2025年稅務(wù)師《稅法一》專項(xiàng)測試考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共40小題，每小題1分，共40分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個最合適的答案）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.納稅人銷售不動產(chǎn)，但將其作為投資入股B.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.郵政企業(yè)銷售信封、信紙等郵政商品D.殘疾人員提供的勞務(wù)服務(wù)2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅收入100萬元，該商品成本80萬元。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.3.85B.4.00C.4.35D.6.503.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，無需視同銷售計(jì)算增值稅B.將購進(jìn)貨物分配給投資者，視同銷售計(jì)算增值稅，但無需計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈，無需視同銷售計(jì)算增值稅D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，無需視同銷售計(jì)算增值稅4.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品，按照規(guī)定可以按一定扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。該扣除率自2022年1月1日起調(diào)整為（）。A.9%B.10%C.12%D.13%5.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人征收率的表述，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)的，適用3%的征收率B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，一律適用簡易計(jì)稅方法，按3%征收率減按50%征收增值稅C.小規(guī)模納稅人提供租賃服務(wù)的，適用5%的征收率D.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，可以申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.白酒B.圖書C.食用鹽D.汽車7.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2024年5月銷售瓶裝白酒取得不含稅收入50萬元，另收取包裝物押金5萬元（單獨(dú)記賬核算，未超過一年）。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。（白酒消費(fèi)稅稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克）A.10.00B.10.50C.11.00D.11.508.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅C.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅實(shí)行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法僅適用于卷煙和白酒9.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）。A.增值稅納稅人和消費(fèi)稅納稅人B.一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.居民企業(yè)和非居民企業(yè)D.一般企業(yè)和微利企業(yè)10.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入200萬元，營業(yè)成本120萬元，銷售費(fèi)用20萬元，管理費(fèi)用15萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出3萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.27B.30C.33D.3511.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A.企業(yè)接受捐贈的貨物，確認(rèn)收入時間為實(shí)際收到捐贈貨物的時間B.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，確認(rèn)收入時間為貨物發(fā)出的時間C.企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入D.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入，應(yīng)在收到款項(xiàng)時確認(rèn)收入12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的贊助支出B.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險費(fèi)支出C.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的利息支出D.企業(yè)支付給高管人員的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金支出13.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，符合規(guī)定的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時（）。A.100%加計(jì)扣除B.50%加計(jì)扣除C.75%加計(jì)扣除D.150%加計(jì)扣除14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得低于法定最低折舊年限B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得低于10年C.企業(yè)對外投資形成的長期股權(quán)投資，折舊或攤銷年限按照投資期限確定D.固定資產(chǎn)因毀損報(bào)廢產(chǎn)生的凈損失，可以直接在當(dāng)期稅前扣除15.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為（）。A.居民個人和非居民個人B.增值稅納稅人和消費(fèi)稅納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.一般企業(yè)和微利企業(yè)16.某居民個人2024年1月取得工資薪金收入5000元，2月取得獎金20000元。該個人2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。（假設(shè)該個人適用3%的預(yù)扣率）A.690B.710C.720D.75017.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于“工資薪金所得”的是（）。A.工人師傅的工資B.退休人員再任職取得的工資C.企業(yè)支付的年終獎D.個人擔(dān)任公司董事職務(wù)取得的董事費(fèi)18.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元B.慈善捐贈支出可以直接在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除C.納稅人本人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，可以按照規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的期限最長不超過3年19.稅收征管法的基本原則不包括（）。A.依法治稅原則B.稅收效率原則C.稅收公平原則D.稅收中性原則20.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.5000元以下C.1萬元以下D.2萬元以下21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可以采取的方式不包括（）。A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.限制其出境D.通知其所在單位扣發(fā)工資22.