會計(jì)實(shí)操文庫1/15記賬實(shí)操-海綿廠賬務(wù)處理分錄一、原材料與輔料采購（25個(gè)）1.銀行轉(zhuǎn)賬采購聚醚多元醇（海綿主料）：借：原材料-主料-聚醚多元醇應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.現(xiàn)金采購異氰酸酯（發(fā)泡核心原料）：借：原材料-主料-異氰酸酯應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金3.賒購發(fā)泡劑（調(diào)節(jié)密度用）：借：原材料-輔料-發(fā)泡劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX化工供應(yīng)商4.采購催化劑（加速反應(yīng)）：借：原材料-輔料-催化劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款5.小規(guī)模納稅人采購主料：借：原材料-主料-XX原料貸：銀行存款6.采購阻燃劑（防火海綿用）：借：原材料-輔料-阻燃劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款7.采購抗氧劑（延長保質(zhì)期）：借：原材料-輔料-抗氧劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金8.采購色漿（彩色海綿染色）：借：原材料-輔料-色漿應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款9.采購包裝材料（薄膜、氣泡膜）：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款10.采購脫模劑（模具脫模）：借：原材料-輔料-脫模劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款11.暫估入庫（聚醚多元醇未到票）：借：原材料-主料-暫估貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款12.次月初沖銷暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：原材料-主料-暫估13.收到暫估材料發(fā)票（補(bǔ)入賬）：借：原材料-主料-聚醚多元醇應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款14.采購材料發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)（計(jì)入成本）：借：原材料-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款15.采購材料退貨（已付款）：借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料-XX材料16.供應(yīng)商給予商業(yè)折扣（入賬時(shí)）：借：原材料-XX材料（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款17.供應(yīng)商給予現(xiàn)金折扣（付款時(shí)）：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用18.進(jìn)口化工原料（含關(guān)稅）：借：原材料-主料-進(jìn)口聚醚（含關(guān)稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)口增值稅貸：銀行存款19.采購材料途中合理損耗：借：原材料-XX材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款20.采購材料途中非正常損耗：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款21.非正常損耗審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：營業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢22.采購設(shè)備配件（發(fā)泡機(jī)配件）：借：原材料-配件-發(fā)泡機(jī)配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款23.采購勞保用品（防毒面具、手套）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金24.小規(guī)模納稅人采購包裝材料：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物貸：庫存現(xiàn)金25.支付原材料倉儲費(fèi)（恒溫存儲）：借：管理費(fèi)用-倉儲費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款二、海綿生產(chǎn)與加工（35個(gè)）26.領(lǐng)用聚醚多元醇投入發(fā)泡：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料-聚醚多元醇27.領(lǐng)用異氰酸酯混合反應(yīng)：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料-異氰酸酯28.領(lǐng)用發(fā)泡劑調(diào)節(jié)密度：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-發(fā)泡劑29.領(lǐng)用催化劑加速反應(yīng)：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-催化劑30.計(jì)提發(fā)泡工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-發(fā)泡貸：應(yīng)付職工薪酬-工資31.計(jì)提切割工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-切割貸：應(yīng)付職工薪酬-工資32.計(jì)提成型工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-成型貸：應(yīng)付職工薪酬-工資33.發(fā)放生產(chǎn)工人工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅34.計(jì)提生產(chǎn)工人社保（公司承擔(dān)）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保35.繳納生產(chǎn)工人社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司+個(gè)人）貸：銀行存款36.支付臨時(shí)工工資（海綿搬運(yùn)）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-臨時(shí)工工資貸：庫存現(xiàn)金37.領(lǐng)用阻燃劑生產(chǎn)防火海綿：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-阻燃劑38.領(lǐng)用色漿生產(chǎn)彩色海綿：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-色漿39.發(fā)泡設(shè)備折舊費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊40.切割設(shè)備折舊費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊41.成型設(shè)備折舊費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊42.生產(chǎn)車間水電費(fèi)支出（發(fā)泡需恒溫）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-水電費(fèi)貸：銀行存款43.車間物業(yè)費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款44.支付設(shè)備維修費(fèi)（發(fā)泡機(jī)維修）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款45.領(lǐng)用脫模劑用于模具：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-脫模劑46.