稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》實務(wù)操作專項訓(xùn)練

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2019年度會計利潤為100萬元，已知該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為5萬元，按照規(guī)定計算的業(yè)務(wù)招待費扣除限額為3萬元，該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費稅前扣除金額為多少？()A.2萬元B.3萬元C.4萬元D.5萬元2.以下哪個稅種不屬于增值稅的范疇？()A.銷售貨物增值稅B.提供加工修理修配勞務(wù)增值稅C.銷售不動產(chǎn)增值稅D.銷售無形資產(chǎn)增值稅3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.用于購買股票的支出B.用于支付違法罰款的支出C.用于支付職工福利的支出D.用于購買固定資產(chǎn)的支出4.以下哪個選項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？()A.銷售額B.加工費C.委托加工費D.進(jìn)項稅額5.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度申報一次B.每半年申報一次C.每年申報一次D.每月申報一次6.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與增值稅普通發(fā)票有哪些不同？()A.聯(lián)次和內(nèi)容完全相同B.聯(lián)次不同，內(nèi)容相同C.聯(lián)次相同，內(nèi)容不同D.聯(lián)次和內(nèi)容都不同7.以下哪個稅種不屬于消費稅的征稅范圍？()A.酒精飲料B.煙草制品C.燃油D.車輛8.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.以上都是9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍的是？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買設(shè)備支付的增值稅D.購買辦公用品支付的增值稅10.以下哪個選項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？()A.企業(yè)的工資薪金支出B.企業(yè)的折舊費用C.企業(yè)的廣告費用D.企業(yè)的罰款支出二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售不動產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些部分？()A.收入總額B.允許扣除的項目C.應(yīng)納稅所得額D.稅前扣除項目13.在增值稅的申報中，以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.非增值稅納稅人D.進(jìn)口貨物收貨人14.以下哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？()A.職工工資和福利費B.招待費C.利息費用D.稅收滯納金15.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？()A.國債利息收入B.基本養(yǎng)老保險費C.醫(yī)療保險費D.罰款三、填空題(共5題)16.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次至少包括三聯(lián)，其中第一聯(lián)為______，第二聯(lián)為______，第三聯(lián)為______。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷______月______日至______月______日止。18.增值稅一般納稅人的增值稅稅率分為______、______、______三個檔次。19.個人所得稅的征收方式主要有______、______、______三種。20.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅期限分為______、______、______三種。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票可以作為購貨方抵扣進(jìn)項稅額的憑證。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是公歷年度以外的其他會計年度。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率是固定的，不會因收入的不同而有所調(diào)整。()A.正確B.錯誤24.增值稅小規(guī)模納稅人的會計核算可以不按照增值稅會計科目進(jìn)行。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將所有費用都從收入中扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：如何計算增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額？27.問：企業(yè)所得稅的申報流程是怎樣的？28.問：增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在會計核算上有何區(qū)別？29.問：個人所得稅的征收管理有哪些特殊規(guī)定？30.問：如何確定增值稅納稅人的納稅期限？

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》實務(wù)操作專項訓(xùn)練一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為實際發(fā)生額的60%或者銷售（營業(yè)）收入的5%，以較低者為準(zhǔn)。因此，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費扣除限額為5萬元的60%即3萬元，所以該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費稅前扣除金額為3萬元。2.【答案】C【解析】增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的范疇。3.【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)實際發(fā)生的合理的職工福利支出，在工資薪金總額的14%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除。因此，用于支付職工福利的支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.【答案】D【解析】增值稅的計稅依據(jù)是銷售額、加工費、委托加工費等，而進(jìn)項稅額是企業(yè)在購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)時支付的增值稅，它是用于抵扣銷項稅額的，不屬于計稅依據(jù)。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為納稅年度，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。因此，企業(yè)所得稅的納稅期限是每半年申報一次。6.