2025年超星爾雅學(xué)習(xí)通《稅法與應(yīng)用》考試備考題庫(kù)及答案解析就讀院校：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.稅法的核心原則是（）A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中立原則答案：C解析：稅法的核心原則是稅收法定原則，即稅法的制定和修改必須依照法定程序進(jìn)行，任何單位和個(gè)人都不得違反稅法的規(guī)定征稅或者減免稅。稅收公平原則、稅收效率原則和稅收中立原則都是稅法的重要原則，但稅收法定原則是稅法的根本原則。2.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率。對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，但基本稅率仍然是25%。3.個(gè)人所得稅的納稅人是（）A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人D.政府機(jī)關(guān)答案：C解析：個(gè)人所得稅的納稅人是個(gè)人，包括中國(guó)境內(nèi)的居民個(gè)人和非居民個(gè)人。企業(yè)、個(gè)體工商戶和政府機(jī)關(guān)不是個(gè)人所得稅的納稅人，它們需要繳納的企業(yè)所得稅或者其他稅費(fèi)。4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.銷售額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)額D.成本額答案：A解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額和成本額都不是增值稅的計(jì)稅依據(jù)。5.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是（）A.所有商品B.特定消費(fèi)品C.所有服務(wù)D.特定服務(wù)答案：B解析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是特定消費(fèi)品，即對(duì)煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等特定消費(fèi)品征收的一種稅。不是所有商品、所有服務(wù)或者特定服務(wù)都是消費(fèi)稅的征稅對(duì)象。6.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)主要是（）A.金融業(yè)B.建筑業(yè)C.交通運(yùn)輸業(yè)D.以上都是答案：D解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)主要是金融業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等，這些行業(yè)在改征增值稅后需要按照增值稅的稅率進(jìn)行納稅。7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括（）A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資本性支出D.利息支出答案：C解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、利息支出等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，但不包括資本性支出。資本性支出是指為獲取長(zhǎng)期收益而發(fā)生的支出，通常需要在資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分期攤銷。8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.醫(yī)療保障D.以上都是答案：D解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、醫(yī)療保障、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，這些專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目旨在減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。9.增值稅的稅率分為（）A.13%B.9%C.6%D.以上都是答案：D解析：增值稅的稅率分為13%、9%、6%等，不同的稅率適用于不同的應(yīng)稅項(xiàng)目。13%的稅率適用于銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)等，9%的稅率適用于交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等，6%的稅率適用于銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。10.消費(fèi)稅的征收方式為（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合D.以上都不是答案：C解析：消費(fèi)稅的征收方式為從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合，即對(duì)于某些消費(fèi)品采用從價(jià)定率征收，對(duì)于另一些消費(fèi)品采用從量定額征收。這種征收方式可以更好地反映消費(fèi)品的應(yīng)稅負(fù)擔(dān)。11.稅法的本質(zhì)是（）A.國(guó)家意志的體現(xiàn)B.經(jīng)濟(jì)分配的工具C.稅收管理的手段D.財(cái)政收入的保障答案：A解析：稅法的本質(zhì)是國(guó)家意志的體現(xiàn)，它是由國(guó)家制定和實(shí)施的法律規(guī)范，反映了國(guó)家的政治和經(jīng)濟(jì)要求。稅法作為經(jīng)濟(jì)分配的工具、稅收管理的手段和財(cái)政收入的保障，都是其本質(zhì)的體現(xiàn)，但并非其本質(zhì)本身。12.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的主要目的是（）A.增加財(cái)政收入B.簡(jiǎn)化稅制C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)D.以上都是答案：B解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的主要目的是簡(jiǎn)化稅制，消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)。雖然改征增值稅也能增加財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，但簡(jiǎn)化稅制是其首要目的。13.企業(yè)所得稅的納稅人是指（）A.實(shí)施獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的營(yíng)利性組織B.所有企業(yè)C.