海綿發(fā)泡環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-發(fā)泡環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工47.海綿切割環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-切割環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-發(fā)泡環(huán)節(jié)累計(jì)折舊48.海綿成型環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-成型環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-切割環(huán)節(jié)生產(chǎn)成本-直接材料49.成品海綿入庫（普通海綿）：借：庫存商品-海綿-普通海綿貸：生產(chǎn)成本-成型環(huán)節(jié)50.成品海綿入庫（防火海綿）：借：庫存商品-海綿-防火海綿貸：生產(chǎn)成本-成型環(huán)節(jié)51.成品海綿入庫（高密度海綿）：借：庫存商品-海綿-高密度海綿貸：生產(chǎn)成本-成型環(huán)節(jié)52.海綿次品入庫（折價(jià)銷售）：借：庫存商品-海綿-次品貸：生產(chǎn)成本-成型環(huán)節(jié)53.海綿返工修復(fù)費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本-返工費(fèi)貸：原材料-輔料應(yīng)付職工薪酬-工資54.返工后海綿入庫：借：庫存商品-海綿-合格品貸：庫存商品-海綿-次品生產(chǎn)成本-返工費(fèi)55.多品種海綿共同費(fèi)用分?jǐn)偅航瑁荷a(chǎn)成本-普通海綿生產(chǎn)成本-防火海綿貸：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用56.生產(chǎn)過程中合理損耗（邊角料）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-損耗費(fèi)貸：生產(chǎn)成本-直接材料57.生產(chǎn)過程中非正常損耗（反應(yīng)失?。航瑁籂I業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）58.委托外部加工（海綿貼合）：借：委托加工物資貸：庫存商品-海綿-普通海綿59.支付委托加工費(fèi)（含稅）：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款60.加工完成收回入庫（貼合海綿）：借：庫存商品-海綿-貼合海綿貸：委托加工物資61.小規(guī)模納稅人委托加工：借：委托加工物資貸：庫存商品銀行存款62.領(lǐng)用包裝材料包裝成品海綿：借：生產(chǎn)成本-直接費(fèi)用-包裝費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物63.領(lǐng)用勞保用品（生產(chǎn)工人）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-勞保費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品64.海綿檢測費(fèi)（密度、阻燃檢測）：借：生產(chǎn)成本-直接費(fèi)用-檢測費(fèi)貸：銀行存款65.月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本：借：庫存商品-海綿貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用三、成品銷售與回款（25個(gè)）66.現(xiàn)金銷售普通海綿（零售）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-海綿銷售-普通海綿應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）67.銀行轉(zhuǎn)賬銷售防火海綿（企業(yè)采購）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-海綿銷售-防火海綿應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68.賒銷高密度海綿給家具廠：借：應(yīng)收賬款-XX家具廠貸：主營業(yè)務(wù)收入-海綿銷售-高密度海綿應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）69.小規(guī)模納稅人銷售海綿：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-海綿銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅70.預(yù)收海綿貨款（定制款預(yù)付款）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-預(yù)收海綿款71.定制海綿完工發(fā)貨確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-預(yù)收海綿款貸：主營業(yè)務(wù)收入-定制海綿銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）72.銷售海綿邊角料（二次利用）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢品銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）73.線上平臺銷售海綿（電商店鋪）：借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-電商銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）74.平臺扣除手續(xù)費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-平臺手續(xù)費(fèi)貸：其他貨幣資金-平臺賬戶75.銷售次品海綿（折價(jià)）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-次品銷售（折扣后）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）76.給予客戶商業(yè)折扣（批量采購）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-海綿銷售（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）77.現(xiàn)金折扣（回款及時(shí)）：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶78.銷售退回（質(zhì)量問題）：借：主營業(yè)務(wù)收入-海綿銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款；同時(shí)轉(zhuǎn)回成本：借：庫存商品-海綿貸：主營業(yè)務(wù)成本79.收到客戶前欠貨款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶80.委托代銷海綿（發(fā)出商品）：借：委托代銷商品貸：庫存商品-海綿81.收到代銷清單確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款-代銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入-代銷銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）82.支付代銷手續(xù)費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收賬款-代銷商83.收到代銷回款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-代銷商84.銷售海綿加工服務(wù)費(fèi)（切割、成型）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-加工費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85.跨月補(bǔ)收海綿貨款（少付）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-補(bǔ)收貨款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）86.