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與增值稅普通發(fā)票不同，增值稅專用發(fā)票至少應(yīng)包括三聯(lián)，內(nèi)容上應(yīng)包含銷貨方名稱、購貨方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。7.【答案】D【解析】消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅種，包括酒精飲料、煙草制品、燃油等，但不包括車輛。8.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，因此選項D是正確的。9.【答案】B【解析】增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍主要包括購買原材料、設(shè)備、辦公用品等支付的增值稅，但不包括購買固定資產(chǎn)支付的增值稅，因為固定資產(chǎn)不屬于流動資產(chǎn)，其增值稅不能抵扣。10.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、折舊費用、廣告費用等，但不包括罰款支出，因為罰款支出不屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營成本。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，因此選項A、B、C、D均屬于增值稅的應(yīng)稅行為。12.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額減去允許扣除的項目后的余額，即應(yīng)納稅所得額。因此，選項A和B是正確的，而選項C和D是計稅依據(jù)計算的結(jié)果，不是計稅依據(jù)本身。13.【答案】ABD【解析】增值稅的納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人和進(jìn)口貨物收貨人。非增值稅納稅人不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。14.【答案】AC【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，職工工資和福利費、利息費用等可以在企業(yè)所得稅前扣除。而招待費和稅收滯納金不在扣除范圍內(nèi)。15.【答案】ABC【解析】個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、基本養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費等。罰款不屬于免稅項目。三、填空題(共5題)16.【答案】發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次至少包括三聯(lián)，第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，由購貨方作付款原始憑證；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，由購貨方作扣稅憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由銷貨方作銷售的原始記賬憑證。17.【答案】1、1、12、31【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅年度起止時間。18.【答案】6%、9%、13%【解析】增值稅一般納稅人的增值稅稅率分為三個檔次，分別為6%（適用于大部分貨物和應(yīng)稅勞務(wù)）、9%（適用于交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等）、13%（適用于適用13%稅率的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)）。19.【答案】自行申報、代扣代繳、委托代征【解析】個人所得稅的征收方式主要有自行申報、代扣代繳、委托代征三種。自行申報是指納稅人自行計算并申報應(yīng)納稅額；代扣代繳是指支付所得的單位或個人代扣稅款并繳納稅款；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個人代征稅款。20.【答案】按期納稅、按次納稅、按年納稅【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅期限分為按期納稅、按次納稅、按年納稅三種。按期納稅是指按月或按季申報納稅；按次納稅是指按次申報納稅；按年納稅是指按年申報納稅，通常適用于小規(guī)模納稅人。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是購貨方進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的重要憑證，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為抵扣進(jìn)項稅額的依據(jù)。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度只能是公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止。企業(yè)不得選擇其他會計年度作為納稅年度。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率，稅率會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，不是固定不變的。24.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的會計核算可以不按照增值稅會計科目進(jìn)行，其會計處理相對簡單，但應(yīng)當(dāng)正確核算增值稅應(yīng)納稅額。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，只能扣除稅法允許扣除的費用。對于不允許扣除的費用，如罰款、罰金等，不能從收入中扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人的應(yīng)納稅額是根據(jù)其銷售額和適用稅率計算的，同時減去其購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)時支付的進(jìn)項稅額。這是增值稅計算的基本公式。27.【答案】企業(yè)所得稅的申報流程主要包括：納稅申報、稅款繳納、納稅申報表審核、納稅調(diào)整、稅款入庫等環(huán)節(jié)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的申報流程包括納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核、根據(jù)需要進(jìn)行納稅調(diào)整，最后完成稅款入庫。這是企業(yè)所得稅申報的基本流程。28.【答案】增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在會計核算上的區(qū)別主要體現(xiàn)在增值稅的核算上，小規(guī)模納稅人通常不使用增值稅會計科目，而是直接計入主營業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)成本?！窘馕觥吭鲋刀愋∫?guī)模納稅人在會計核算上通常不使用增值稅會計科目，而是將應(yīng)納稅額直接計入主營業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)成本。而一般納稅人則需要使用專門的增值稅會計科目進(jìn)行核算。29.【答案】個人所得稅的征收管理特殊規(guī)定包括代扣代繳制度、自行申報制度、專項附加扣除、境外所得申報等?！窘馕觥總€人所得稅的征