注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法二模擬題庫(kù)+答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)當(dāng)載明下列哪項(xiàng)內(nèi)容？()A.發(fā)票代碼和號(hào)碼B.開(kāi)票日期C.購(gòu)買方名稱、地址、電話號(hào)碼D.以上都是3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的征收率？()A.3%B.5%C.6%D.9%4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的范圍？()A.購(gòu)買原材料支付的增值稅B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.外購(gòu)服務(wù)支付的增值稅D.自產(chǎn)自用產(chǎn)品支付的增值稅5.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按下列哪項(xiàng)確定？()A.貨物交付時(shí)B.收到款項(xiàng)時(shí)C.開(kāi)具發(fā)票時(shí)D.簽訂合同時(shí)6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率和征收率？()A.6%B.9%C.13%D.20%7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的用途？()A.證明交易行為B.證明付款行為C.證明納稅行為D.證明出口行為8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的貨物銷售D.出口貨物9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的出口退（免）稅政策？()A.完稅后直接退稅款B.免稅并退稅C.免稅不退稅D.退稅并免征增值稅二、多選題(共5題)10.增值稅納稅人享受下列哪些稅收優(yōu)惠？()A.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.資源綜合利用產(chǎn)品和再生產(chǎn)品免征增值稅D.增值稅小規(guī)模納稅人可享受3%的征收率11.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售行為？()A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)B.將外購(gòu)的貨物用于投資、分配給股東或無(wú)償贈(zèng)送他人C.將外購(gòu)的貨物用于免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目D.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資、分配給股東或無(wú)償贈(zèng)送他人12.下列哪些情況可以享受出口退稅？()A.出口貨物報(bào)關(guān)出口時(shí)，取得出口收匯憑證的B.出口貨物報(bào)關(guān)出口時(shí)，未取得出口收匯憑證但已辦理出口退稅登記的C.出口貨物報(bào)關(guān)出口時(shí)，未取得出口收匯憑證且未辦理出口退稅登記的D.出口貨物報(bào)關(guān)出口后，已辦理退稅但后續(xù)發(fā)生退貨的13.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？()A.應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元人民幣B.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度D.具有健全的稅務(wù)管理制度14.下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致增值稅應(yīng)稅銷售額的增加？()A.銷售貨物取得價(jià)外費(fèi)用B.提供加工、修理修配勞務(wù)收取的增值稅額C.免稅項(xiàng)目的銷售額計(jì)入應(yīng)稅銷售額D.出口貨物退還的增值稅三、填空題(共5題)15.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)______萬(wàn)元。16.增值稅專用發(fā)票上必須注明購(gòu)買方的______、名稱、地址、電話號(hào)碼等基本信息。17.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及______。18.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為_(kāi)_____或______。19.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和______稅率，其中基本稅率為_(kāi)_____。四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤21.增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤23.出口貨物無(wú)論是否取得出口收匯憑證，都可以申請(qǐng)出口退稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅納稅人提供免稅項(xiàng)目時(shí)，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。26.什么是增值稅的視同銷售？請(qǐng)舉例說(shuō)明。27.出口退稅的基本條件是什么？28.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？適用于哪些納稅人？29.增值稅專用發(fā)票的作用是什么？

注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法二模擬題庫(kù)+答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票上應(yīng)當(dāng)載明發(fā)票代碼和號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、地址、電話號(hào)碼等基本信息。3.【答案】D【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%或5%，6%屬于一般納稅人的征收率。4.【答案】D【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的范圍包括購(gòu)買原材料、外購(gòu)服務(wù)、租賃服務(wù)支付的增值稅，而自產(chǎn)自用產(chǎn)品支付的增值稅不得抵扣。5.【答案】A【解析】增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以貨物交付時(shí)確定。6.【答案】D【解析】增值稅的稅率和征收率一般為6%、9%、13%，20%不屬于增值稅的稅率或征收率。