國(guó)有企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：A解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的營(yíng)利性組織，包括各類企業(yè)。并不是所有企業(yè)、所有國(guó)有企業(yè)或所有外商投資企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人，關(guān)鍵在于是否實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算和是否以營(yíng)利為目的。14.個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是（）A.財(cái)政部門B.稅務(wù)部門C.海關(guān)部門D.金融部門答案：B解析：個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門，即各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)個(gè)人所得稅的征收、管理和監(jiān)督工作。財(cái)政部門負(fù)責(zé)預(yù)算和財(cái)政收支，海關(guān)部門負(fù)責(zé)進(jìn)出口關(guān)稅的征收，金融部門負(fù)責(zé)金融活動(dòng)的監(jiān)管，這些部門都不是個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)。15.增值稅的納稅人分為（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.以上都是D.特定納稅人答案：C解析：增值稅的納稅人根據(jù)其年應(yīng)稅銷售額和會(huì)計(jì)核算健全程度分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。因此，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人。16.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)具有（）A.一次性B.多環(huán)節(jié)性C.單一環(huán)節(jié)性D.可選擇環(huán)節(jié)性答案：A解析：消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)具有一次性，即對(duì)特定的消費(fèi)品在特定的生產(chǎn)或銷售環(huán)節(jié)征收一次稅，而不是在多個(gè)環(huán)節(jié)征收或者可以選擇征收環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅通常在生產(chǎn)、進(jìn)口或委托加工環(huán)節(jié)征收，一經(jīng)征收即完成整個(gè)稅款的征收過程。17.資源性稅種的征收目的是（）A.增加財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)資源分配C.保護(hù)資源環(huán)境D.以上都是答案：D解析：資源性稅種的征收目的包括增加財(cái)政收入、調(diào)節(jié)資源分配和保護(hù)資源環(huán)境。通過征收資源稅，可以增加財(cái)政收入，用于國(guó)家建設(shè)和社會(huì)發(fā)展；可以調(diào)節(jié)資源分配，使得資源得到更加合理的利用；可以保護(hù)資源環(huán)境，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。18.稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則是（）A.依法征稅原則B.公平原則C.服務(wù)原則D.以上都是答案：D解析：稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則包括依法征稅原則、公平原則和服務(wù)原則。依法征稅原則是稅收?qǐng)?zhí)法的前提和基礎(chǔ)，公平原則是稅收?qǐng)?zhí)法的核心要求，服務(wù)原則是稅收?qǐng)?zhí)法的宗旨和目標(biāo)。這三個(gè)原則共同構(gòu)成了稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則體系。19.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.加計(jì)扣除優(yōu)惠D.以上都是答案：D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠和加計(jì)扣除優(yōu)惠等。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)創(chuàng)新、支持發(fā)展、促進(jìn)就業(yè)，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力。20.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.工作午餐費(fèi)答案：D解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。工作午餐費(fèi)不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，因此不包括在內(nèi)。二、多選題1.稅法的構(gòu)成要素包括（）A.納稅主體B.課稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.稅收優(yōu)惠答案：ABC解析：稅法的構(gòu)成要素是稅法典中規(guī)定的主要內(nèi)容和基本要素，包括納稅主體、課稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收優(yōu)惠等。其中，納稅主體、課稅對(duì)象和稅率是稅法的核心要素，缺一不可。納稅環(huán)節(jié)、納稅期限和稅收優(yōu)惠也是稅法的重要組成部分，但不是核心要素。2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資本性支出D.利息支出E.捐贈(zèng)支出答案：ABDE解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出，包括工資薪金、職工福利費(fèi)、利息支出、捐贈(zèng)支出等。資本性支出是指為獲取長(zhǎng)期收益而發(fā)生的支出，通常需要在資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分期攤銷，因此不屬于稅前扣除項(xiàng)目。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.醫(yī)療保障D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。這些專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目旨在減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)公平稅負(fù)的原則。