注冊稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》真題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某公司應(yīng)繳納的增值稅為100萬元，已預(yù)繳增值稅50萬元，則該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為多少？()A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元2.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.租金收入D.稅收滯納金3.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查包括哪些內(nèi)容？()A.查驗納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.查驗納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所C.查驗納稅人財務(wù)、會計制度D.以上都是4.下列哪種行為不屬于偷稅行為？()A.隱瞞應(yīng)稅項目，少繳稅款B.擅自減除稅前扣除項目C.虛假申報，騙取出口退稅D.納稅人按規(guī)定申報5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅申報上有什么區(qū)別？()A.申報期限不同B.申報內(nèi)容不同C.申報方式不同D.以上都是6.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的征收方式主要有幾種？()A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.以上都是7.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售土地使用權(quán)8.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有下列哪種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？()A.逾期未申報納稅B.逾期未繳納稅款C.采取隱瞞、虛報等手段逃避稅款D.上述所有情況9.下列哪種情況，納稅人可以申請退稅？()A.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款B.納稅人欠繳稅款C.納稅人破產(chǎn)清算D.納稅人放棄免稅10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人有關(guān)資料和場所的檢查，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行？()A.必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書B.可以不出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C.只需出示稅務(wù)檢查證D.只需出示稅務(wù)檢查通知書二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售土地使用權(quán)E.出口貨物12.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取哪些措施？()A.查驗納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查C.詢問納稅人有關(guān)事項和人員D.采取稅收保全措施E.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保13.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定，應(yīng)當(dāng)包括哪些收入？()A.銷售收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.租金收入D.稅收滯納金E.資產(chǎn)收益14.下列哪些行為屬于偷稅行為？()A.隱瞞應(yīng)稅項目，少繳稅款B.擅自減除稅前扣除項目C.虛假申報，騙取出口退稅D.納稅人按規(guī)定申報E.欠繳稅款15.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的征收方式有哪些？()A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收E.按需征收三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。17.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。18.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。其中，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。19.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查包括查驗納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，以及詢問納稅人有關(guān)事項和人員。20.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率是固定的，不會根據(jù)納稅人的收入水平變化。()A.正確B.錯誤24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以不經(jīng)納稅人同意，直接進(jìn)入其生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查。()A.正確B.錯誤25.納稅人有依法申請行政復(fù)議的權(quán)利，對行政復(fù)議決定不服的，可以提起行政訴訟。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些情況？27.問：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是如何規(guī)定的？28.問：個人所得稅的納稅申報有哪些方式？29.問：什么是稅收保全措施？稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下可以采取稅收保全措施？30.問：什么是稅收爭議？稅收爭議的解決途徑有哪些？

注冊稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】該公司應(yīng)繳納的增值稅為100萬元，已預(yù)繳50萬元，因此還需補(bǔ)繳50萬元。2.【答案】D【解析】稅收滯納金不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。3.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查包括查驗納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，查驗納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所，查驗納稅人財務(wù)、會計制度等。4.【答案】D【解析】納稅人按規(guī)定申報是合法行為，不屬于偷稅行為。5.【答案】D【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在申報期限、申報內(nèi)容、申報方式等方面都有所不同。6.【答案】D【解析】個人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收等多種方式。7.【答案】D【解析】銷售土地使用權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍。8.【答案】C【解析】納稅人采取隱瞞、虛報等手段逃避稅款的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。9.【答案】A【解析】納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以申請退稅。10.【答案】A【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人有關(guān)資料和場所的檢查，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。二、多選題(共5題)11.【答案】ABE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及出口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)和土地使用權(quán)。12.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以查驗納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查，詢問納稅人有關(guān)事項和人員，采取稅收保全措施以及責(zé)令納稅人提供擔(dān)保。13.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定，應(yīng)當(dāng)包括銷售收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、租金收入和資產(chǎn)收益，不包括稅收滯納金。14.【答案】ABC【解析】偷稅行為包括隱瞞應(yīng)稅項目、擅自減除稅前扣除項目和虛假申報，騙取出口退稅，而納稅人按規(guī)定申報和欠繳稅款不屬于偷稅行為。15.【答案】ACD【解析】個人所得稅的征收方式包括按月征收、按次征收和按年征收，不包括按季征收和按需征收。三、填空題(共5題)16.【答案】單位和個人【解析】增值稅的納稅人范圍廣泛，包括在中國境內(nèi)從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的個人和單位。17.【答案】依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)【解析】居民企業(yè)的定義明確了企業(yè)在中國境內(nèi)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的情況。18.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】超額累進(jìn)稅率是一種根據(jù)收入水平不同，稅率逐步提高的稅率制度，適用于工資、薪金所得等。19.【答案】查驗納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，以及詢問納稅人有關(guān)事項和人員【解析】稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行監(jiān)督的重要手段，包括多種形式的檢查內(nèi)容。20.【答案】繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款【解析】這是法律對納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)盡義務(wù)的明確規(guī)定，確保稅收的及時足額入庫。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人不僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，還包括進(jìn)口貨物的單位和個人。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，確實可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，稅率會根據(jù)納稅人的收入水平變化而有所不同。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，有權(quán)不經(jīng)納稅人同意，直接進(jìn)入其生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查。25.【答案】正確【解析】納稅人確實有依法申請行政復(fù)議的權(quán)利，對行政復(fù)議決定不服的，可以按照法定程序提起行政訴訟。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指納稅人按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額的一種計稅方法。它適用于小規(guī)模納稅人以及一般納稅人中規(guī)定的特定行業(yè)或特定情況，如小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)等?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ê喕思{稅程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，尤其適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年彌補(bǔ)，即虧損年度的下一年度至虧損年度后的第五年度。如果5年內(nèi)未彌補(bǔ)完的虧損，則不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)?！窘馕觥刻潛p彌補(bǔ)期限的規(guī)定有助于規(guī)范企業(yè)所得稅的申報和計算，保障稅收的公平性和連續(xù)性。28.【答案】個人所得稅的納稅申報主要有兩種方式：自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報；代扣代繳是指由支付所得的單位或個人代為扣繳個人所得稅后，按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并繳納稅款?！窘馕觥總€人所得稅的申報方式旨在方便納稅人履行納稅義務(wù)，同時也便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管。29.【答案】稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為保證稅款征收，對納稅人的財產(chǎn)采取