會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)16/16記賬實(shí)操-百貨超市賬務(wù)處理分錄一、采購(gòu)業(yè)務(wù)（20個(gè)）1.現(xiàn)金采購(gòu)日用品（取得專(zhuān)票）：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金2.銀行轉(zhuǎn)賬采購(gòu)食品：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3.賒購(gòu)化妝品（應(yīng)付賬款）：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商4.采購(gòu)商品發(fā)生運(yùn)費(fèi)（計(jì)入成本）：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款5.采購(gòu)包裝材料（如購(gòu)物袋）：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款6.小規(guī)模納稅人采購(gòu)（無(wú)進(jìn)項(xiàng)抵扣）：借：庫(kù)存商品貸：銀行存款/應(yīng)付賬款7.采購(gòu)商品驗(yàn)收入庫(kù)（暫估入賬）：借：庫(kù)存商品貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款8.次月初沖銷(xiāo)暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：庫(kù)存商品9.收到暫估商品發(fā)票（補(bǔ)入賬）：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款10.采購(gòu)商品退貨（已付款）：借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：庫(kù)存商品11.采購(gòu)商品退貨（未付款）：借：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：庫(kù)存商品12.供應(yīng)商給予現(xiàn)金折扣（付款時(shí)）：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用13.供應(yīng)商給予商業(yè)折扣（入賬時(shí)）：借：庫(kù)存商品（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款14.采購(gòu)固定資產(chǎn)（貨架）：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款15.采購(gòu)低值易耗品（拖把、打印機(jī)）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金16.進(jìn)口商品采購(gòu)（含關(guān)稅）：借：庫(kù)存商品（含關(guān)稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)口增值稅貸：銀行存款17.委托代銷(xiāo)商品入庫(kù)（受托方）：借：受托代銷(xiāo)商品貸：受托代銷(xiāo)商品款18.采購(gòu)商品途中合理?yè)p耗：借：庫(kù)存商品（按實(shí)際入庫(kù)數(shù)量）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款19.采購(gòu)商品途中非正常損耗：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款20.非正常損耗審批后結(jié)轉(zhuǎn)（無(wú)責(zé)任人）：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)（30個(gè)）21.現(xiàn)金銷(xiāo)售食品：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）22.微信/支付寶收款（日用品銷(xiāo)售）：借：其他貨幣資金-微信/支付寶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）23.銀行刷卡銷(xiāo)售家電：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）24.賒銷(xiāo)商品給企業(yè)客戶(hù)：借：應(yīng)收賬款-XX客戶(hù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）25.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售（征收率3%）：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅26.銷(xiāo)售商品給予現(xiàn)金折扣（收款時(shí)）：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款27.銷(xiāo)售商品給予商業(yè)折扣（開(kāi)票時(shí)）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）28.銷(xiāo)售退回（已收款）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款29.銷(xiāo)售退回（未收款）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收賬款30.銷(xiāo)售折讓?zhuān)蛻?hù)收到瑕疵商品）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)收賬款31.銷(xiāo)售包裝物（單獨(dú)計(jì)價(jià)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）32.銷(xiāo)售包裝物（不單獨(dú)計(jì)價(jià)）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物33.受托代銷(xiāo)商品銷(xiāo)售（收取手續(xù)費(fèi)）：借：銀行存款貸：受托代銷(xiāo)商品款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34.受托代銷(xiāo)商品結(jié)算手續(xù)費(fèi)：借：受托代銷(xiāo)商品款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）35.預(yù)收款銷(xiāo)售（客戶(hù)充值儲(chǔ)值卡）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債36.儲(chǔ)值卡消費(fèi)（實(shí)際銷(xiāo)售）：借：合同負(fù)債貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）37.銷(xiāo)售滯銷(xiāo)商品（折價(jià)）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（折價(jià)后）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）38.團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售（批量折扣）：借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）39.贈(zèng)品銷(xiāo)售（買(mǎi)一贈(zèng)一，按公允價(jià)值分?jǐn)偅航瑁恒y行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-贈(zèng)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）40.會(huì)員積分兌換商品：借：合同負(fù)債-積分貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）41.無(wú)償贈(zèng)送商品（促銷(xiāo)）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）42.銷(xiāo)售廢舊物資（紙箱、塑料瓶）：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）43.夜間營(yíng)業(yè)收入（匯總?cè)胭~）：借：庫(kù)存現(xiàn)金其他貨幣資金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）44.跨月銷(xiāo)售補(bǔ)開(kāi)發(fā)票：借：應(yīng)收賬款（補(bǔ)稅部分）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）45.銷(xiāo)售商品代墊運(yùn)費(fèi)：借：應(yīng)收賬款貸：銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）46.