因此，所有選項(xiàng)都屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。4.增值稅的納稅人包括（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)人D.企業(yè)E.外商投資企業(yè)答案：BCDE解析：增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的納稅人根據(jù)其年應(yīng)稅銷售額和會(huì)計(jì)核算健全程度分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。個(gè)人、企業(yè)、外商投資企業(yè)都是增值稅的納稅人。一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。5.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.電子產(chǎn)品答案：ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是特定的消費(fèi)品，包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等。電子產(chǎn)品不屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象。6.稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則包括（）A.依法征稅原則B.公平原則C.服務(wù)原則D.誠(chéng)信原則E.效率原則答案：ABCDE解析：稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則包括依法征稅原則、公平原則、服務(wù)原則、誠(chéng)信原則和效率原則。依法征稅原則是稅收?qǐng)?zhí)法的前提和基礎(chǔ)，公平原則是稅收?qǐng)?zhí)法的核心要求，服務(wù)原則是稅收?qǐng)?zhí)法的宗旨和目標(biāo)，誠(chéng)信原則是稅收?qǐng)?zhí)法的基本要求，效率原則是稅收?qǐng)?zhí)法的重要保障。這些原則共同構(gòu)成了稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則體系。7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.加計(jì)扣除優(yōu)惠D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)優(yōu)惠E.稅收抵免優(yōu)惠答案：ABCE解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、加計(jì)扣除優(yōu)惠、稅收抵免優(yōu)惠等。轉(zhuǎn)讓定價(jià)優(yōu)惠雖然也是企業(yè)所得稅的一項(xiàng)制度，但并非稅收優(yōu)惠政策，而是一種稅收管理手段。因此，正確答案為ABCE。8.個(gè)人所得稅的征收方式包括（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.代扣代繳答案：ABDE解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、定期定額征收和代扣代繳。查賬征收適用于賬簿健全、能夠準(zhǔn)確核算收入和成本的企業(yè)；查定征收適用于賬簿不健全、難以準(zhǔn)確核算收入和成本的企業(yè)；定期定額征收適用于小型微利企業(yè)；代扣代繳適用于支付所得的單位和個(gè)人。查驗(yàn)征收不是個(gè)人所得稅的征收方式。9.資源性稅種包括（）A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.房產(chǎn)稅E.車船稅答案：ABC解析：資源性稅種是指對(duì)自然資源征收的稅種，包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅。房產(chǎn)稅和車船稅不屬于資源性稅種，而是對(duì)房產(chǎn)和車船征收的稅種。10.稅收征收管理的制度包括（）A.稅收保全制度B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行制度C.稅務(wù)檢查制度D.稅收征收程序制度E.稅收爭(zhēng)議處理制度答案：ABCDE解析：稅收征收管理的制度包括稅收保全制度、稅收強(qiáng)制執(zhí)行制度、稅務(wù)檢查制度、稅收征收程序制度和稅收爭(zhēng)議處理制度。這些制度共同構(gòu)成了稅收征收管理的制度體系，旨在保障稅收法律的實(shí)施，維護(hù)國(guó)家稅收利益，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。11.稅法的特征包括（）A.法的強(qiáng)制性B.法的規(guī)范性C.稅收的單一性D.稅收的無(wú)償性E.稅收的固定性答案：ABDE解析：稅法的特征包括法的強(qiáng)制性、法的規(guī)范性、稅收的無(wú)償性和稅收的固定性。法的強(qiáng)制性是指稅法由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施，納稅人必須依法納稅。法的規(guī)范性是指稅法對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和約束，明確納稅人的權(quán)利和義務(wù)。稅收的無(wú)償性是指國(guó)家向納稅人征稅不以提供對(duì)價(jià)為目的，納稅人承擔(dān)的稅負(fù)是無(wú)償?shù)?。稅收的固定性是指稅法預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象和稅率，未經(jīng)法定程序不得隨意改變。稅收的單一性不是稅法的特征，稅收通常具有多樣性。12.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的營(yíng)利性組織，包括各類企業(yè)。這包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)等。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)通常不作為企業(yè)所得稅的納稅人，而是按照個(gè)人所得稅的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。13.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCDE解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。這些應(yīng)稅所得是個(gè)人所得稅的征收對(duì)象。14.增值稅的稅率形式包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率E.混合稅率答案：AB解析：增值稅的稅率形式主要包括比例稅率和定額稅率。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象按統(tǒng)一比例征收稅款的稅率形式，定額稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象按固定金額征收稅款的稅率形式。