單位現(xiàn)金管理制度及操作規(guī)范在單位財務管理體系中，現(xiàn)金管理作為資金流動的“最后一公里”，直接關系到資金安全、合規(guī)運營及內控有效性。為規(guī)范現(xiàn)金收付、保管行為，防范資金風險，依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等法規(guī)，結合單位實際運營需求，特制定本現(xiàn)金管理制度及操作規(guī)范，明確管理原則、使用范圍、操作流程及監(jiān)督要求，為日?，F(xiàn)金業(yè)務提供合規(guī)指引。一、現(xiàn)金管理的核心原則現(xiàn)金管理需遵循“職責分離、合規(guī)收付、日清月結、風險可控”的核心原則，確保每筆現(xiàn)金業(yè)務在制度框架內規(guī)范運作：1.錢賬分管原則：明確會計與出納的職責邊界，出納人員負責現(xiàn)金收付、保管及日記賬登記，會計負責賬務核算與監(jiān)督，嚴禁一人兼任兩職或由非出納人員經管現(xiàn)金，從崗位設置上防范舞弊風險。2.合規(guī)收付原則：現(xiàn)金收付需嚴格遵守國家財經法規(guī)及單位內部規(guī)定，嚴禁超范圍、超限額收付現(xiàn)金，所有業(yè)務需以合法憑證為依據(jù)，杜絕“無據(jù)收付”或“白條抵庫”。3.日清月結原則：出納每日終了需清點庫存現(xiàn)金，與日記賬余額核對（即“日清”）；每月末對全月收付業(yè)務結賬，編制現(xiàn)金盤點表，確?！百~實、賬賬”雙核對，及時發(fā)現(xiàn)并糾正差異。4.收付兩清原則：現(xiàn)金收付時需當面點清金額，收款時向交款人出具合規(guī)收據(jù)，付款時要求收款人簽字確認，避免因“收付不清”引發(fā)糾紛或差錯。二、現(xiàn)金使用的合規(guī)范圍結合《現(xiàn)金管理暫行條例》及單位業(yè)務特性，現(xiàn)金僅用于特定小額、個人類支出，超范圍業(yè)務必須通過銀行轉賬結算。具體使用范圍如下：（一）允許使用現(xiàn)金的場景1.職工工資、津貼、獎金及個人勞務報酬的發(fā)放；2.出差人員隨身攜帶的差旅費（需附審批后的出差申請單）；3.向個人收購農副產品、廢舊物資等的價款（需附收購合同或明細清單）；4.結算起點以下的零星支出（如辦公用品采購、市內交通費等，具體限額由單位結合實際核定）；5.其他經財務部門與開戶銀行協(xié)商批準的特殊現(xiàn)金支出（如突發(fā)應急支出）。（二）禁止使用現(xiàn)金的場景嚴禁以現(xiàn)金支付大額貨款、工程款項、服務費用等經營性支出（除個人類交易外），禁止超限額留存庫存現(xiàn)金或“坐支”現(xiàn)金（即直接用收款支付支出，需經銀行審批且全程記錄）。三、庫存現(xiàn)金限額的核定與管理庫存現(xiàn)金限額是保障日常零星支出、防范資金閑置或被盜風險的關鍵控制指標，管理要求如下：1.限額核定：由財務部門結合單位3-5天（偏遠地區(qū)不超過15天）的日常零星開支需求，向開戶銀行提出申請，經核定后嚴格執(zhí)行。如業(yè)務量變化需調整限額，需重新提交申請。2.超額送存：每日終了，出納需清點庫存現(xiàn)金，如超過核定限額，必須于次日（或銀行工作日）上午送存銀行，嚴禁以“備用金”名義長期超限額留存現(xiàn)金。3.坐支管理：原則上禁止“坐支”現(xiàn)金（即收款直接用于支出），確因業(yè)務需要坐支的，需提前向銀行申請，獲批后需在現(xiàn)金日記賬中單獨記錄坐支金額、用途及審批依據(jù)。四、現(xiàn)金收付的操作規(guī)范現(xiàn)金收付是風險高發(fā)環(huán)節(jié)，需嚴格執(zhí)行“憑證審核-金額復核-收付確認-賬實核對”的全流程管控：（一）收款操作規(guī)范1.收到現(xiàn)金時，核對交款金額與《收款憑證》（或收據(jù)）的一致性，確認款項來源合規(guī)（如銷售收入需附銷售清單，個人還款需附借條）；2.