(2025年)初級會計師經(jīng)濟法基礎試題附答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）1.下列主體中，屬于法律關系主體中“特別法人”的是（）。A.有限責任公司B.某縣人民政府C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)2.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年11月將自產(chǎn)的一批空調(diào)無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，該批空調(diào)生產(chǎn)成本為12萬元，無同類產(chǎn)品銷售價格，成本利潤率為10%。已知增值稅稅率為13%，甲公司上述行為應確認的增值稅銷項稅額為（）。A.12×（1+10%）×13%=1.716萬元B.12×13%=1.56萬元C.12×（1-10%）×13%=1.404萬元D.12÷（1+13%）×13%=1.38萬元3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.轉(zhuǎn)讓股權收入4.2024年12月，居民個人王某取得工資收入15000元（已扣除“三險一金”），當月取得勞務報酬收入3000元、稿酬收入5000元。已知王某無專項附加扣除及其他扣除，當月預扣預繳個人所得稅時，勞務報酬和稿酬收入應預扣預繳的個人所得稅合計為（）。（工資薪金預扣率：不超過36000元部分3%）A.（3000-800）×20%+5000×（1-20%）×70%×20%=440+560=1000元B.（3000×20%）+5000×（1-20%）×20%=600+800=1400元C.（3000-800）×20%+5000×（1-20%）×20%=440+800=1240元D.3000×（1-20%）×20%+5000×（1-20%）×70%×20%=480+560=1040元5.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)填寫要求的表述中，正確的是（）。A.票據(jù)的出票日期可以使用阿拉伯數(shù)碼填寫B(tài).票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者不一致的，以中文大寫為準C.出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效D.票據(jù)上的簽章可以是簽名、蓋章或者簽名加蓋章，個人在票據(jù)上只能簽名6.2024年3月1日，張某與乙公司簽訂了2年期限的勞動合同，合同中約定試用期為3個月，試用期月工資為4000元，轉(zhuǎn)正后月工資為5000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，乙公司的下列做法中，符合法律規(guī)定的是（）。A.試用期約定為3個月B.試用期工資為4000元（轉(zhuǎn)正工資的80%為4000元）C.試用期內(nèi)未為張某繳納社會保險費D.試用期內(nèi)以張某“不符合錄用條件”為由解除合同，但未提供任何證明7.甲企業(yè)2024年擁有一棟原值為800萬元的辦公樓，其中200萬元原值的部分自7月1日起出租給丙公司，月租金3萬元（不含增值稅）。已知當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%，從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%。甲企業(yè)2024年應繳納的房產(chǎn)稅為（）。A.800×（1-30%）×1.2%+3×6×12%=6.72+2.16=8.88萬元B.（800-200）×（1-30%）×1.2%+200×（1-30%）×1.2%×6/12+3×6×12%=5.04+0.84+2.16=8.04萬元C.800×（1-30%）×1.2%×6/12+3×6×12%=3.36+2.16=5.52萬元D.（800-200）×（1-30%）×1.2%+3×6×12%=5.04+2.16=7.2萬元8.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋權屬B.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價互換另一企業(yè)房產(chǎn)C.個人購買家庭唯一住房（90平方米以下）D.國家機關承受土地用于辦公9.2024年10月，甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同約定甲公司為乙公司加工一批設備，合同總金額為200萬元（其中原材料金額150萬元，加工費50萬元）。已知承攬合同印花稅稅率為價款的0.3‰，甲公司應繳納的印花稅為（）。A.200×0.3‰=0.06萬元B.150×0.3‰=0.045萬元C.50×0.3‰=0.015萬元D.（150+50）×0.3‰=0.06萬元10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是（）。A.卷煙B.超豪華小汽車C.白酒D.高檔化妝品11.甲公司位于市區(qū)，2024年11月實際繳納增值稅30萬元、消費稅20萬元，因延遲繳納增值稅被加收滯納金1萬元。已知城市維護建設稅稅率為7%，甲公司當月應繳納城市維護建設稅為（）。A.（30+20+1）×7%=3.57萬元B.（30+20）×7%=3.5萬元C.30×7%=2.1萬元D.20×7%=1.4萬元12.2024年12月，王某購買一輛不含增值稅的新能源汽車，支付價款18萬元，另支付車輛裝飾費0.5萬元（不含增值稅）。已知車輛購置稅稅率為10%，王某應繳納的車輛購置稅為（）。A.（18+0.5）×10%=1.85萬元B.18×10%=1.8萬元C.（18+0.5）÷（1+13%）×10%=1.64萬元D.18÷（1+13%）×10%=1.59萬元13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，實行從價計征資源稅的是（）。A.砂石（無法確定銷售價格）B.天然氣C.黏土D.礦泉水14.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入800萬元，該辦公樓原值為500萬元，已計提折舊200萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該辦公樓的重置成本為600萬元，成新度折扣率為70%。