度(CPA)注冊會計師考試《稅法》備考真題庫及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2021年度會計利潤為100萬元，其中包含國債利息收入5萬元，境內投資收益10萬元，居民企業(yè)直接投資非居民企業(yè)取得的股息紅利收入15萬元。該企業(yè)2021年度應納稅所得額為多少？()A.100萬元B.95萬元C.90萬元D.85萬元2.根據我國稅法規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.個人取得下列收入中，免征個人所得稅的是：()A.股息紅利所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：()A.職工工資及福利費B.財產保險費C.利息支出D.稅收滯納金5.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%6.增值稅的納稅人包括哪些？()A.銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務的單位和個人B.銷售不動產的單位和個人C.銷售無形資產的單位和個人D.以上都是7.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內有住所的個人C.在中國境內取得所得的個人D.以上都是8.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季C.每年D.以上都可以9.下列哪個稅種實行源泉扣繳制度？()A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅10.下列哪個稅種屬于地方稅？()A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.個人所得稅二、多選題(共5題)11.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于免稅收入？()A.國債利息收入B.境外投資收益C.居民企業(yè)直接投資非居民企業(yè)取得的股息紅利收入D.股息紅利所得12.在增值稅的征稅范圍中，以下哪些行為需要繳納增值稅？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產13.個人取得以下哪些所得需要繳納個人所得稅？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得14.企業(yè)所得稅的納稅調整項目包括哪些？()A.稅收滯納金B(yǎng).罰款和滯納金C.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出D.捐贈支出15.以下哪些屬于增值稅的價外費用？()A.手續(xù)費B.代墊運費C.獎金D.返利收入三、填空題(共5題)16.我國增值稅的基本稅率為______。17.企業(yè)所得稅的納稅人分為______和______兩種。18.個人所得稅的征收方式主要有______和______兩種。19.增值稅的征稅范圍主要包括______、______和______。20.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為______個月為一個納稅年度。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。()A.正確B.錯誤22.增值稅的納稅人取得的不動產銷售收入，應當繳納增值稅。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)發(fā)生的非公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。()A.正確B.錯誤25.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的征收范圍及其對經濟的影響。27.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除，并說明其重要意義。28.如何計算個人所得稅的應納稅所得額？29.什么是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，舉例說明。30.簡述我國增值稅的稅率結構及其適用情況。

度(CPA)注冊會計師考試《稅法》備考真題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】國債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以應納稅所得額為100-5=95萬元。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和銷售無形資產，不包括銷售不動產。3.【答案】D【解析】個人取得的利息、股息、紅利所得屬于免稅收入，不需要繳納個人所得稅。4.【答案】D【解析】稅收滯納金屬于企業(yè)違反稅法規(guī)定而支付的款項，不得在計算應納稅所得額時扣除。5.【答案】B【解析】我國企業(yè)所得稅的稅率為25%。6.【答案】A【解析】增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務的單位和個人。7.【答案】D【解析】個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人以及在境內取得所得的個人。8.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年。9.【答案】A【解析】增值稅實行源泉扣繳制度。10.【答案】C【解析】資源稅屬于地方稅。二、多選題(共5題)11.【答案】AC【解析】根據《企業(yè)所得稅法》，國債利息收入和居民企業(yè)直接投資非居民企業(yè)取得的股息紅利收入屬于免稅收入。12.【答案】ABD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和銷售無形資產。銷售不動產不在增值稅征稅范圍內。13.【答案】ABCD【解析】個人取得的工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得都需要繳納個人所得稅。14.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的納稅調整項目包括稅收滯納金、罰款和滯納金以及捐贈支出。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出不需要調整。15.【答案】ACD【解析】增值稅的價外費用包括手續(xù)費、獎金和返利收入。代墊運費通常不屬于價外費用。三、填空題(共5題)16.【答案】13%【解析】根據我國稅法規(guī)定，增值稅的基本稅率為13%。17.【答案】居民企業(yè)非居民企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)兩種，根據企業(yè)在中國境內是否有住所或管理機構來區(qū)分。18.【答案】源泉扣繳自行申報【解析】個人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和自行申報兩種，源泉扣繳適用于工資薪金所得等，自行申報適用于其他所得。19.【答案】銷售貨物提供加工、修理、修配勞務銷售無形資產【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和銷售無形資產。20.【答案】12【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為12個月為一個納稅年度，企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的應納稅所得額是在會計利潤的基礎上，根據稅法規(guī)定進行納稅調整后的金額，因此并不等于會計利潤。22.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人取得的不動產銷售收入，按照規(guī)定應當繳納增值稅，但具體情況需根據稅法具體規(guī)定。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人，不論其收入來源是否在中國境內。24.【答案】正確【解析】根據稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的非公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。25.【答案】正確【解析】增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，分別適用于不同類型的應稅行為。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和銷售無形資產。增值稅的征收對經濟的影響主要體現在以下幾個方面：1.促進生產的專業(yè)化和分工協(xié)作；2.減少重復征稅，降低稅收成本；3.促進公平競爭，增強市場活力；4.增強稅收的透明度和可預測性。【解析】增值稅的征收范圍廣泛，能夠有效避免重復征稅，有利于鼓勵企業(yè)專業(yè)化生產，同時也能夠促進市場競爭，增強稅收制度的透明度。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除是指在計算應納稅所得額時，允許企業(yè)在稅前扣除的一些支出項目，如工資、薪金、折舊、利息等。稅前扣除的重要意義在于：1.減輕企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力；2.鼓勵企業(yè)進行研發(fā)和創(chuàng)新；3.促進企業(yè)投資和擴大再生產?！窘馕觥慷惽翱鄢瞧髽I(yè)所得稅的一個重要組成部分，它能夠幫助企業(yè)減輕稅負，鼓勵企業(yè)投資和研發(fā)，從而促進經濟增長。28.【答案】個人所得稅的應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=全年收入-起征點-五險一金-專項附加扣除-其他扣除。其中，全年收入包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。起征點為5000元（每月），五險一金為個人繳納的社會保險和住房公積金，專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，其他扣除包括住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等。【解析】個人所得稅的應納稅所得額計算較為復雜，需要根據個人的收入和各項扣除項目來計算，確保計算結果的準確性。29.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠是指國家對符合特定條件的納稅人給予的減免稅額的優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠的例子包括：1.對高新技術企業(yè)給予15%的優(yōu)惠稅率；2.對小型微利企業(yè)給予20%的優(yōu)惠稅率；3.對符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，給予三免三減半的稅收優(yōu)惠；4.對符合條件的研究開發(fā)費用，允許加計扣除等?！窘馕觥慷愂諆?yōu)惠是鼓勵企業(yè)發(fā)展的政策手段之一，通過降低稅負，可以促進企業(yè)技術創(chuàng)新、產業(yè)升