出口銷售海綿（符合退稅政策）：借：應(yīng)收賬款-境外客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）87.收到出口退稅：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）88.海綿運(yùn)輸費(fèi)（銷售方承擔(dān)）：借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款89.客戶自提海綿（收取裝車費(fèi)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-裝車費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）90.結(jié)轉(zhuǎn)海綿銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-海綿91.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤四、設(shè)備與固定資產(chǎn)（15個(gè)）92.購買發(fā)泡機(jī)（核心生產(chǎn)設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-發(fā)泡機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款93.購買海綿切割機(jī)床：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-切割機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款94.購買成型設(shè)備（模具壓機(jī)）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-成型機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：長期應(yīng)付款（分期付款）95.支付成型設(shè)備分期款項(xiàng)：借：長期應(yīng)付款貸：銀行存款96.購買辦公設(shè)備（電腦、打印機(jī)）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金97.購買運(yùn)輸車輛（成品運(yùn)輸）：借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備-貨車應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款98.生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊99.辦公設(shè)備折舊費(fèi)：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊100.運(yùn)輸車輛折舊費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊101.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤盈（未入賬工具）：借：固定資產(chǎn)貸：營業(yè)外收入102.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤虧（設(shè)備報(bào)廢）：借：營業(yè)外支出累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)103.設(shè)備維修（發(fā)泡機(jī)大修）：借：長期待攤費(fèi)用-設(shè)備大修貸：銀行存款；按月攤銷：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-攤銷費(fèi)貸：長期待攤費(fèi)用-設(shè)備大修104.設(shè)備報(bào)廢處置（舊切割機(jī)）：借：銀行存款累計(jì)折舊營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-切割機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）105.租賃生產(chǎn)設(shè)備（經(jīng)營租賃）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備租賃費(fèi)貸：銀行存款106.月末結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)相關(guān)成本：借：本年利潤貸：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊管理費(fèi)用-折舊費(fèi)銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)五、費(fèi)用與薪酬（18個(gè)）107.計(jì)提管理人員工資：借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資108.計(jì)提銷售人員工資：借：銷售費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資109.發(fā)放管理人員工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅110.計(jì)提管理/銷售部門社保：借：管理費(fèi)用-社保銷售費(fèi)用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保111.繳納管理/銷售部門社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司+個(gè)人）貸：銀行存款112.支付辦公費(fèi)（辦公用品、水電費(fèi)）：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金113.支付差旅費(fèi)（業(yè)務(wù)洽談、參加展會）：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：銀行存款114.支付廣告費(fèi)（線上推廣、行業(yè)雜志）：借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款115.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶接待）：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金116.支付法律咨詢費(fèi)（合同審核、環(huán)保合規(guī)）：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款117.支付審計(jì)費(fèi)（年度審計(jì)）：借：管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款118.支付貸款利息（設(shè)備采購貸款）：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款119.收到存款利息：借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入120.支付銀行手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款121.支付職工福利費(fèi)（節(jié)日禮品、體檢）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）122.支付職工教育經(jīng)費(fèi)（生產(chǎn)技術(shù)培訓(xùn)）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款123.支付環(huán)保處理費(fèi)（廢氣、廢水處理）：借：管理費(fèi)用-環(huán)保費(fèi)貸：銀行存款124.月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：借：本年利潤貸：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加六、稅費(fèi)相關(guān)（15個(gè)）125.計(jì)提當(dāng)月增值稅（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅126.繳納上月增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款