度注冊會計師《稅法》近年真題匯編(含答案)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.個人B.企業(yè)C.行政單位D.事業(yè)單位3.下列哪種行為不構(gòu)成偷稅？()A.虛報出口貨物，騙取出口退稅B.隱瞞收入，不申報納稅C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的D.依法享受免稅待遇的4.個人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上都是5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么？()A.納稅人身份不同B.計稅方法不同C.納稅地點不同D.以上都是6.下列哪種行為屬于增值稅的免稅項目？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.免稅農(nóng)產(chǎn)品7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅所得額減去成本、費用、稅金等C.營業(yè)收入D.營業(yè)利潤8.個人所得稅的稅率有哪些？()A.累進稅率B.比例稅率C.以上都是D.以上都不是9.增值稅的稅率有哪些？()A.6%，9%，13%，16%，18%，19%，21%，24%，27%，30%，33%，36%，39%，42%，45%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%，105%，110%，115%，120%，125%，130%，135%，140%，145%，150%，155%，160%，165%，170%，175%，180%，185%，190%，195%，200%，205%，210%，215%，220%，225%，230%，235%，240%，245%，250%，255%，260%，265%，270%，275%，280%，285%，290%，295%，300%，305%，310%，315%，320%，325%，330%，335%，340%，345%，350%，355%，360%，365%，370%，375%，380%，385%，390%，395%，400%，405%，410%，415%，420%，425%，430%，435%，440%，445%，450%，455%，460%，465%，470%，475%，480%，485%，490%，495%，500%，505%，510%，515%，520%，525%，530%，535%，540%，545%，550%，555%，560%，565%，570%，575%，580%，585%，590%，595%，600%，605%，610%，615%，620%，625%，630%，635%，640%，645%，650%，655%，660%，665%，670%，675%，680%，685%，690%，695%，700%，705%，710%，715%，720%，725%，730%，735%，740%，745%，750%，755%，760%，765%，770%，775%，780%，785%，790%，795%，800%，805%，810%，815%，820%，825%，830%，835%，840%，845%，850%，855%，860%，865%，870%，875%，880%，885%，890%，895%，900%，905%，910%，915%，920%，925%，930%，935%，940%，945%，950%，955%，960%，965%，970%，975%，980%，985%，990%，995%，1000%10.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.按次二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.提供餐飲服務(wù)12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？()A.費用B.損失C.稅金D.資產(chǎn)折舊13.個人所得稅的納稅人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的個人C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人14.增值稅的稅率有哪些？()A.6%B.9%C.13%D.16%15.下列哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠？()A.研發(fā)費用加計扣除B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率C.稅收減免D.稅收抵免三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)的______。17.增值稅的稅率分為______、______和______三檔。18.個人所得稅的征收范圍包括______、______、______等所得。19.增值稅的征稅范圍包括______、______、______等行為。20.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是______，即稅前會計利潤。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人不適用增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。()A.正確B.錯誤24.增值稅的納稅人出口貨物，可以享受零稅率。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的征稅范圍。27.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個人所得稅的納稅申報有哪些方式？29.什么是增值稅的簡易計稅方法？30.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

度注冊會計師《稅法》近年真題匯編(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)的一切企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個人、行政單位和事業(yè)單位。3.【答案】D【解析】依法享受免稅待遇的行為不構(gòu)成偷稅。其他選項均屬于偷稅行為。4.【答案】D【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。5.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別包括納稅人身份、計稅方法、納稅地點等方面。6.【答案】D【解析】免稅農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅項目，其他選項均不屬于免稅項目。7.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去成本、費用、稅金等，即稅前會計利潤。8.【答案】C【解析】個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率。9.【答案】A【解析】增值稅的稅率包括6%，9%，13%，16%，18%，19%，21%，24%，27%，30%，33%，36%，39%，42%，45%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%，105%，110%，115%，120%，125%，130%，135%，140%，145%，150%，155%，160%，165%，170%，175%，180%，185%，190%，195%，200%，205%，210%，215%，220%，225%，230%，235%，240%，245%，250%，255%，260%，265%，270%，275%，280%，285%，290%，295%，300%，305%，310%，315%，320%，325%，330%，335%，340%，345%，350%，355%，360%，365%，370%，375%，380%，385%，390%，395%，400%，405%，410%，415%，420%，425%，430%，435%，440%，445%，450%，455%，460%，465%，470%，475%，480%，485%，490%，495%，500%，505%，510%，515%，520%，525%，530%，535%，540%，545%，550%，555%，560%，565%，570%，575%，580%，585%，590%，595%，600%，605%，610%，615%，620%，625%，630%，635%，640%，645%，650%，655%，660%，665%，670%，675%，680%，685%，690%，695%，700%，705%，710%，715%，720%，725%，730%，735%，740%，745%，750%，755%，760%，765%，770%，775%，780%，785%，790%，795%，800%，805%，810%，815%，820%，825%，830%，835%，840%，845%，850%，855%，860%，865%，870%，875%，880%，885%，890%，895%，900%，905%，910%，915%，920%，925%，930%，935%，940%，945%，950%，955%，960%，965%，970%，975%，980%，985%，990%，995%，1000%。10.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，即年度申報。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，提供餐飲服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括費用、損失、稅金和資產(chǎn)折舊等，這些項目可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人以及在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人。14.【答案】ABC【解析】增值稅的稅率包括6%、9%和13%，16%屬于出口貨物的退稅率，不是增值稅的稅率。15.【答案】ABCD【解析】可以享受稅收優(yōu)惠的情況包括研發(fā)費用加計扣除、企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率、稅收減免和稅收抵免等。三、填空題(共5題)16.【答案】實現(xiàn)【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)的實現(xiàn)。17.【答案】基本稅率、低稅率、零稅率【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔，分別適用于不同的應(yīng)稅項目。18.【答案】工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。19.【答案】銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物等行為。20.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即稅前會計利潤，是在計算應(yīng)納稅額之前扣除成本、費用、稅金等后的所得額。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】小規(guī)模納稅人也可以使用增值稅專用發(fā)票，但受到一定數(shù)量的限制。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅采用累進稅率，隨著應(yīng)納稅所得額的增加，適用的稅率也會相應(yīng)提高。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《增值稅法》的規(guī)定，增值稅的納稅人出口貨物，可以享受零稅率政策。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即稅前會計利潤減去允許扣除的成本、費用、稅金等。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物以及提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等行為。增值稅是一種以增值額為征稅對象的流轉(zhuǎn)稅，只對商品或服務(wù)的增值部分征稅，避免了重復(fù)征稅?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶鷱V泛，涵蓋了商品生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)，有助于促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用、稅金、損失以及其他扣除項目后的余額。具體計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費用-稅金-損失-其他扣除項目?！窘馕觥空_計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)依法納稅的基礎(chǔ)，需要企業(yè)按照稅法規(guī)定進行準(zhǔn)確的會計核算和稅務(wù)申報。28.【答案】個人所得稅的納稅申報主要有以下幾種方式：自行申報、委托代扣代繳、委托稅務(wù)代理申報、網(wǎng)上申報等。其中，自行申報是最常見的方式，納稅人需在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交納稅申報表和相關(guān)資料?！窘馕觥總€人所得稅的納稅申報方式多樣，旨在方便納稅人依法履行納稅義務(wù)，同時也便