已知轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納城市維護建設稅等稅費4萬元，甲企業(yè)應繳納的土地增值稅為（）。（增值率未超過50%稅率30%）A.800-（600×70%+4）=800-424=376萬元；376×30%=112.8萬元B.800-（500-200+4）=800-304=496萬元；496×30%=148.8萬元C.800-（600×70%）=800-420=380萬元；380×30%=114萬元D.800-（500×70%+4）=800-354=446萬元；446×30%=133.8萬元15.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，海關可以酌情減免關稅的是（）。A.無商業(yè)價值的廣告品B.在境外運輸途中遭受損壞的貨物C.起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物D.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物16.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元的支票，出票日期為2024年12月1日。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司向銀行提示付款的最后日期是（）。A.2024年12月11日B.2024年12月31日C.2025年1月1日D.2024年12月10日17.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險中，由用人單位和職工共同繳納的是（）。A.工傷保險B.失業(yè)保險C.生育保險D.基本養(yǎng)老保險（靈活就業(yè)人員）18.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列會計檔案中，最低保管期限為30年的是（）。A.年度財務會計報告B.銀行對賬單C.記賬憑證D.納稅申報表19.下列法律責任中，屬于行政責任的是（）。A.罰金B(yǎng).賠償損失C.沒收違法所得D.管制20.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10.3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅收入2.06萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為1%（階段性政策），甲公司當月應繳納增值稅為（）。A.10.3÷（1+1%）×1%+2.06÷（1+1%）×1%≈0.102+0.020≈0.122萬元B.10.3÷（1+3%）×3%+2.06÷（1+3%）×2%=0.3+0.04=0.34萬元C.10.3÷（1+1%）×1%+2.06÷（1+3%）×2%≈0.102+0.04=0.142萬元D.（10.3+2.06）÷（1+1%）×1%≈0.122萬元21.2024年，甲企業(yè)為制造業(yè)企業(yè)，發(fā)生研發(fā)費用200萬元（未形成無形資產(chǎn)）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)當年可在稅前加計扣除的研發(fā)費用為（）。A.200×100%=200萬元B.200×75%=150萬元C.200×50%=100萬元D.200×200%=400萬元22.2024年，居民個人李某的女兒就讀小學二年級，兒子年滿2周歲（3歲以下）。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當年可享受的子女教育專項附加扣除金額為（）。A.（1000+2000）×12=36000元B.1000×12=12000元C.（1000+1000）×12=24000元D.2000×12=24000元23.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行結算賬戶中，開立時需要中國人民銀行核準的是（）。A.基本存款賬戶B.臨時存款賬戶（因注冊驗資開立）C.預算單位專用存款賬戶D.一般存款賬戶二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。）1.下列各項中，屬于法律關系客體的有（）。A.天然氣B.運輸旅客的行為C.商標權D.人體器官2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物的有（）。A.將自產(chǎn)的空調(diào)用于職工宿舍B.將購進的白酒無償贈送給客戶C.將委托加工的服裝用于集體福利D.將購進的電腦用于公司辦公3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)之間支付的管理費C.未經(jīng)核定的準備金支出D.合理的勞動保護支出4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列專項附加扣除中，納稅人可以選擇在預扣預繳時扣除或匯算清繳時扣除的有（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列條款中，屬于勞動合同必備條款的有（）。A.試用期B.勞動報酬C.社會保險D.保守商業(yè)秘密6.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)行為中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.付款7.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國家機關自用的辦公用房B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)C.個人所有的非營業(yè)用住房D.高校學生公寓8.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納契稅的有（）。A.受讓土地使用權B.受贈房屋C.法定繼承人繼承房屋D.以房屋權屬抵償債務9.根據(jù)印花稅法規(guī)定，下列憑證中，屬于印花稅應稅憑證的有（）。A.借款合同B.倉儲合同C.營業(yè)執(zhí)照（已取消）D.財產(chǎn)保險合同10.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支付結算基本原則的表述中，正確的有（）。A.銀行有權拒絕任何單位或個人查詢單位存款B.銀行必須嚴格執(zhí)行“誰的錢進誰的賬，由誰支配”C.銀行不墊款D.