個人所得稅知識競賽試題庫一、單項選擇題每題只有一個正確答案，請選出最符合題意的選項。1.下列所得中，不屬于個人所得稅綜合所得范疇的是（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.經(jīng)營所得答案：D解析：根據(jù)《個人所得稅法》第二條，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得為獨立的應(yīng)稅所得項目，需單獨計稅。2.居民個人取得綜合所得，個人所得稅的計算周期為（）A.按次計稅B.按月計稅C.按季計稅D.按年計稅答案：D解析：居民個人的綜合所得按年合并計算個人所得稅，次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳（《個人所得稅法》第十一條）。3.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月（）元A.1000B.1500C.2000D.500答案：A解析：依據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。二、多項選擇題每題有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分。1.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅所得項目的有（）A.財產(chǎn)租賃所得B.偶然所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCD解析：根據(jù)《個人所得稅法》第二條，個人所得稅應(yīng)稅所得項目包括：（1）綜合所得（工資、薪金等4項）；（2）經(jīng)營所得；（3）利息、股息、紅利所得；（4）財產(chǎn)租賃所得；（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（6）偶然所得。2.個人所得稅專項附加扣除包含以下哪些項目（）A.大病醫(yī)療B.住房貸款利息C.住房租金D.贍養(yǎng)老人答案：ABCD解析：專項附加扣除共6項，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人（《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》）。3.關(guān)于個人所得稅匯算清繳，下列說法正確的有（）A.居民個人取得綜合所得，符合條件的應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳B.匯算清繳時間為取得所得的次年3月1日至6月30日C.納稅人可通過“個人所得稅APP”線上辦理匯算清繳D.所有納稅人都需辦理匯算清繳答案：ABC解析：并非所有納稅人都需匯算清繳，僅符合以下情形之一的需辦理：①已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅；②綜合所得收入全年超過12萬元且補稅金額超過400元。此外，取得應(yīng)稅所得無扣繳義務(wù)人、取得境外所得的納稅人也需辦理（《個人所得稅法實施條例》）。三、判斷題請判斷下列表述是否正確，正確選“√”，錯誤選“×”。1.非居民個人取得工資、薪金所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。（）答案：√解析：根據(jù)《個人所得稅法》第十一條，非居民個人取得工資、薪金等所得，按月或者按次分項計算個人所得稅，不辦理匯算清繳。2.個人取得的國債利息收入，免征個人所得稅。（）答案：√解析：《個人所得稅法》第四條明確，國債和國家發(fā)行的金融債券利息屬于免稅收入。3.住房租金專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)在全國所有城市均相同。（）答案：×解析：住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)分三檔：①直轄市、省會（首府）城市等，每月1500元；②市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，每月1100元；③市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，每月800元（《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》）。四、簡答題請結(jié)合個稅法規(guī)，簡要回答下列問題。1.簡述居民個人取得綜合所得需辦理匯算清繳的適用情形。答案：居民個人取得綜合所得，符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳：（1）已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的；（2）綜合所得收入全年超過12萬元且補稅金額超過400元的；（3）取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的（如個體工商戶業(yè)主）；（4）取得境外所得的。2.個人向公益慈善事業(yè)捐贈，如何在個人所得稅中扣除？答案：個人通過境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對特定公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的（如向紅