收到代墊運(yùn)費(fèi)回款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款47.電商平臺(tái)銷(xiāo)售（扣除手續(xù)費(fèi)前）：借：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶(hù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）48.電商平臺(tái)扣除手續(xù)費(fèi)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶(hù)49.銷(xiāo)售固定資產(chǎn)（舊貨架）：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）50.固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)收益：借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益三、庫(kù)存管理（25個(gè)）51.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本（加權(quán)平均法）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品52.月末盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈（日用品）：借：庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢53.盤(pán)盈審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用54.月末盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧（食品過(guò)期）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）55.盤(pán)虧審批后結(jié)轉(zhuǎn)（責(zé)任人賠償）：借：其他應(yīng)收款-XX員工貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢56.盤(pán)虧審批后結(jié)轉(zhuǎn)（正常損耗）：借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢57.商品調(diào)價(jià)（漲價(jià)）：借：庫(kù)存商品貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益58.商品調(diào)價(jià)（降價(jià)）：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：庫(kù)存商品59.低值易耗品領(lǐng)用（一次攤銷(xiāo)法）：借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品60.低值易耗品領(lǐng)用（五五攤銷(xiāo)法-領(lǐng)用時(shí)）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（在用）貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（在庫(kù)）61.五五攤銷(xiāo)法-報(bào)廢時(shí)：借：管理費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（在用）62.包裝物領(lǐng)用（包裝商品）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物63.包裝物出租（收取租金）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）64.包裝物出租結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物65.委托加工商品發(fā)出：借：委托加工物資貸：庫(kù)存商品66.支付委托加工費(fèi)（含稅）：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款67.委托加工商品收回入庫(kù)：借：庫(kù)存商品貸：委托加工物資68.商品報(bào)損（自然災(zāi)害導(dǎo)致）：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）69.庫(kù)存商品用于樣品展示：借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）70.庫(kù)存商品用于職工福利：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）71.庫(kù)存商品用于免稅項(xiàng)目（如公益捐贈(zèng)）：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）72.月末結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本（包裝物銷(xiāo)售）：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物73.季節(jié)性商品儲(chǔ)備（暫存?zhèn)}庫(kù)）：無(wú)需分錄，僅更新庫(kù)存臺(tái)賬74.商品移庫(kù)（門(mén)店間調(diào)撥）：借：庫(kù)存商品-XX門(mén)店貸：庫(kù)存商品-XX門(mén)店75.盤(pán)點(diǎn)差異調(diào)整（跨月發(fā)現(xiàn)）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品（或相反分錄）四、費(fèi)用與薪酬（30個(gè)）76.支付門(mén)店房租（月付）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-房租貸：銀行存款77.支付房租（年付，攤銷(xiāo)）：借：預(yù)付賬款-房租貸：銀行存款；每月攤銷(xiāo)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-房租貸：預(yù)付賬款-房租78.支付水電費(fèi)（門(mén)店+辦公區(qū)）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-水電費(fèi)管理費(fèi)用-水電費(fèi)貸：銀行存款79.支付物業(yè)費(fèi)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款80.支付辦公用品費(fèi)（辦公區(qū)）：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金81.支付廣告費(fèi)（傳單、線上推廣）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款82.支付運(yùn)輸費(fèi)（送貨上門(mén)）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款83.支付裝卸費(fèi)（商品入庫(kù)）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-裝卸費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金84.支付保險(xiǎn)費(fèi)（門(mén)店財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)）：借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款85.支付手續(xù)費(fèi)（銀行刷卡、微信提現(xiàn)）：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款/其他貨幣資金86.支付貸款利息（經(jīng)營(yíng)貸款）：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款87.收到存款利息：借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入88.計(jì)提工資（管理人員）：借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資89.計(jì)提工資（銷(xiāo)售人員）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資90.計(jì)提社保（公司承擔(dān)部分）：借：管理費(fèi)用-社保銷(xiāo)售費(fèi)用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保91.計(jì)提公積金（公司承擔(dān)部分）：借：管理費(fèi)用-公積金銷(xiāo)售費(fèi)用-公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金92.