注冊稅務(wù)師歷年考試真題及答案pdf

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人C.行政單位D.事業(yè)單位3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要在于什么？()A.納稅人身份B.征稅范圍C.稅率D.報(bào)稅期限4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開具條件？()A.納稅人身份證明B.貨物銷售合同C.貨物出庫單據(jù)D.納稅人稅務(wù)登記證5.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.隨時(shí)6.增值稅的稅率分為幾種？()A.兩種B.三種C.四種D.五種7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)D.個(gè)人銷售自用住房8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.稅收減免額D.稅收附加9.增值稅的納稅申報(bào)期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.隨時(shí)10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物12.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？()A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.個(gè)人C.事業(yè)單位D.行政單位E.非居民企業(yè)13.增值稅專用發(fā)票的開具需要滿足哪些條件？()A.納稅人身份證明B.貨物銷售合同C.貨物出庫單據(jù)D.納稅人稅務(wù)登記證E.銀行開戶證明14.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.利息費(fèi)用B.工資薪金C.投資收益D.稅收滯納金E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)15.增值稅的稅率包括哪些？()A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.征收率E.優(yōu)惠稅率三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售____。17.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)是____，依照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。18.增值稅專用發(fā)票由____開具，并在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)上存儲(chǔ)和報(bào)送。19.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的____。20.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一是銷售額超過____萬元的小規(guī)模納稅人，可申請認(rèn)定為一般納稅人。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅零稅率適用于所有出口貨物。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是固定的，不會(huì)根據(jù)市場情況變化。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。27.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？請列舉幾個(gè)常見的稅前扣除項(xiàng)目。28.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？企業(yè)在什么情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？29.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)？虧損彌補(bǔ)有哪幾種方式？30.什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？適用于哪些情況？

注冊稅務(wù)師歷年考試真題及答案pdf一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，不包括個(gè)人、行政單位和事業(yè)單位。3.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于稅率不同，一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率。4.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票的開具條件包括納稅人身份證明、貨物銷售合同和貨物出庫單據(jù)，但不包括納稅人稅務(wù)登記證。5.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，納稅人應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。6.【答案】B【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。7.【答案】B【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和個(gè)人銷售自用住房，但不包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。8.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。9.【答案】B【解析】增值稅的納稅申報(bào)期限為每季度，納稅人應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)并繳納增值稅。10.【答案】C【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但不包括出口貨物。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】AE【解析】企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和非居民企業(yè)。個(gè)人、事業(yè)單位和行政單位不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。13.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票的開具需要滿足納稅人身份證明、貨物銷售合同、貨物出庫單據(jù)和納稅人稅務(wù)登記證等條件。銀行開戶證明不是必需的。14.【答案】ABE【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、工資薪金和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。投資收益和稅收滯納金不得在稅前扣除。15.【答案】ABCE【解析】增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和優(yōu)惠稅率。征收率是針對小規(guī)模納稅人的稅率，不屬于一般增值稅稅率。三、填空題(共5題)16.【答案】無形資產(chǎn)【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，這些都是在境內(nèi)進(jìn)行的交易活動(dòng)。17.【答案】在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅的納稅人特指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，無論其組織形式，都需按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。18.【答案】增值稅納稅人【解析】增值稅專用發(fā)票是由增值稅納稅人開具的，這些發(fā)票在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行存儲(chǔ)和報(bào)送，以確保稅收管理的規(guī)范和透明。19.【答案】以前年度虧損【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除和以前年度虧損。這些因素共同影響最終應(yīng)納稅所得額。20.【答案】500【解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人可以申請認(rèn)定為一般納稅人，這有助于企業(yè)享受更多的稅收優(yōu)惠。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人開具，也可以由小規(guī)模納稅人按照規(guī)定開具。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整后的金額，而不是會(huì)計(jì)利潤本身。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅零稅率適用于符合條件的出口貨物，并非所有出口貨物都能享受零稅率政策。24.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可能會(huì)根據(jù)市場情況和稅收政策的變化進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：【解析】1.納稅申報(bào)期限不同，一般納稅人按季度申報(bào)，小規(guī)模納稅人按月申報(bào)；

2.稅率不同，一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率；

3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人一般不能抵扣；

4.發(fā)票管理不同，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的合法支出項(xiàng)目。【解析】常見的稅前扣除項(xiàng)目包括：

1.工資薪金支出；

2.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；

3.按照規(guī)定計(jì)算并準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用；

4.用于研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用；

5.按照規(guī)定計(jì)算并準(zhǔn)予扣除的折舊費(fèi)用等。28.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)支付的增值稅?！窘馕觥科髽I(yè)在以下情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.購進(jìn)的貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目；

2.購進(jìn)的貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目，但按照規(guī)定可以抵扣的；

3.購進(jìn)的貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，但按照規(guī)定可以抵扣的。29.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在以后的納稅年度內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)?！窘馕觥刻潛p彌補(bǔ)主要有以下幾種方式：

1.用稅前利潤彌補(bǔ)，即在虧損后的連續(xù)五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)；

2.用稅后利潤彌補(bǔ)，即