累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率不屬于增值稅的稅率形式，它們通常用于個(gè)人所得稅等稅種的征收。15.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.委托加工環(huán)節(jié)E.租賃環(huán)節(jié)答案：ABD解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅通常在特定的生產(chǎn)或銷售環(huán)節(jié)征收，而不是在租賃環(huán)節(jié)征收。消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有一次性，即在特定的環(huán)節(jié)征收一次稅，而不是在多個(gè)環(huán)節(jié)征收。16.資源性稅種的征收目的包括（）A.增加財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)資源分配C.保護(hù)資源環(huán)境D.促進(jìn)資源開發(fā)E.維護(hù)市場(chǎng)秩序答案：ABC解析：資源性稅種的征收目的包括增加財(cái)政收入、調(diào)節(jié)資源分配和保護(hù)資源環(huán)境。通過征收資源稅，可以增加財(cái)政收入，用于國(guó)家建設(shè)和社會(huì)發(fā)展；可以調(diào)節(jié)資源分配，使得資源得到更加合理的利用；可以保護(hù)資源環(huán)境，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。17.稅收?qǐng)?zhí)法的程序包括（）A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)檢查C.稅款征收D.稅務(wù)處罰E.稅收爭(zhēng)議處理答案：BCDE解析：稅收?qǐng)?zhí)法的程序包括稅務(wù)檢查、稅款征收、稅務(wù)處罰和稅收爭(zhēng)議處理。稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的前提，雖然重要，但不屬于稅收?qǐng)?zhí)法的程序。稅收?qǐng)?zhí)法程序旨在保障稅收法律的實(shí)施，維護(hù)國(guó)家稅收利益，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。18.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.加計(jì)扣除優(yōu)惠D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)優(yōu)惠E.稅收抵免優(yōu)惠答案：ABCE解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、加計(jì)扣除優(yōu)惠、稅收抵免優(yōu)惠等。轉(zhuǎn)讓定價(jià)優(yōu)惠雖然也是企業(yè)所得稅的一項(xiàng)制度，但并非稅收優(yōu)惠政策，而是一種稅收管理手段。因此，正確答案為ABCE。19.個(gè)人所得稅的征收方式包括（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.代扣代繳答案：ABDE解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、定期定額征收和代扣代繳。查賬征收適用于賬簿健全、能夠準(zhǔn)確核算收入和成本的企業(yè)；查定征收適用于賬簿不健全、難以準(zhǔn)確核算收入和成本的企業(yè)；定期定額征收適用于小型微利企業(yè)；代扣代繳適用于支付所得的單位和個(gè)人。查驗(yàn)征收不是個(gè)人所得稅的征收方式。20.稅收征收管理的制度包括（）A.稅收保全制度B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行制度C.稅務(wù)檢查制度D.稅收征收程序制度E.稅收爭(zhēng)議處理制度答案：ABCDE解析：稅收征收管理的制度包括稅收保全制度、稅收強(qiáng)制執(zhí)行制度、稅務(wù)檢查制度、稅收征收程序制度和稅收爭(zhēng)議處理制度。這些制度共同構(gòu)成了稅收征收管理的制度體系，旨在保障稅收法律的實(shí)施，維護(hù)國(guó)家稅收利益，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。三、判斷題1.稅法是調(diào)整國(guó)家與納稅人之間稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）答案：正確解析：稅法的本質(zhì)是國(guó)家意志的體現(xiàn)，它調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收關(guān)系，即國(guó)家征稅與納稅人納稅之間的關(guān)系。稅法通過設(shè)定征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)人等要素，規(guī)范國(guó)家與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，確保國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定和納稅人合法權(quán)益的保護(hù)。因此，稅法是調(diào)整國(guó)家與納稅人之間稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，這一表述是準(zhǔn)確的。2.所有的企業(yè)都適用企業(yè)所得稅的基本稅率。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，但并非所有企業(yè)都適用這一稅率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，其中小型微利企業(yè)可以享受減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而高新技術(shù)企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。因此，并非所有企業(yè)都適用企業(yè)所得稅的基本稅率。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是永久性的優(yōu)惠政策。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除并非永久性的優(yōu)惠政策，而是有一定的時(shí)間限制或條件的。例如，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目都有一定的享受期限或條件限制。此外，稅收優(yōu)惠政策也可能隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策調(diào)整而發(fā)生變化，因此并非永久性的。納稅人需要根據(jù)最新的稅收政策規(guī)定來(lái)享受專項(xiàng)附加扣除。4.