注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為多少？()A.5萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.7萬(wàn)元D.8萬(wàn)元2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度末15日內(nèi)B.每半年末15日內(nèi)C.每年度末15日內(nèi)D.每年度次月15日內(nèi)4.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票如何開(kāi)具？()A.由企業(yè)自行開(kāi)具B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)C.由第三方開(kāi)具D.以上都可以5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助收入6.個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？()A.1種B.2種C.3種D.4種7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購(gòu)買原材料支付的增值稅B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用D.支付的咨詢費(fèi)用8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有幾種？()A.1種B.2種C.3種D.4種9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？()A.返還利潤(rùn)B.代墊運(yùn)費(fèi)C.代收代付款項(xiàng)D.稅法規(guī)定的其他費(fèi)用10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.銷售服務(wù)12.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定，以下哪些因素需要考慮？()A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)B.加計(jì)扣除C.減免稅D.稅前扣除E.稅后扣除13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？()A.房屋貸款利息B.子女教育C.繼續(xù)教育D.大病醫(yī)療E.住房租金14.增值稅一般納稅人可以采取哪些方式開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？()A.自行開(kāi)具B.委托第三方開(kāi)具C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)D.通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具E.以上都是15.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？()A.自行申報(bào)B.委托申報(bào)C.納稅代理申報(bào)D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)E.以上都是三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。17.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但對(duì)于小型微利企業(yè)，其適用的稅率為20%。18.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)開(kāi)具的一種專用發(fā)票。19.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月的次月15日內(nèi)，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。20.在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買貨物或者接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，以及購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品、收購(gòu)廢舊物資等可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人必須在中國(guó)境內(nèi)有住所。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅前扣除項(xiàng)目。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的納稅人分類及其各自的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？29.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？它適用于哪些情況？30.在企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，有哪些常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策可以為企業(yè)帶來(lái)成本節(jié)約？

注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。假設(shè)該企業(yè)2019年度的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為1000萬(wàn)元的5‰，即5萬(wàn)元。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】D【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為每年度次月15日內(nèi)。4.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。第三方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況較少。5.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。政府補(bǔ)助收入通常不計(jì)入應(yīng)稅收入，但需按規(guī)定計(jì)算納稅。6.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為3種，即超額累進(jìn)稅率、比例稅率和綜合所得稅率。7.【答案】D【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料、購(gòu)買固定資產(chǎn)和支付運(yùn)輸費(fèi)用等支付的增值稅。支付的咨詢費(fèi)用不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。8.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式主要有兩種，即自行申報(bào)和委托申報(bào)。9.【答案】B【解析】增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括返還利潤(rùn)、代收代付款項(xiàng)和稅法規(guī)定的其他費(fèi)用。代墊運(yùn)費(fèi)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。10.【答案】D【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。銷售農(nóng)產(chǎn)品通常屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定需要考慮會(huì)計(jì)利潤(rùn)、加計(jì)扣除、減免稅和稅前扣除等因素，而不直接考慮稅后扣除。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括房屋貸款利息、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房租金等。14.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人可以通過(guò)自行開(kāi)具、委托第三方開(kāi)具、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)和通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。15.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、委托申報(bào)、納稅代理申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)等，以上都是合法的申報(bào)方式。三、填空題(共5題)16.【答案】銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人【解析】這是增值稅納稅人的定義，涵蓋了所有在中國(guó)境內(nèi)從事上述行為的單位和個(gè)人。17.【答案】25%，20%【解析】一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受20%的優(yōu)惠稅率。18.【答案】增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)【解析】增值稅專用發(fā)票的使用對(duì)象是增值稅一般納稅人，且適用于上述提到的交易活動(dòng)。19.【答案】每月的次月15日內(nèi)，年度終了后3個(gè)月內(nèi)【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納期限是每月次月15日前，年度匯算清繳則在年度終了后3個(gè)月內(nèi)完成。20.【答案】購(gòu)買貨物或者接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，以及購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品、收購(gòu)廢舊物資等可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括從增值稅專用發(fā)票上取得的稅額和特定情況下的免稅農(nóng)產(chǎn)品等。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人有資格自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這是其稅務(wù)管理的基本權(quán)利。22.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后的五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但不得跨年度彌補(bǔ)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，居住滿一年的個(gè)人以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人也需繳納個(gè)人所得稅。24.【答案】正確【解析】增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同的貨物和勞務(wù)。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，減去稅法允許的稅前扣除項(xiàng)目計(jì)算得出的。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)通常包括年銷售額、會(huì)計(jì)核算制度等?！窘馕觥吭鲋刀惣{稅人的分類依據(jù)是年應(yīng)稅銷售額和會(huì)計(jì)核算制度，這一分類對(duì)納稅人的稅收政策和征管方式有重要影響。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額?！窘馕觥坑?jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額需要對(duì)企業(yè)當(dāng)期的收入和支出進(jìn)行詳細(xì)核算，確保符合稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。28.【答案】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的征收范圍廣泛，涵蓋了個(gè)人從各種渠道獲得的所得，旨在對(duì)個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)節(jié)。29.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。它適用于小規(guī)模納稅人以及年銷售額不超過(guò)50