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定仍不服的才能提起行政訴訟B.稅務(wù)行政復(fù)議的被告是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議原則上采取書面審查的辦法D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為繼續(xù)執(zhí)行23.某企業(yè)因未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%24.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于稅收法定原則主體的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法人員B.納稅人C.財(cái)政部部長D.國務(wù)院稅務(wù)主管部門25.稅務(wù)登記按照登記內(nèi)容的不同，分為（）。A.一般登記和特殊登記B.設(shè)立登記和變更登記C.增值稅登記和消費(fèi)稅登記D.賬簿登記和憑證登記26.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營地點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等主要事項(xiàng)變動的，應(yīng)當(dāng)辦理（）。A.注銷稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.停止稅務(wù)登記D.開業(yè)稅務(wù)登記27.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.6028.下列關(guān)于稅款征收方式的表述，正確的是（）。A.查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度健全，能夠根據(jù)賬簿記載正確計(jì)算應(yīng)納稅款的情況B.按期預(yù)繳、年度匯算清繳適用于所有稅種C.代扣代繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)代替納稅人向其應(yīng)繳稅款的納稅人征收稅款D.核定征收適用于納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全，能夠據(jù)以正確計(jì)算應(yīng)納稅款的情況29.稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.調(diào)查取證B.檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.詢問當(dāng)事人D.以上所有選項(xiàng)30.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和記賬憑證的最低年限是（）。A.5年B.10年C.15年D.30年31.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按（）征收增值稅。A.50%B.60%C.70%D.80%32.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)33.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%34.個人所得稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.以上所有選項(xiàng)35.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為自知道該具體行政行為之日起（）日內(nèi)。A.60B.90C.120D.18036.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.2000元B.10000元C.20000元D.50000元37.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，實(shí)行按照銷售額和（）征收率的簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。A.3%B.5%C.10%D.13%38.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2024年4月將自產(chǎn)高級化妝品移送委托加工，收回后繼續(xù)生產(chǎn)。移送時的計(jì)稅價格應(yīng)為（）。A.高級化妝品的不含稅銷售價格B.高級化妝品的含稅銷售價格C.高級化妝品的成本價格D.成本價格加上加收的加工費(fèi)39.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和（）等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.利息B.捐贈C.贊助D.資本性支出40.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.申請延期繳納稅款B.申請延期申報(bào)C.免除罰款D.免除稅款二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有正確答案。多選、錯選、漏選均不得分）41.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述，正確的有（）。A.單位或個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅行為，不繳納增值稅B.單位或個體工商戶的銷售行為，無論是否屬于經(jīng)營活動，均應(yīng)繳納增值稅C.郵政部門銷售集郵品，屬于增值稅征稅范圍D.餐廳提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙酒，屬于增值稅混合銷售行為42.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.向一般納稅人銷售貨物，對方要求開具專用發(fā)票D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，對方為一般納稅人43.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.從價定率計(jì)稅的銷售額B.從量定額計(jì)稅的銷售數(shù)量C.卷煙的銷售額和銷售數(shù)量D.白酒的銷售額44.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)同時滿足的條件有（）。A.與取得收入相關(guān)B.與取得收入直接相關(guān)C.合理D.已經(jīng)實(shí)際發(fā)生或者將要發(fā)生45.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.職業(yè)資格繼續(xù)教育46.稅收征管法的原則包括（）。A.依法治稅原則B.稅收效率原則C.稅收公平原則D.稅收服務(wù)原則47.納稅人可以自行辦理稅務(wù)登記的情形有（）。A.個體工商戶B.財(cái)務(wù)制度健全的國有企業(yè)C.事業(yè)單位D.外商投資企業(yè)48.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收方式包括（）。A.查賬征收B.查驗(yàn)征收C.按期預(yù)繳、年度匯算清繳D.核定征收49.稅務(wù)檢查的常用方法有（）。A.查賬B.檢查C.詢問D.調(diào)取50.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭議的重要途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制C.稅務(wù)行政復(fù)議決定具有最終法律效力D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，行政行為一般不停止執(zhí)行51.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.10%52.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.委托加工環(huán)節(jié)53.企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.投資收益D.利息收入54.個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括（）。A.保險賠款B.軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.退休人員領(lǐng)取的退休金55.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括（）。