增值稅的小規(guī)模納稅人不能享受任何稅收優(yōu)惠政策。（）答案：錯(cuò)誤解析：增值稅的小規(guī)模納稅人雖然不能享受一般納稅人那樣的進(jìn)項(xiàng)抵扣制度，但仍然可以享受一些稅收優(yōu)惠政策。例如，小規(guī)模納稅人可以在特定情況下享受減免稅政策，或者按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，從而降低稅負(fù)。此外，一些地方政府也可能針對(duì)小規(guī)模納稅人推出一些地方性的稅收優(yōu)惠政策。因此，小規(guī)模納稅人并非不能享受任何稅收優(yōu)惠政策。5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收一次。（）答案：錯(cuò)誤解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)并不僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而是根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品在特定的環(huán)節(jié)征收。例如，一些應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)就需要征收消費(fèi)稅，而另一些應(yīng)稅消費(fèi)品則可能在委托加工環(huán)節(jié)或零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有多樣性，并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收一次。6.企業(yè)所得稅的納稅人必須通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)所得稅的納稅人可以通過多種方式進(jìn)行納稅申報(bào)，包括電子稅務(wù)局、紙質(zhì)申報(bào)表等方式。雖然電子稅務(wù)局是近年來(lái)推廣的一種便捷的納稅申報(bào)方式，但法律并未強(qiáng)制要求所有企業(yè)所得稅的納稅人必須通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的申報(bào)方式。7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括偶然所得。（）答案：正確解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等九項(xiàng)。偶然所得是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得范圍。因此，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括偶然所得這一表述是正確的。8.增值稅的稅率分為基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率三種。（）答案：正確解析：增值稅的稅率根據(jù)不同的應(yīng)稅項(xiàng)目和納稅人類型設(shè)置，通常分為基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率三種?；径惵蔬m用于大多數(shù)應(yīng)稅項(xiàng)目，優(yōu)惠稅率適用于一些特定的應(yīng)稅項(xiàng)目或納稅人類型，例如小規(guī)模納稅人或者出口貨物等，而零稅率則適用于出口貨物和服務(wù)等。這三種稅率共同構(gòu)成了增值稅的稅率體系。9.資源性稅種的征收目的是為了保護(hù)資源環(huán)境。（）答案：錯(cuò)誤解析：資源性稅種的征收目的并非僅僅為了保護(hù)資源環(huán)境，而是多重目的的綜合體現(xiàn)。首先，資源性稅種可以通過增加財(cái)政收入，為資源保護(hù)和環(huán)境治理提供資金支持；其次，資源性稅種可以通過調(diào)節(jié)資源價(jià)格和消費(fèi)行為，引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境；最后，資源性稅種也是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要工具之一。因此，資源性稅種的征收目的并非僅僅為了保護(hù)資源環(huán)境。10.稅收?qǐng)?zhí)法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的征稅活動(dòng)。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅收?qǐng)?zhí)法不僅包括稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的征稅活動(dòng)，還包括稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰、稅收爭(zhēng)議處理等多種活動(dòng)。稅收?qǐng)?zhí)法是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)的過程，旨在保障稅收法律的實(shí)施，維護(hù)國(guó)家稅收利益，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。因此，稅收?qǐng)?zhí)法是一個(gè)廣義的概念，不僅僅指征稅活動(dòng)。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅法的構(gòu)成要素。答案：稅法的構(gòu)成要素是稅法典中規(guī)定的主要內(nèi)容和基本要素，包括納稅主體、課稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收優(yōu)惠等。其中，納稅主體是指稅法的直接適用對(duì)象，即稅法的權(quán)利義務(wù)主體；課稅對(duì)象是指稅法所征收的客體，即對(duì)什么征稅；稅率是指應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度；納稅環(huán)節(jié)是指稅收在流轉(zhuǎn)過程中的征收環(huán)節(jié)；納稅期限是指納稅人繳納稅款的期限；稅收優(yōu)惠是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定目的而給予納稅人的稅收減免等優(yōu)惠待遇。這些要素共同構(gòu)成了稅法的完整體系。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、加計(jì)扣除優(yōu)惠、稅收抵免優(yōu)惠等。高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠是指對(duì)符合國(guó)家規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)，按照較低稅率征收企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)優(yōu)惠是指對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，按照較低的稅率或者減免稅的