萬元。7.【答案】A【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在進行財產(chǎn)保險時，保險費可以在企業(yè)所得稅前扣除。8.【答案】B【解析】廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額為銷售收入的15%，所以扣除限額為500萬元×15%=75萬元，實際發(fā)生額60萬元未超過扣除限額。9.【答案】D【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票，取得時間晚，抵扣比例高。10.【答案】C【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈支出可以稅前扣除，所以應納稅所得額為營業(yè)外支出100萬元+公益性捐贈支出80萬元=180萬元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產(chǎn)。出口貨物退（免）稅雖然涉及增值稅，但不屬于應稅行為，而是增值稅的退稅或免稅措施。12.【答案】AC【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人主要是企業(yè)，包括各類企業(yè)法人。個體工商戶在稅收政策上通常作為個人所得稅納稅人處理，而非營利組織可能需要繳納其他類型的稅而非企業(yè)所得稅。13.【答案】BCD【解析】企業(yè)所得稅的應納稅所得額需要進行調(diào)整的項目包括視同銷售所得、資產(chǎn)損失和非貨幣性資產(chǎn)交換所得。國債利息收入通常不計入應納稅所得額。14.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票的使用有嚴格的要求，包括必須在發(fā)生增值稅應稅行為時開具，由銷售方開具，由購買方取得，并注明稅率和稅額。15.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得等，這些都是個人應繳納個人所得稅的收入類型。三、填空題(共5題)16.【答案】三檔，分別為6%、9%和13%?！窘馕觥课覈鲋刀惙ㄒ?guī)定，增值稅的稅率分為三檔，分別是基本稅率6%，適用于大多數(shù)商品和服務；低稅率9%，適用于部分生活必需品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等；以及加計抵減稅率13%，適用于出口業(yè)務。17.【答案】應納稅所得額?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的收入減去準予扣除的成本、費用、稅金等后的余額。18.【答案】13%?！窘馕觥扛鶕?jù)我國增值稅法規(guī)定，進口環(huán)節(jié)的增值稅稅率為13%，這是適用于所有進口貨物的增值稅稅率。19.【答案】兩種，分別為查賬征收和核定征收?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的征收方式主要有查賬征收和核定征收兩種。查賬征收適用于財務會計制度健全、能夠準確核算收入、成本、費用和利潤的企業(yè)；核定征收適用于財務會計制度不健全或者經(jīng)營規(guī)模較小、難以準確核算收入、成本、費用和利潤的企業(yè)。20.【答案】七級?！窘馕觥總€人所得稅的稅率表共有七級，稅率從3%到45%不等，適用于不同收入水平的納稅人，體現(xiàn)了累進稅制的特點。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。這里不僅包括企業(yè)，也包括個體工商戶。22.【答案】錯誤【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自虧損年度的下一年度起計算，而不是五年。23.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅進項稅額的合法憑證，企業(yè)可以根據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額來計算抵扣進項稅額。24.【答案】錯誤【解析】個人所得稅采用累進稅率，稅率會根據(jù)納稅人的收入水平進行調(diào)整，收入越高，適用的稅率越高。25.【答案】正確【解析】企業(yè)在計算增值稅時，應當先計算銷項稅額和進項稅額，然后將銷項稅額與進項稅額相抵，最后只對抵扣后的凈額繳納增值稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指對于一些銷售額較小、會計核算不健全的小規(guī)模納稅人，可以按照規(guī)定的征收率直接計算應納稅額，而不必進行進項稅額的抵扣。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，特點是簡化計算程序，減輕稅負?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ㄟm用于小規(guī)模納稅人，簡化了增值稅的計算過程，減少了企業(yè)的稅收負擔，同時也簡化了稅務機關(guān)的征收管理。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括免稅、減稅、加速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等類型。例如，對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率；對符合條件的小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對固定資產(chǎn)可以實行加速折舊等。【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施旨在鼓勵企業(yè)投資、創(chuàng)新和擴大再生產(chǎn)，通過降低稅負來支持經(jīng)濟發(fā)展。這些優(yōu)惠措施包括減免稅額、調(diào)整稅率、延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限等多種形式。28.【答案】增值稅的零稅率是指對出口貨物和應稅行為不征收增值稅，即應納稅額為零。零稅率適用于出口貨物，意味著企業(yè)出口貨物時不需要繳納增值稅，這樣可以增強我國出口產(chǎn)品的國際競爭力?！窘馕觥苛愣惵适窃鲋刀愔贫戎械囊粋€重要特征，它能夠有效避免出口貨物在出口國和進口國之間因重復征稅而產(chǎn)生的不公平競爭，有助于提高我國出口企業(yè)的國際競爭力。29.【答案】企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)在一個納稅年度發(fā)生的虧損，可以在下一年度彌補，下一年度不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過五年。具體規(guī)定是，虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限為五年，企業(yè)應當在虧損年度的次年計算應納稅所得額時，將上一年度的虧損額進行結(jié)轉(zhuǎn)。【解析】虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策有助于減輕企業(yè)的稅收負擔，鼓勵企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。通過虧損結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)可以在未來盈利年度彌補以前年度的虧損，從而實現(xiàn)稅收的遞延支付。30.【答案】個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，個體