發(fā)放工資（扣除個(gè)人社保、個(gè)稅）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬-社保（個(gè)人部分）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅93.繳納社保（公司+個(gè)人）：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司+個(gè)人）貸：銀行存款94.繳納公積金（公司+個(gè)人）：借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司+個(gè)人）貸：銀行存款95.支付職工福利費(fèi)（節(jié)日禮品）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）96.支付職工教育經(jīng)費(fèi)（培訓(xùn)）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款97.支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款98.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶(hù)接待）：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金99.支付差旅費(fèi)（員工出差）：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款100.員工預(yù)借差旅費(fèi)：借：其他應(yīng)收款-XX員工貸：庫(kù)存現(xiàn)金101.員工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)（多退少補(bǔ)）：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金（退回）貸：其他應(yīng)收款-XX員工（或貸：庫(kù)存現(xiàn)金，補(bǔ)付）102.支付修理費(fèi)（貨架、設(shè)備維修）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-修理費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款103.固定資產(chǎn)折舊（貨架，年限平均法）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊104.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（軟件系統(tǒng)）：借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：累計(jì)攤銷(xiāo)105.支付滯納金（稅款、罰款）：借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金貸：銀行存款106.支付捐贈(zèng)款（公益捐贈(zèng)）：借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出貸：銀行存款五、稅費(fèi)相關(guān)（20個(gè)）107.計(jì)提當(dāng)月增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅108.繳納上月增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款109.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款110.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（7%/5%/1%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅111.計(jì)提教育費(fèi)附加（3%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加112.計(jì)提地方教育附加（2%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加113.繳納附加稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款114.計(jì)提印花稅（購(gòu)銷(xiāo)合同）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅115.繳納印花稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅貸：銀行存款116.計(jì)提房產(chǎn)稅（自有房產(chǎn)）：借：管理費(fèi)用-房產(chǎn)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅117.繳納房產(chǎn)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅貸：銀行存款118.計(jì)提城鎮(zhèn)土地使用稅：借：管理費(fèi)用-城鎮(zhèn)土地使用稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅119.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅貸：銀行存款120.一般納稅人享受增值稅加計(jì)抵減（現(xiàn)代服務(wù)）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（加計(jì)抵減稅額）貸：其他收益121.小規(guī)模納稅人享受增值稅減免：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：其他收益122.計(jì)提企業(yè)所得稅（公司制超市）：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅123.繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款124.個(gè)體戶(hù)計(jì)提經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅125.繳納個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得+工資薪金）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款126.收到即征即退增值稅：借：銀行存款貸：其他收益六、往來(lái)款項(xiàng)（15個(gè)）127.收到客戶(hù)前欠貨款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶(hù)128.支付供應(yīng)商前欠貨款：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款129.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（備抵法）：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備130.實(shí)際發(fā)生壞賬（確認(rèn)無(wú)法收回）：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款131.已核銷(xiāo)壞賬收回：借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備；同時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款132.借入短期經(jīng)營(yíng)貸款：借：銀行存款貸：短期借款133.償還短期貸款本金：借：短期借款貸：銀行存款134.借入長(zhǎng)期貸款（擴(kuò)建門(mén)店）：借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款135.償還長(zhǎng)期貸款本金：借：長(zhǎng)期借款貸：銀行存款136.應(yīng)付票據(jù)到期付款（商業(yè)匯票）：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款137.收到客戶(hù)開(kāi)具的商業(yè)匯票：借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）138.應(yīng)收票據(jù)到期收款：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)139.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-貼現(xiàn)息貸：應(yīng)收票據(jù)140.預(yù)借備用金給員工：借：其他應(yīng)收款-備用金-XX員工貸：庫(kù)存現(xiàn)金141.員工報(bào)銷(xiāo)沖減備用金：借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款-備用金-XX員工七、投融資與其他業(yè)