7.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票主要用于證明交易行為、證明納稅行為和證明出口行為，而不用于證明付款行為。8.【答案】C【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)等，而基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的貨物銷售不屬于免稅項(xiàng)目。9.【答案】D【解析】增值稅的出口退（免）稅政策包括完稅后直接退稅款、免稅并退稅、免稅不退稅，而不包括退稅并免征增值稅。二、多選題(共5題)10.【答案】ACD【解析】增值稅納稅人可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，資源綜合利用產(chǎn)品和再生產(chǎn)品免征增值稅，以及增值稅小規(guī)模納稅人可享受3%的征收率等稅收優(yōu)惠。而小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。11.【答案】ABD【解析】增值稅視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，將外購(gòu)的貨物用于投資、分配給股東或無(wú)償贈(zèng)送他人，以及將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資、分配給股東或無(wú)償贈(zèng)送他人。將外購(gòu)的貨物用于免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目不屬于視同銷售行為。12.【答案】AB【解析】出口退稅通常要求出口貨物報(bào)關(guān)出口時(shí)，取得出口收匯憑證或已辦理出口退稅登記。未取得出口收匯憑證且未辦理出口退稅登記的貨物，以及出口貨物報(bào)關(guān)出口后已辦理退稅但后續(xù)發(fā)生退貨的情況，不符合出口退稅的條件。13.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元人民幣、具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及具有健全的稅務(wù)管理制度。14.【答案】A【解析】銷售貨物取得價(jià)外費(fèi)用會(huì)導(dǎo)致增值稅應(yīng)稅銷售額的增加。提供加工、修理修配勞務(wù)收取的增值稅額、免稅項(xiàng)目的銷售額計(jì)入應(yīng)稅銷售額和出口貨物退還的增值稅均不會(huì)增加增值稅應(yīng)稅銷售額。三、填空題(共5題)15.【答案】500【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元人民幣，這是根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定。16.【答案】納稅人識(shí)別號(hào)【解析】增值稅專用發(fā)票上必須注明購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)、名稱、地址、電話號(hào)碼等基本信息，以便于稅務(wù)部門進(jìn)行管理。17.【答案】進(jìn)口貨物【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，這些行為都需要依法繳納增值稅。18.【答案】3%，5%【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%或5%，這是為了簡(jiǎn)化征收管理，降低小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。19.【答案】零稅率，13%【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，適用于大多數(shù)應(yīng)稅貨物和勞務(wù)。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，這對(duì)于確保增值稅鏈條的完整性和抵扣鏈條的連續(xù)性具有重要意義。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，只是由于其簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，抵扣的范圍和比例可能有所不同。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】出口貨物申請(qǐng)出口退稅需要取得出口收匯憑證，未取得出口收匯憑證的出口貨物不得申請(qǐng)出口退稅。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅納稅人提供免稅項(xiàng)目時(shí)，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，因?yàn)槊舛愴?xiàng)目不征收增值稅，也就沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元；2.納稅申報(bào)方式不同，一般納稅人需要按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易申報(bào)；3.稅率不同，一般納稅人執(zhí)行17%和13%的稅率，小規(guī)模納稅人執(zhí)行3%或5%的征收率；4.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！窘馕觥苛私庠鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的區(qū)別，有助于企業(yè)根據(jù)自身情況選擇合適的納稅方式。26.【答案】增值稅的視同銷售是指不屬于實(shí)際銷售行為，但按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售的行為。例如，企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，將外購(gòu)的貨物用于投資、分配給股東或無(wú)償贈(zèng)送他人，以及將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資、分配給股東或無(wú)償贈(zèng)送他人等，均屬于視同銷售行為?！窘馕觥空莆赵鲋刀惖囊曂N售概念，有助于正確理解和執(zhí)行增值稅的相關(guān)規(guī)定。27.【答案】出口退稅的基本條件包括：1.出口貨物必須報(bào)關(guān)出口；2.出口貨物必須取得出口收匯憑證；3.出口貨物必須符合國(guó)家規(guī)定的出口退稅率；4.出口企業(yè)必須依法辦理出口退稅登記?！窘馕觥苛私獬隹谕硕惖幕緱l件，對(duì)于企業(yè)進(jìn)行出口貿(mào)易和享受出口退稅政策具有重要意義。28.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人可以選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特定情況，如銷售貨物、提供加