單位和個人辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。）1.法律事件是指由法律規(guī)范所確定的，不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關系發(fā)生、變更或消滅的法定情況或現(xiàn)象。（）2.增值稅一般納稅人購進貸款服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項稅額中抵扣。（）3.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（）4.居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的情形包括：已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的。（）5.勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期。（）6.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月。（）7.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅。（）8.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人實際取得土地、房屋權屬的當日。（）9.印花稅的納稅義務人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人、使用人。（）10.職工基本醫(yī)療保險費由用人單位和職工共同繳納，用人單位繳費率應控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費率一般為本人工資收入的2%。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售，2024年10月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)A型手機，開具增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，另收取包裝物租金1.13萬元（含稅）；（2）將自產(chǎn)B型手機用于職工福利，該批手機成本為20萬元，無同類產(chǎn)品銷售價格，成本利潤率為10%；（3）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元；（4）購進一輛貨車用于運輸，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.9萬元；（5）上期留抵增值稅稅額為2萬元。已知：增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算業(yè)務（1）的增值稅銷項稅額。（）A.300×13%=39萬元B.（300+1.13÷1.13）×13%=（300+1）×13%=39.13萬元C.300×13%+1.13×13%=39+0.1469=39.1469萬元D.（300+1.13）×13%=301.13×13%=39.1469萬元2.計算業(yè)務（2）的增值稅銷項稅額。（）A.20×13%=2.6萬元B.20×（1+10%）×13%=2.86萬元C.20÷（1+13%）×13%=2.30萬元D.20×（1-10%）×13%=2.34萬元3.計算甲公司2024年10月可以抵扣的進項稅額。（）A.26萬元B.26+3.9=29.9萬元C.26+3.9+2=31.9萬元D.26+3.9-2=27.9萬元4.計算甲公司2024年10月應繳納的增值稅。（）A.39.13+2.86-29.9-2=10.09萬元B.39.13+2.86-29.9=12.09萬元C.39.13+2.86-31.9=10.09萬元D.39.13+2.86-27.9=14.09萬元（二）乙公司為居民企業(yè)，2024年實現(xiàn)會計利潤800萬元，經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）取得國債利息收入20萬元；（2）支付稅收滯納金5萬元；（3）發(fā)生業(yè)務招待費60萬元，當年銷售（營業(yè)）收入為5000萬元；（4）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1000萬元；（5）研發(fā)費用150萬元（未形成無形資產(chǎn)）。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；業(yè)務招待費扣除限額為發(fā)生額的60%與銷售（營業(yè)）收入的5‰孰低；廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的15%；研發(fā)費用加計扣除比例為100%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算業(yè)務（1）對應納稅所得額的影響。（）A.調(diào)增20萬元B.調(diào)減20萬元C.無影響D.調(diào)增10萬元2.計算業(yè)務（2）對應納稅所得額的影響。（）A.調(diào)增5萬元B.調(diào)減5萬元C.無影響D.調(diào)增10萬元3.計算業(yè)務（3）對應納稅所得額的影響。（）A.調(diào)增60-25=35萬元（5000×5‰=25萬元，60×60%=36萬元，取25萬元）B.調(diào)增60-36=24萬元C.調(diào)增60萬元D.無影響4.計算乙公司2024年應納稅所得額。（）A.800-20+5+35+（1000-750）-150=800-20+5+35+250-150=920萬元B.800-20+5+35+（1000-750）+150=800-20+5+35+250+150=1220萬元C.800-20+5+24+（1000-750）-150=800-20+5+24+250-150=909萬元D.800+20-5+35+（1000-750）-150=800+20-5+35+250-150=950萬元（三）2023年1月1日，張某與丙公司簽訂了3年期限的勞動合同，約定月工資為8000元，試用期6個月，試用期工資為6000元。2023年6月，丙公司以“試用期不符合錄用條件”為由解除勞動合同，但未提供任何證明材料。2024年3月，張某發(fā)現(xiàn)丙公司未為其繳納2023年1-3月的社會保險費，要求丙公司補繳。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.丙公司與張某約定的試用