稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試題及答案4

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.1.根據(jù)我國(guó)稅收法律制度，以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的主要內(nèi)容？()A.稅收實(shí)體法B.稅收程序法C.稅務(wù)行政法D.稅收政策法規(guī)2.2.納稅人逾期申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施不包括以下哪項(xiàng)？()A.加收滯納金B(yǎng).強(qiáng)制執(zhí)行C.暫扣或者查封財(cái)產(chǎn)D.提醒納稅人申報(bào)3.3.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是？()A.稅務(wù)登記只針對(duì)企業(yè)納稅人B.稅務(wù)登記是企業(yè)設(shè)立后的必經(jīng)程序C.稅務(wù)登記只針對(duì)個(gè)人所得稅納稅人D.稅務(wù)登記由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要自行決定4.4.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理的范圍？()A.納稅申報(bào)B.納稅咨詢C.納稅審計(jì)D.納稅訴訟5.5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)提前告知納稅人檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和內(nèi)容，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是？()A.應(yīng)提前3日告知B.應(yīng)提前5日告知C.應(yīng)提前7日告知D.可不提前告知6.6.納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任不包括以下哪項(xiàng)？()A.行政處罰B.罰款C.民事責(zé)任D.刑事責(zé)任7.7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，下列哪項(xiàng)不屬于稅收保全措施？()A.查封財(cái)產(chǎn)B.質(zhì)押財(cái)產(chǎn)C.凍結(jié)存款D.查驗(yàn)賬簿8.8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，下列哪項(xiàng)不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？()A.扣繳稅款B.查封財(cái)產(chǎn)C.強(qiáng)制劃撥存款D.罰款9.9.下列關(guān)于稅收保全的說(shuō)法，正確的是？()A.稅收保全適用于所有納稅人B.稅收保全僅適用于未申報(bào)的納稅人C.稅收保全適用于逾期申報(bào)的納稅人D.稅收保全適用于未足額繳納稅款的納稅人10.10.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法，正確的是？()A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行適用于所有納稅人B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行僅適用于未申報(bào)的納稅人C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行適用于逾期申報(bào)的納稅人D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行適用于未足額繳納稅款的納稅人二、多選題(共5題)11.1.稅務(wù)登記的主要內(nèi)容包括哪些？()A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人E.納稅人經(jīng)營(yíng)范圍12.2.納稅人有哪些權(quán)利可以依法行使？()A.依法申請(qǐng)行政復(fù)議B.依法提起行政訴訟C.依法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密D.依法申請(qǐng)延期申報(bào)E.依法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款13.3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取哪些措施保障稅收權(quán)益？()A.稅收保全B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行C.稅收稽查D.稅收處罰E.稅收咨詢14.4.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？()A.納稅申報(bào)代理B.稅收籌劃咨詢C.稅收審計(jì)服務(wù)D.稅收爭(zhēng)議解決E.稅務(wù)登記代理15.5.納稅人有哪些情形會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶？()A.連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)納稅B.連續(xù)6個(gè)月未申報(bào)納稅C.未按期繳納稅款D.未按期報(bào)送稅務(wù)資料E.納稅人地址發(fā)生變化未申報(bào)三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，并報(bào)送有關(guān)納稅資料。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。19.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。20.稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，與被代理人發(fā)生利益沖突的，應(yīng)當(dāng)先行告知被代理人，明確表示自己不能履行代理義務(wù)，由被代理人另行委托代理人。四、判斷題(共5題)21.稅務(wù)登記是納稅人依法成立的必要條件。()A.正確B.錯(cuò)誤22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以隨意進(jìn)入納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。()A.正確B.錯(cuò)誤23.納稅人可以自行決定是否委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)代理。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以不按照法定程序進(jìn)行。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅務(wù)代理人對(duì)被代理人的稅務(wù)事項(xiàng)負(fù)有保密義務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是稅務(wù)登記？它在稅收征收管理中扮演什么角色？27.問(wèn)：納稅人有哪些權(quán)利可以依法行使？請(qǐng)列舉并簡(jiǎn)要說(shuō)明。28.問(wèn)：什么是稅收保全？它適用于哪些情形？29.問(wèn)：稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹。30.問(wèn)：什么是稅收強(qiáng)制執(zhí)行？它有哪些具體措施？

