稅務(wù)師實(shí)操題庫試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)立的個人獨(dú)資企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)D.以上都是2.增值稅的納稅地點(diǎn)一般在哪里？()A.機(jī)構(gòu)所在地B.注冊地C.住所地D.經(jīng)營地3.以下哪個不是個人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.免稅所得4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.應(yīng)稅利潤D.應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用后的余額5.增值稅的稅率分為幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種6.以下哪個不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.銷售貨物的企業(yè)B.提供服務(wù)的個人C.出口貨物的企業(yè)D.免稅貨物的企業(yè)7.個人所得稅的稅率表有幾級？()A.3級B.4級C.5級D.6級8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.小型微利企業(yè)減免稅C.高新技術(shù)企業(yè)減免稅D.以上都是9.增值稅的征收管理實(shí)行什么制度？()A.分級管理B.納稅申報制度C.查賬征收制度D.代理申報制度10.以下哪個不是增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.教育服務(wù)B.醫(yī)療服務(wù)C.免稅農(nóng)產(chǎn)品D.財產(chǎn)租賃服務(wù)二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，以下哪些屬于可以扣除的成本？()A.原材料成本B.人工成本C.稅金及附加D.無形資產(chǎn)攤銷12.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以下哪些情況屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)算納稅的時間？()A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天B.收到預(yù)收款但未發(fā)出貨物的當(dāng)天C.發(fā)生視同銷售行為的當(dāng)天D.收到代銷商品銷售清單的當(dāng)天13.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.資本利得所得14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式？()A.稅率式優(yōu)惠B.免稅收入C.加計(jì)扣除D.加速折舊15.增值稅的稅率包括哪些？()A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.征收率三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過____元。17.個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用____元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的____%在稅前扣除。19.增值稅的一般納稅人實(shí)行____核算，計(jì)算應(yīng)納稅額。20.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至____止。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的工資薪金所得，每月的扣除費(fèi)用固定為5000元。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯誤24.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于所有出口貨物。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和要求。27.如何計(jì)算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？29.增值稅的簡易計(jì)稅方法有哪些？30.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型？

稅務(wù)師實(shí)操題庫試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織。因此，選項(xiàng)A、B、C都屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。2.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地。如果機(jī)構(gòu)所在地與經(jīng)營地不一致，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。3.【答案】D【解析】個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。免稅所得不屬于應(yīng)稅所得。4.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。5.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種?；径惵蕿?3%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等。6.【答案】D【解析】增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個人。免稅貨物的企業(yè)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人，但需按規(guī)定進(jìn)行免稅申報。7.【答案】C【解析】個人所得稅的稅率表分為5級，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目減免稅等多種形式。9.【答案】B【解析】增值稅的征收管理實(shí)行納稅申報制度。納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，按規(guī)定申報納稅，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。10.【答案】D【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)等。財產(chǎn)租賃服務(wù)不屬于免稅項(xiàng)目，需要按規(guī)定繳納增值稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，原材料成本、人工成本、稅金及附加以及無形資產(chǎn)攤銷都是可以扣除的成本。12.【答案】ACD【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天、發(fā)生視同銷售行為的當(dāng)天以及收到代銷商品銷售清單的當(dāng)天。收到預(yù)收款但未發(fā)出貨物的當(dāng)天不屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)算納稅的時間。13.【答案】ABC【解析】個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。資本利得所得不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括稅率式優(yōu)惠、免稅收入、加計(jì)扣除以及加速折舊等多種形式。15.【答案】ABC【解析】增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率三種。征收率是針對小規(guī)模納稅人的稅率，不屬于一般增值稅的稅率。三、填空題(共5題)16.【答案】500萬元【解析】小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。17.【答案】5000【解析】個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。18.【答案】60【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%在稅前扣除。19.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅的一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票核算，通過增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算應(yīng)納稅額。20.【答案】12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額，這是增值稅一般納稅人的一個重要特點(diǎn)。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的工資薪金所得，每月的扣除費(fèi)用為5000元的基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但還有專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等，因此并非固定為5000元。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，但不得跨年度結(jié)轉(zhuǎn)。24.【答案】錯誤【解析】增值稅的零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等，但并非所有出口貨物都適用零稅率，有些出口貨物可能適用免稅政策。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以按照一定比例扣除，而不是全額扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人，銷售的商品或提供的服務(wù)為應(yīng)稅項(xiàng)目，且雙方均具有合法的稅務(wù)登記證。開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，發(fā)票號碼完整，發(fā)票專用章清晰，不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、買賣發(fā)票等?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅管理中的重要憑證，其開具條件和要求嚴(yán)格，確保了增值稅征收的準(zhǔn)確性和合法性。27.【答案】個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=每月收入額-費(fèi)用扣除（5000元基本費(fèi)用扣除+專項(xiàng)扣除+專項(xiàng)附加扣除+其他扣除）。【解析】個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是計(jì)算個人所得稅稅額的基礎(chǔ)，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額對于合理繳納稅款至關(guān)重要。28.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)發(fā)生的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，但不得跨年度結(jié)轉(zhuǎn)。彌補(bǔ)虧損的順序?yàn)橄葟浹a(bǔ)以前年度的虧損，再彌補(bǔ)本年度的虧損?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策旨在減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，同時也有利于稅收的公平性。29.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法包括：小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票簡易計(jì)稅方法、固定資產(chǎn)簡易計(jì)稅方法等。這些方法簡化了增值稅的計(jì)算