A.稅款征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅務(wù)行政處罰權(quán)D.稅務(wù)行政強(qiáng)制權(quán)56.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記的有（）。A.改變企業(yè)名稱B.改變經(jīng)濟(jì)類型C.改變經(jīng)營范圍D.增減注冊資本57.納稅人有下列行為之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的58.增值稅專用發(fā)票的作用包括（）。A.納稅人履行納稅義務(wù)的憑證B.納稅人取得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證C.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的重要依據(jù)D.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的憑證59.企業(yè)所得稅法規(guī)定的不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.資本性支出D.被沒收的財(cái)物60.個人所得稅的征收管理包括（）。A.預(yù)扣預(yù)繳B.年度匯算清繳C.稅款征收D.稅務(wù)檢查三、計(jì)算題（本題型共3題，每題6分，共18分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟得相應(yīng)分?jǐn)?shù)）61.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得含稅收入117萬元，該商品成本80萬元。(2)購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額58萬元，稅額7.58萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(3)支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元，稅額0.27萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)將自產(chǎn)商品用于職工福利，該商品成本10萬元。(該企業(yè)適用增值稅稅率13%，不考慮其他因素。)計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)納的增值稅額。62.某卷煙廠為消費(fèi)稅納稅人，2024年12月生產(chǎn)銷售甲類卷煙5000標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱500支，不含稅售價100元/條），另將自產(chǎn)乙類卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱移送委托加工，收回后繼續(xù)生產(chǎn)。甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，加征消費(fèi)稅；乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為36%。計(jì)算該卷煙廠12月份應(yīng)納的消費(fèi)稅額。（假設(shè)乙類卷煙計(jì)稅價格按組價確定，組價=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率），材料成本為每標(biāo)準(zhǔn)箱5000元，加工費(fèi)為每標(biāo)準(zhǔn)箱2000元）。63.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，銷售費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元。該企業(yè)取得國債利息收入20萬元，發(fā)生公益性捐贈支出80萬元（超過年度利潤總額12%的部分）。企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。要求結(jié)合稅法規(guī)定，分析處理下列涉稅問題）64.A公司為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得含稅收入200萬元，并收取包裝物押金10萬元（單獨(dú)記賬核算，未超過一年）。(2)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該原材料因管理不善發(fā)生霉變，損失20%。(3)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于投資者分配，該產(chǎn)品成本15萬元。(4)接受捐贈原材料一批，取得專用發(fā)票，注明金額30萬元，稅額3.9萬元。(該企業(yè)適用增值稅稅率13%，不考慮其他因素。)要求：計(jì)算A公司3月份應(yīng)納的增值稅額。65.B公司為居民企業(yè)，2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元。該企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2024年已預(yù)繳企業(yè)所得稅30萬元。假定該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，且年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.D4.D5.A6.A7.D8.C9.C10.D11.B12.B13.A14.A15.A16.B17.D18.C19.D20.D21.D22.B23.C24.B25.B26.B27.C28.A29.D30.C31.A32.B33.C34.D35.A36.B37.B38.A39.A40.B二、多項(xiàng)選擇題41.C,D42.B,C,D43.A,B,C,D44.A,B,C45.A,B,C,D46.A,B,C47.A,B,D48.A,B,C,D49.A,B,C,D50.A,B,D51.B,C52.A,B,C,D53.A,B,C,D54.A,B,C,D55.A,B,C,D56.A,B,C,D57.A,B,C,D58.A,B,C,D59.A,B,C,D60.A,B,C,D三、計(jì)算題61.計(jì)算步驟：(1)銷項(xiàng)稅額=117/(1+13%)*13%=13萬元(2)不含稅銷售額=117/(1+13%)=103萬元(3)視同銷售銷項(xiàng)稅額=15/(1+13%)*13%=1.73萬元(4)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=100/(1+13%)*13%*20%=2.31萬元(5)接受捐贈進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9萬元(6)應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額+視同銷售銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+接受捐贈進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(7)應(yīng)納增值稅額=13+1.73-7.58+3.9-2.31=7.74萬元答案：該企業(yè)11月份應(yīng)納的增值稅額為7.74萬元。62.計(jì)算步驟：(1)甲類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額=5000*100/500*100/(1-56%)*56%+5000*100/500*100/(1-56%)*0.5=140000+5000=145000元(2)乙類卷煙組價=(5000*10+2000*10)/(1-36%)=83333.33元(3)乙類卷煙計(jì)稅價格=83333.33元(4)乙類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額=83333.33*36%+10*500*0.5=30000+5000=35000元(5)該卷煙廠12月份應(yīng)納的消費(fèi)稅額=甲類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額+乙類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額=145000+35000=180000元答案：該卷煙廠12月份應(yīng)納的消費(fèi)稅額為180000元。63.計(jì)算步驟：(1)利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=800-500-