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試題及答案4一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅收政策法規(guī)不屬于稅收征收管理的主要內(nèi)容，它通常指國(guó)家針對(duì)特定時(shí)期、特定領(lǐng)域或特定行業(yè)所制定的稅收優(yōu)惠政策。2.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期申報(bào)的納稅人可以采取加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行、暫扣或者查封財(cái)產(chǎn)等措施，但提醒納稅人申報(bào)不屬于強(qiáng)制措施。3.【答案】B【解析】稅務(wù)登記是企業(yè)設(shè)立后的必經(jīng)程序，是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的前提條件，適用于所有納稅人。4.【答案】C【解析】稅務(wù)代理主要提供納稅申報(bào)、納稅咨詢、稅務(wù)籌劃等服務(wù)，而納稅審計(jì)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。5.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)提前告知納稅人檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和內(nèi)容，不得未告知即進(jìn)行檢查。6.【答案】C【解析】納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任包括行政處罰、罰款和刑事責(zé)任，不包括民事責(zé)任。7.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取查封、質(zhì)押、凍結(jié)存款等保全措施，但查驗(yàn)賬簿不屬于保全措施。8.【答案】B【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取扣繳稅款、強(qiáng)制劃撥存款、罰款等強(qiáng)制執(zhí)行措施，但查封財(cái)產(chǎn)不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。9.【答案】D【解析】稅收保全適用于未足額繳納稅款的納稅人，是一種保障稅收權(quán)益的預(yù)防措施。10.【答案】D【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行適用于未足額繳納稅款的納稅人，是一種保障稅收權(quán)益的強(qiáng)制措施。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】稅務(wù)登記的主要內(nèi)容包括納稅人的名稱、住所、法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及經(jīng)營(yíng)范圍等基本信息。12.【答案】ABCDE【解析】納稅人的權(quán)利包括依法申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密、申請(qǐng)延期申報(bào)以及要求退還多繳稅款等。13.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收稽查和稅收處罰等措施保障稅收權(quán)益。14.【答案】ABDE【解析】稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)代理、稅收籌劃咨詢、稅收爭(zhēng)議解決和稅務(wù)登記代理等。15.【答案】ABDE【解析】納稅人連續(xù)3個(gè)月或6個(gè)月未申報(bào)納稅、未按期報(bào)送稅務(wù)資料或納稅人地址發(fā)生變化未申報(bào)等情形，會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶。三、填空題(共5題)16.【答案】規(guī)定的期限【解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》明確規(guī)定了納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送相關(guān)報(bào)告表。17.【答案】縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)【解析】根據(jù)法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)的批準(zhǔn)才能查詢涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。18.【答案】以前納稅期的納稅情況【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，并要求提供相關(guān)文件和資料。19.【答案】滯納稅款萬(wàn)分之五【解析】根據(jù)稅收征收管理法，對(duì)于未按時(shí)繳納或解繳稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可加收滯納金，滯納金比例為滯納稅款的萬(wàn)分之五。20.【答案】利益沖突【解析】稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，若與被代理人發(fā)生利益沖突，必須告知被代理人，并明確表示無(wú)法履行代理義務(wù)，由被代理人重新委托代理人。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】稅務(wù)登記是納稅人依法成立的必要條件，是納稅人進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng)的法律依據(jù)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須按照法定程序進(jìn)行，不能隨意進(jìn)入納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。23.【答案】正確【解析】納稅人有權(quán)自行決定是否委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)代理，這是納稅人的權(quán)利。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須遵守法定程序，不得違反法律規(guī)定征收稅款。25.【答案】正確【解析】稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，對(duì)被代理人的稅務(wù)事項(xiàng)負(fù)有保密義務(wù)，這是稅務(wù)代理人的職業(yè)道德要求。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】稅務(wù)登記是指納稅人在開(kāi)業(yè)、變更、注銷等活動(dòng)時(shí)，按照法律規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)的行為。稅務(wù)登記在稅收征收管理中扮演著確立納稅人法律地位、規(guī)范稅收管理秩序的重要角色?！窘馕觥慷悇?wù)登記是稅收征收管理的基石，它確保了稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠準(zhǔn)確掌握納稅人的基本信息，便于進(jìn)行稅收管理和征管。27.【答案】納稅人依法享有的權(quán)利包括：依法申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密、申請(qǐng)延期申報(bào)、要求退還多繳稅款、參與稅收立法和政策制定等。這些權(quán)利保障了納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)了稅收秩序?！窘馕觥考{稅人的權(quán)利是稅收法律制度的重要組成部分，它保障了納稅人在稅收征收過(guò)程中的知情權(quán)、參與權(quán)和救濟(jì)權(quán)。28.【答案】稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為防止納稅人逃避繳納應(yīng)納稅款，在法定程序下采取的查封、扣押、凍結(jié)等強(qiáng)制措施。稅收保全適用于納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，如轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的情形?！窘馕觥慷愂毡Ｈ且环N預(yù)防措施，旨在防止納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等方式逃避納稅義務(wù)，保障稅收征收的順利進(jìn)行。29.【答案】稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括：納稅申報(bào)代理、稅收籌劃咨詢、稅收審計(jì)服務(wù)、稅收爭(zhēng)