開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收據(jù)》，注明日期、金額、事由、交款人，交款人聯(lián)交對方留存，記賬聯(lián)交會計入賬，存根聯(lián)由出納留存?zhèn)洳椋?.收款后立即存入保險柜，當日（或次日）將超額現(xiàn)金送存銀行，嚴禁“公款私存”或長期滯留現(xiàn)金。（二）付款操作規(guī)范1.付款前需審核《付款申請單》及附件（如報銷單、合同、發(fā)票等）的合規(guī)性：經辦人簽字、部門負責人審核、財務負責人審批手續(xù)是否完整，金額計算是否準確；2.出納復核付款金額與憑證一致后，當面點付現(xiàn)金，要求收款人簽字確認（如為代領，需附代領人身份證復印件及委托書）；3.付款后在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，登記現(xiàn)金日記賬，并將憑證移交會計記賬，嚴禁“先付款后補單”或“無單付款”。（三）日記賬與盤點管理1.出納需逐筆序時登記《現(xiàn)金日記賬》，注明業(yè)務日期、憑證號、摘要、收付金額，每日終了結出余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對（即“日清”）；2.每月末進行“月結”，編制《現(xiàn)金盤點表》，由會計、出納共同簽字確認，如發(fā)現(xiàn)長款（實存>賬存）或短款（實存<賬存），需立即上報財務負責人，查明原因后按審批流程處理（長款退還或作營業(yè)外收入，短款由責任人賠償或作營業(yè)外支出）。五、現(xiàn)金的保管要求現(xiàn)金保管需兼顧“安全性”與“便捷性”，重點防范盜竊、遺失及挪用風險：1.保險柜管理：現(xiàn)金、重要票據(jù)（如支票、收據(jù)）、印鑒需存放于專用保險柜，保險柜密碼定期更換（每季度至少一次），鑰匙由出納專人保管，嚴禁轉交他人或與密碼同時交由一人掌握；2.臨時離崗管理：出納臨時離崗（如用餐、會議）時，需將現(xiàn)金、票據(jù)、印鑒鎖入保險柜，關閉電源及門窗，確保物理安全；3.節(jié)假日管理：節(jié)假日或長假前，需將庫存現(xiàn)金全額送存銀行，保險柜內僅留存“零備用金”（需經審批），并在保險柜外張貼“現(xiàn)金已清空”提示。六、監(jiān)督與檢查機制現(xiàn)金管理的合規(guī)性需通過“內部自查+審計監(jiān)督+外部檢查”三維體系保障：1.內部自查：財務部門每月開展現(xiàn)金管理自查，核對銀行對賬單、現(xiàn)金日記賬及庫存現(xiàn)金，檢查收付憑證的審批完整性、票據(jù)使用合規(guī)性；2.審計監(jiān)督：內部審計部門每季度進行突擊盤點，盤點時需有出納、會計、審計人員在場，填寫《現(xiàn)金盤點表》，對比賬存數(shù)與實存數(shù)，檢查是否存在白條抵庫、超限額留存等問題；3.外部檢查：配合開戶銀行、稅務部門的不定期檢查，如實提供現(xiàn)金日記賬、盤點表、收付憑證等資料，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。七、違規(guī)責任與處理對違反本制度的行為，將根據(jù)情節(jié)輕重追責：1.輕微違規(guī)（如偶爾超限額留存、收付憑證不規(guī)范）：責令限期整改，對責任人進行批評教育或扣減績效；2.較重違規(guī)（如白條抵庫、坐支現(xiàn)金、賬實不符隱瞞不報）：對責任人處以經濟處罰，調崗或停職，涉及舞弊的移交司法機關；3.建立舉報機制：鼓勵員工對現(xiàn)金管理違規(guī)行為舉報，經查實的給予舉報人獎勵（獎勵金額結合違規(guī)情節(jié)確定）。八、附則1.本制度自發(fā)布之日起施行，由財務部門負責解釋與修訂；2.如國家法規(guī)或單位業(yè)務模式調整，需重新評估制度